Бухгалтерский отчет строительной организации

Счет № 50 – Касса организации

Счет № 51 – Расчетный счет

Счет № 55.3 – Специальные счета в банке. Депозитные счета

Счет № 58 – Финансовые вложения

Счет № 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60мат – расчеты с поставщиками материалов

60об – расчеты с поставщиками оборудования

Счет № 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62 ав.сов – авансы, полученные от совхоза «Морской»

62 ав.зав - авансы, полученные от завода Химконцентратов

62 рас.сов – расчеты с совхозом «Морской»

62 рас.зав – расчеты с заводом Химконцентратов

Счет № 67 – расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет № 68 – расчеты по налогам и сборам

68 ндс – налог на добавленную стоимость

68 пн – подоходный налог

68 им – налог на имущество организации

68 нп – налог на прибыль

68 шт – штрафы ГНИ

Счет № 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:

69фсс – расчеты по социальному страхованию

69пф – отчисления в пенсионный фонд

69фомс – расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 – Расчеты с подотчетными лицами

Счет № 73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям

Счет № 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76 об – общие

76д.з\п – депонированная заработная плата

Счет № 80 – Уставной капитал

Счет № 82 – Резервный капитал

Счет № 83 – Добавочный капитал

Счет № 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года

84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 – целевое финансирование

Счет № 90 – Продажи:

90.1 – выручка

90.2 – себестоимость продаж

90.3 - налог на добавленную стоимость

90.9 – прибыль/убыток от продаж

Счет № 91 – Прочие доходы и расходы

91.1 – прочие доходы

91.2 – прочие расходы

91.3 – налоги

91.9 – сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 – Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 – Доходы будущих периодов

Счет № 99 – Прибыли и убытки

В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.

Директор ООО «Мастер» Д.Н. Мезенцев

3. Вспомогательные расчетно–аналитические таблицы

Таблица 3.1.

Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года

п/п Категории работников, занятых в производстве Сумма начислений зарплаты за декабрь ФСС2,9% ПФ20% ФОМС3,1% Итого26%
1. Рабочие на строительстве овощехранилища 42501 1232,5 8500,2 1317,5 11050,2
2. Рабочие на строительстве жилого дома 48494 1406,3 9698,8 1503,3 12608,4
3. Рабочие на строительстве столовой 45825 1328,9 9165 1420,6 11914,5
4. Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов 13251 384,3 2650,2 410,8 3445,3
5. Рабочие, выполняющие некапитальные работы 11951 346,6 2390,2 370,5 3107,3
6. Руководящий персонал и служащие 53005 1537,1 10601 1643,2 13781,3
7. ИТОГО 215027 6235,8 43005,4 6665,8 55907

Таблица 3.2

Распределение расходов по содержанию машин и механизмов

в декабре 2008 г., руб.

№ п/п Показатели Всего В т.ч. по объектам строительства
Овощехранилище Жилой дом Столовая
1. Количество часов, отработанных на объекте строительства 1550 400 350 800
2. Стоимость 1-го маш.-ч(сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов) 24772,3/1550=15,9821
3. Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов(дебет счета 24) 24772,26 6392,84 5593,74 12785,68

Таблица 3.3

Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.

№ п/п Показатели Всего Овощехранилище Жилой дом Столовая
1. Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд 394967,66 123809,34 138283,14 132875,18
2. Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат 100% 31% 35% 34%
3. Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26) 73729,3 22856,08 25805,26 25067,96

Таблица 3.4

Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.

№ п/п Показатели Овощехранилище Жилой дом
1. Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г. 2747300 -
2. Затраты на производство за декабрь 146495,85 -
3. Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2) 2893795,85 14560000
4. Плановая цена сданных по акту объектов 2930000 13210000
5. Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости(п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход -36204,15 1350000

Таблица 3.5

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР

за декабрь 2008 года.

№п/п Показатели Остаток по счету на начало 12 мес. Обороты по дебету за декабрь Итого

Средний

К отклонения
Израсходовано на производство СМР
(списано на сумму)
Остаток на конец м-ца
овощехранилища жил. дома столовой содерж. маш. и м-мов реализация недостачи итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1. Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч. 43408 229450 272858 0,10036 43444 64240 59380 116 6000 300 250 173740 99118
2. Сумма отклонений в цене материалов, сч.16 8682 18703 27385 4360 6447 5960 12 602 30 25 17436 9377

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1

п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма,рублей
дебет кредит
1. Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,в т.ч. НДС 5162 ав.зав 62 ав.зав68ндс 8400012813,6
2. Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства 08об 98.2 27000
3. Поступили на склад основные средства производственного назначения:- стоимость основных средств (без НДС)- транспортные расходы (в т.ч. НДС)- налог на добавленную стоимость 08об08об19.1 60об60об60об 3090537175562,9
4. Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов 51 76об 4700
5. Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:- стоимость материалов (без НДС)- железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)- налог на добавленную стоимость 10цск1619,3 60мат60мат60мат 2196001870339528
6. Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды 5050 5151 444302000
7. Выдано из кассы:- под отчет- заработная плата за ноябрь 7170 5050 200041940
8. Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС 08об19.1об 76об76об 4779729
9. Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа 02 01 18000
10. Оприходован металлолом от списания объекта основных средствФинансовый результат 10цск91.9 91.199 400400
11. Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалыДенежные средства за реализованные материалы зачислены в кассуСформированы обязательства по НДСФинансовый результат 91.25091.399 10цск91.168ндс91.9 60006372972600
12. На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средствОбязательства по НДС 5191.3 91.168ндс 247803780
13. Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000С износом 25%Списана остаточная стоимость объекта Финансовый результат по реализации 0291.291.9 010199 6250187502250
14. Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет 51 55 2250
15. На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложенийФинансовый результат 5191.9 91.199 20002000
16. Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счетеФинансовый результат 5191.9 91.199 301301
17. Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНСДеньги сняты с расчетного счета 9968шт 68шт51 40004000
18. Не полученная своевременно заработная плата депонирована 70 76д з/п 2490
19. Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет 51 50 8862
20. Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства В т.ч НДС 0168ндс 08об19.1об 63467,95562,9
21. На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)Обязательства по НДСФинансовый результат 5191.391.9 91.168ндс99 35995493050
22. На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежнаяФинансовый результат 5191.9 91.199 17001700
23. Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истекФинансовый результат 60мат91.9 91.199 680680
24. Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий 99 94 510
25. Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:- овощехранилища- жилого дома- столовой- то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов 20ов08жд20ст24 10цск10цск10цск10цск 204240290116
26. Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:- овощехранилища- жилого дома- столовой 10ов10жд10ст 10цск10цск10цск 432406400059800
27. При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе, в т.ч. естественные потери 9426 10цск94 550300
28. По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана 73 94 250
29. Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство- овощехранилища (полностью)- жилого дома (полностью)- столовой (частично) 20ов08жд20ст 10ов10жд10ст 432406400059100
30. При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный складНедостачаФинансовый результат 9410цск91.299 07949491.9 101509450700700
31. Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:1.производство СМР при:- строительстве овощехранилища- строительстве жилого дома- строительстве столовой2.эксплуатации и содержания машин и механизмов3.списания недостачи материалов4.реализацииФинансовый результат от реализации 20ов08жд20ст24732691.299 1616161616161691.9 4360644759601225602602602
32. Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабряФинансовый результат 269891.9 0291.199 130013001300
33. Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома 08жд 51 900
34. По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет:- на командировочные расходы всего 26 71 1756
35. Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации 50 71 244
36. Начислены пособия по больничным листам 69.1 70 1600
37. Начислена зарплата за декабрь:1.рабочим основного производства:- по овощехранилищу- по столовой- работникам на строительстве жилого дома2.работникам по обслуживанию машин и механ.3.работникам, выполняющим некапитальн. работы4.руководящему персоналу СО 20ов20ст08жд242326 707070707070 425014582548494132511195153005
38. Удержан из зарплаты подоходный налог 13% 70 68пн 27563,51
39. Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%) 20ов20ст08жд242326 696969696969 11050,211914,512608,43445,33107,313781,3
40. Начислена амортизация ОС- машины и механизмы- ОС общехозяйственного назначения 2426 0202 49392100
41. Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:- эксплуатацию машин и механизмов- некапитальные работы- общехозяйственные нуждыНДС 24232619.4 76об76об76об76об 30091003885747
42. Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство:- овощехранилища (400 маш.-ч)- жилого дома (350 маш.-ч)- столовой (800 маш.-ч) 20ов08жд20ст 242424 6392,845593,7412785,68
43. Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища 20ов 23 16061,3
44. Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость- овощехранилища - жилого дома - столовой 20ов08жд20ст 262626 22856,0825805,2625067,96
45. Перечислено с расчетного счета:- кредиторам за оказанные услугиПредъявлен к возмещению НДС- поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:по оборудованиюпо материаламПредъявлен НДС- во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)- в бюджет (по сроку оплаты) 76об68ндс60об60мат68ндс6968пн 5119.4515119.35151 1042374740184,9277831395285590727563,51
46. Введен в эксплуатацию жилой дом : 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 2 Сформированы обязательства по НДС 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика 4 Принят на баланс жилой дом 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика 68ндс08жд860101 19.1жд68ндс08жд08жд83 1078329501,45163896,95145600001000000
47. Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу) 50 73 275
48. Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР:1. совхозу «Морской»-сформированы обязательства по НДС-восстановлен НДС бюджету с аванса-закрыт аванс совхоза2. заводу «Химконцентратов»-НДС 62рас.сов90.368ндс62ав.сов62рас.зав.90.3 90.168ндс62ав.сов62рас.сов90.168ндс 250700451262517165001356000244080
49. Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:- овощехранилище- первый этап строительства столовой 90.290.2 20ов20ст 146495,85157757,16
50. На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:- по совхозу- завод 5151 62рас.сов62рас.зав 2342001356000
51. Начислен налог на имущество организации 91.2 68им 73755
52. Определен финансовый результат от СМР 90.9 99 1805634
53. Определен финансовый результат 99 91.9 63976
54. Начислен налог на прибыль 99 68нп 413723
55. Закрыт убыток прошлых лет 84.1 84.2 13060
56. Проведена реформация баланса 99 84.1 1323181

5. Схемы счетов