Бухгалтерский учет в строительных организациях осуществляющих деятельность генерального подрядчика (стр. 3 из 4)

Начислено	ФБ	ФСС	ФФОМС	ТФОМС	ПФ	Итого:
	69.2	69.4	69.5	69.3
	6,0%	2,9%	1,1%	2,0%	14,0%	26,0%
- строительных рабочих по объекту № 1	20.1	900 000	54 000	26 100	9 900	18 000	126 000	1 134 000
- строительных рабочих по объекту № 2	20.2	1 000 000	60 000	29 000	11 000	20 000	140 000	260 000
- операторов строительных машин и механизмов	25	200 000	12 000	5 800	2 200	4 000	28 000	52 000
- аппарата управления	26	500 000	30 000	14 500	5 500	10 000	70 000	130 000
Итого:	2 600 000	156 000	75 400	28 600	52 000	364 000	676 000

Таблица 7 Распределение расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за март 2008 г.

Объекты строительства	Отработано за отчетный месяц	Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов	Отнести в дебет счетов
	машино-часов
Объект № 1	800	258 857	20.1
Объект № 2	600	194 143	20.2
Итого:	1 400	453 000

Таблица 8 Распределение общехозяйственных расходов между видами деятельности за март 2008 г.

Виды деятельности	Договорная стоимость СМР	Общехозяйственные расходы	Отнести в дебет счетов
Генподрядная	27 140 000	689 094	Далее следует распределение
Заказчика-застройщика	2 832 000	71 906	08.3.1
Итого	29 972 000	761 000

Таблица 9 Распределение общехозяйственных расходов по генподрядной деятельности между объектами строительства за март 2008 г.

Объекты строительства	Заработная плата строительных рабочих	Общехозяйственные расходы по генподрядной деятельности	Отнести в дебет счетов
Объект № 1	900 000	326 413	20.1
Объект № 2	1 000 000	362 681	20.2
Итого:	1 900 000	689 094

Таблица 10Оборотно - сальдовая ведомость за март 2008г.

Счет	Сальдо на 01.03.08		Обороты за март		Сальдо на 01.04.08
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	11 200 000	0	0	11 200 000
02	2 500 000	0	5 000	2 505 000
08.3.1	2 471 906	2 471 906	0
08.3.2	2 471 906	0	2 471 906
10	13 005 000	500 000	10 500 000	3 005 000
19	1 292 400	1 292 400	0
20.1	16 369 270	16 369 270
20.2	1 819 824	1 819 824
25	453 000	453 000
26	761 000	761 000
51	15 000 000	23 636 000	22 354 900	16 281 100
60	7 600 000	16 037 000	8 437 000
62.1	27 376 000	23 836 000	3 540 000
62.2	27 200 000	27 200 000
66	20 000 000	0	125 000	20 125 000
68.1	325 000	325 000	28 600	28 600
68.2	3 000 000	7 892 400	7 776 000	2 883 600
68.3	0	635 000	635 000
68.4	0	1 020 217	1 020 217
68.5	7 500	0	7 500
69.1	72 500	72 500	75 400	75 400
69.2	27 500	27 500	28 600	28 600
69.3	50 000	50 000	52 000	52 000
69.4	150 000	150 000	156 000	156 000
69.5	350 000	350 000	364 000	364 000
70	2 500 000	2 528 600	2 600 000	2 571 400
76	70 000	35 400	35 400	70 000
80	100 000	0	0	100 000
90.1.1	23 836 000	23 836 000	0
90.1.2	3 540 000	3 540 000	0
90.2.1	16 369 270	16 369 270	0
90.2.2	1 819 824	1 819 824	0
90.3.1	3 636 000	3 636 000	0
90.3.2	540 000	540 000	0
90.9.1	23 836 000	23 836 000	0
90.9.2	3 540 000	3 540 000	0
91.2	760 000	760 000	0
97	200 000	0	200 000
99	2 660 000	1 780 217	5 010 906	5 890 689
Итого:	39 405 000	39 405 000	211 484 517	211 484 517	36 505 506	36 505 506

Пояснения к расчетам

5) Расчет суммы НДС:

590 000 / 118 * 18 = 90 000

6) Расчет суммы НДС:

118 000 / 118 * 18 = 90 000

8) Расчет суммы НДС:

177 000 / 118 *18 = 27 000

10) 23 600 000 / 118 * 18 = 3 600 000

11) 4 720 000 / 118 * 18 = 720 000

12) вознаграждение генподрядчику от субподрядчика в размере 5% от договорной стоимости субподрядных работ: