Бухгалтерский учет в строительных организациях осуществляющих деятельность генерального подрядчика

Начислено ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ Итого:
69.2 69.4 69.5 69.3
6,0% 2,9% 1,1% 2,0% 14,0% 26,0%
- строительных рабочих по объекту № 1 20.1 900 000 54 000 26 100 9 900 18 000 126 000 1 134 000
- строительных рабочих по объекту № 2 20.2 1 000 000 60 000 29 000 11 000 20 000 140 000 260 000
- операторов строительных машин и механизмов 25 200 000 12 000 5 800 2 200 4 000 28 000 52 000
- аппарата управления 26 500 000 30 000 14 500 5 500 10 000 70 000 130 000
Итого: 2 600 000 156 000 75 400 28 600 52 000 364 000 676 000

Таблица 7 Распределение расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за март 2008 г.

Объекты строительства Отработано за отчетный месяц Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов Отнести в дебет счетов
машино-часов
Объект № 1 800 258 857 20.1
Объект № 2 600 194 143 20.2
Итого: 1 400 453 000

Таблица 8 Распределение общехозяйственных расходов между видами деятельности за март 2008 г.

Виды деятельности Договорная стоимость СМР Общехозяйственные расходы Отнести в дебет счетов
Генподрядная 27 140 000 689 094 Далее следует распределение
Заказчика-застройщика 2 832 000 71 906 08.3.1
Итого 29 972 000 761 000

Таблица 9 Распределение общехозяйственных расходов по генподрядной деятельности между объектами строительства за март 2008 г.

Объекты строительства Заработная плата строительных рабочих Общехозяйственные расходы по генподрядной деятельности Отнести в дебет счетов
Объект № 1 900 000 326 413 20.1
Объект № 2 1 000 000 362 681 20.2
Итого: 1 900 000 689 094

Таблица 10Оборотно - сальдовая ведомость за март 2008г.

Счет Сальдо на 01.03.08 Обороты за март Сальдо на 01.04.08
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 11 200 000 0 0 11 200 000
02 2 500 000 0 5 000 2 505 000
08.3.1 2 471 906 2 471 906 0
08.3.2 2 471 906 0 2 471 906
10 13 005 000 500 000 10 500 000 3 005 000
19 1 292 400 1 292 400 0
20.1 16 369 270 16 369 270
20.2 1 819 824 1 819 824
25 453 000 453 000
26 761 000 761 000
51 15 000 000 23 636 000 22 354 900 16 281 100
60 7 600 000 16 037 000 8 437 000
62.1 27 376 000 23 836 000 3 540 000
62.2 27 200 000 27 200 000
66 20 000 000 0 125 000 20 125 000
68.1 325 000 325 000 28 600 28 600
68.2 3 000 000 7 892 400 7 776 000 2 883 600
68.3 0 635 000 635 000
68.4 0 1 020 217 1 020 217
68.5 7 500 0 7 500
69.1 72 500 72 500 75 400 75 400
69.2 27 500 27 500 28 600 28 600
69.3 50 000 50 000 52 000 52 000
69.4 150 000 150 000 156 000 156 000
69.5 350 000 350 000 364 000 364 000
70 2 500 000 2 528 600 2 600 000 2 571 400
76 70 000 35 400 35 400 70 000
80 100 000 0 0 100 000
90.1.1 23 836 000 23 836 000 0
90.1.2 3 540 000 3 540 000 0
90.2.1 16 369 270 16 369 270 0
90.2.2 1 819 824 1 819 824 0
90.3.1 3 636 000 3 636 000 0
90.3.2 540 000 540 000 0
90.9.1 23 836 000 23 836 000 0
90.9.2 3 540 000 3 540 000 0
91.2 760 000 760 000 0
97 200 000 0 200 000
99 2 660 000 1 780 217 5 010 906 5 890 689
Итого: 39 405 000 39 405 000 211 484 517 211 484 517 36 505 506 36 505 506

Пояснения к расчетам

5) Расчет суммы НДС:

590 000 / 118 * 18 = 90 000

6) Расчет суммы НДС:

118 000 / 118 * 18 = 90 000

8) Расчет суммы НДС:

177 000 / 118 *18 = 27 000

10) 23 600 000 / 118 * 18 = 3 600 000

11) 4 720 000 / 118 * 18 = 720 000

12) вознаграждение генподрядчику от субподрядчика в размере 5% от договорной стоимости субподрядных работ: