Смекни!
smekni.com

Бухгалтерская финансовая отчетность 17 (стр. 4 из 7)

Содержание операции Первичный документ Сумма, руб. Учетные регистры Д - т К - т
№ журнала-ордера № ведомости
1 2 3 4 5 6 7
1. Поступили материалы от ООО «Импульс»НДС (по ставке 18%) Предъявлен НДС к зачетуИтого к выплате: Приходный ордер №52, счет-фактура №34 от 03.12.

120 000

21 600

21 600

141 600

6

10.1

19.3

68.2

60.1

60.1

19.3

2. Оприходованы комплектующие от ОАО «Энергия»НДС (по счету 18%)Предъявлен НДС к зачетуИтого к выплате:

Приходный ордер №53, счет-фактура от 04.12.

Расчет бухгалтерии

16 000

2 880

2 880

18 880

6, 8

10.1

19.3

68.2

60.1

60.1

19.3

3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующихНДС 18%Предъявлен НДС к зачетуИтого к выплате: Счет-фактура №56 от 05.12.

5 000

900

900

5 900

6

10.1

19.3

68.2

60.1

60.1

19.3

4. Отпущены в производство блоки:- на изделие «А»- на изделие «Б»Итого: Требование №18 от 06.12.

20 000

50 000

70 000

10

10

12

12

20.А

20.Б

10.1

10.1

5. Акцептован и получен счет от «Горэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18%Предъявлен НДС к зачетуИзрасходованную в т.ч. на:а) производствопродукции «А» 20%продукции «Б» 40%б) в цехе 25%в) в офисе предприятия 15%Всего к оплате: Счет-фактура №112 от 06.12

1 220

1 220

1 356

2 712

1 695

1 017

8 000

6

19.3

68.2

20.А

20.Б

25

26

60.1

19.3

60.1

60.1

60.1

60.1

6. Оплачен счет ОАО «Энергия» Платежное поручение №54 от 07.12.

8 765

2, 6

60.1

51

7. Отпущены в производство комплектующие- изделие «А»- изделие «Б»Итого: Требование №20 от 10.12.

4 800

7 200

12000

10 12

20.А

20.Б

10.1

10.1

8. Списаны ТЗР по израсходованным материалам- изделие «А»- изделие «Б»Итого: Справка бухгалтерии от 10.12.

2 000

1 000

3 000

10

10

12

12

20.А

20.Б

10.1

10.1

9. Начислена заработная плата:- работникам за производство изд. «А»- за изделие «Б»- рабочим ремонтного цеха- персоналу заводоуправленияИтого:

Разработоч-

ная таблица от 11.12.

50 000

25 000

8 000

30 000

113 000

10 12

20.А

20.Б

25

26

70

70

70

70

10. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В. Листки о временной нетрудоспособности от 13.12.

6 050

10

69.1

70

11. Начислены страховые взносы (27,1%)- изделие «А»- изделие «Б»- рабочих ремонтного цеха- персонала заводоуправленияИтого: Расчетные ведомости от 13.12.

13 550

6 775

2 168

8 130

30 623

10 12

20.А

20.Б

25

26

69.2

69.2

69.2

69.2

12. Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:- НДФЛ- по исполнительным листамИтого: Расчетная ведомость от 14.12.

8 515

1 300

9 815

8

70

70

68.1

76.7

13. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы Выписка банка от 15.12. 150 000 2 50.1 51
14. Выдано из кассы:а) заработная плата за ноябрьб) аванс за первую половину декабряв) подотчетным лицам на командировочные расходы, в т.ч.Иванову 5000;Петрову 7000;Сидорову 5200г) пособие по временной нетрудоспособности Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12.

60 358

51 592

17 200

6 050

1

1

1, 7

1

70

70

71.1

70

50.1

50.1

50.1

50

15. Депонирована заработная плата Расчетно-платежная ведомость от 18.12. 14 800 1 70 76.4
16. Сдана в банк депонированная заработная плата Выписка банка от 18.12. 14 800 1 51 50.1
17. Приобретен станок от ООО «Альфа»Отпускная цена с учетом доставкиНДСИтого: Счет-фактура №80 от 18.12.

20 000

3 600

23 600

6 18

08.3

19.3

60.1

60.1

18. Станок введен в эксплуатацию Акт приемки-передачи основных средств от №53 от 18.12. 20 000 16 18

01.1

08.3

19. Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:а) списание первоначальной стоимостиб) износ на дату выбытияв) остаточная стоимостьг) оприходованы на склад прочие материалыд) расходы по демонтажу оборудования:- начислена заработная плата- произведены обязательные отчисления (27,1%) Акт на списание основных средств №8 от 18.12.

26 000

25 000

1 000

6 000

1 500

406,5

13

13

15

10

10

01.5

02

91.2

10.6

91.2

91.2

01.1

01.5

01.5

91.1

70

69.2

20. Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы ООО «Альфа» Выписка банка от 20.12. 23 600

60.1

51

21. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12. 3 600 8 68.2 19.3
22. Начислена амортизация основных средств:а) производственного оборудования цеха:- в бух.учете- в налоговом учетеб) здания цеха и хозяйственного инвентаря- в бух.учете- в налоговом учетев) зданий и инвентаря заводоуправления- в бух.учете- в налоговом учетеОтражены отложенные налоговые активы

Разработоч-

ная таблица №6 от 21.12.

13 975

12 300

10 200

9 500

4 163

3 100

687,6

10

10

10

10

12

12

15

25

25

25

25

26

26

09

02

02

02

02

02

02

68.4

23. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе» Выписка с расчетного счета от 22.12 45 000 2, 6

60.2

51

24. Списаны командировочные расходыНДС Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12.

3 200

400

7

7

15

26

19.3

71.1

71.1

25. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам Справка-расчет, расчет бухгалтерии от 24.12. 400 8 68.2 19.3
26. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) Расчет бухгалтерии от 24.12. 15 000 4 91.2 66.1
27. Распределены общепроизводственные расходы согласно учетной политике:- по изделию «А»- по изделию «Б» Расчет бухгалтерии от 28.12.

24 025

12 013

10 12

20.А

20.Б

25

25

28. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости- изделие «А»- изделие «Б» Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12.

115 731

104 700

10 10

43

43

20.А

20.Б

29. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция - изделие «А»- изделие «Б»Итого: Накладная на отпуск от 26.12.

132 967

105 011

237 978

11

90.2

90.2

43

43

30. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент», в т.ч.- изделие «А»- изделие «Б»Итого: Ведомость движения готовой продукции от 26.12.

207 560

163 817

371 377

11

62.1

90.1

31. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции Книга продаж, счета-фактуры от 26.12. 56 651 8 90.3 68.2
32. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию Выписка с расчетного счета от 27.12. 371 377 2, 11 51 62.1
33. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов Выписка с расчетного счета от 27.12.

1 000

1000

8

51

76.5

76.5

91.1

34. Перечислено с расчетного счета:а) страховые взносы за ноябрь, в т.ч.- в пенсионный фонд 20%- в фонд социального страхования 2,9%- в федеральный фонд ОМС 1,1%- в территориальный фонд ОМС 2%б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь Выписка с расчетного счета от 27.12.

25 580

20 332

2 904

145

2 199

6 100

2

69.2

69.1

69.3.1

69.3.2

68.1

51

51

51

51

51

35. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политике Расчет бухгалтерии от 28.12. 46 510 10 15 90.5 26
36. Определен финансовый результат от продажи продукции Справка бухгалтерии от 28.12. 30 238 11, 15 90.9 99.1
37. Начислен налог на имущество Расчет бухгалтерии от 28.12.

4 300

8 91.2 68.7
38. Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов Справка бухгалтерии от 28.12. 15 206,5 15 99.9 91.1
39. Перечислено с расчетного счета:- НДС за ноябрь- налог на прибыль (за ноябрь)- в погашении краткосрочной ссудыИтого: Выписка с расчетного счета от 29.12.

37200

6 000

145 000

188 200

2

68.2

68.4

66.1

51

51

51

40. Произведена корректировка налога на прибыль за год Справка бухгалтерии от 29.12. 66 528,5 15 68.4 99
41. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль Расчет бухгалтерии от 29.12. 381 038 15 99 84
42. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:а) субсчета 90.1 «Выручка»б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж»в) субсчета 90.3 «НДС»г) субсчета 90.5 «Общехозяйственные расходы»д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы» Расчет бухгалтерии от 29.12.

4 946 777

3 273 585

819 217,73

298 473,95

90 700

15

90.1

90.9

90.9

90.9

90.9

90.9

90.2

90.3

90.5

90.6

43. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» Расчет бухгалтерии от 29.12.

7 000

22 206,5

15

91.1

91.9

91.9

91.2

Всего по журналу

Таблица 3 – Журнал-ордер № 1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов