Смекни!
smekni.com

Бухгалтерская финансовая отчетность 17 (стр. 6 из 7)

С кредита счетов 90 91 Итого:
В дебет счетов
10. Материалы 6 000 6 000
62. 371 377 371 377
76. 1 000 1 000
99. 15 206,5 15 206,5
Итого: 371 377 2 2206,5 393 583,5

Таблица 10 – Журнал-ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62

С кредита счета 43 44 62 90 Итого:
В дебет счета
90-2. Себестоимость продаж51. Расчетный счет62. Расчеты с покупателями и заказчиками 237978 371377 371377 237978371377371377

Таблица 11 – Журнал-ордер № 12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции С кредита счета 84 в дебет счетов Итого:
Выявлена нераспределенная прибыль и т.д. 99
381 038 381 038
Итого: 381 038 381 038

Таблица 12 – Журнал-ордер № 13 за декабрь по кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы»

Основание С кредита счета 01 в дебет счетов С кредита счета 91 в дебет счета
91 02 Итого: 76 10 Итого:
1. Производственное оборудование2. Компьютеры и т.д. 1000 25000 26000 1000 6000 7000
Итого: 1000 25000 26000 1000 6000 7000

Таблица 13 – Журнал-ордер № 16 за декабрь по кредиту счета 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложение во внеоборотные активы»

Основание С кредита счета 08 в дебет счетов
01 04
1. Производственное оборудование2. Исключительное авторское право на программный продукт 20000
Итого: 20000

Таблица 14 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера № 11 за январь-ноябрь)

Наименование показателя Сумма, руб. (за январь-ноябрь) Сумма за декабрь Итого за год:
Оборот по кредиту:1. Суммы, вырученные от продажиОбороты по дебету:2. Себестоимость3. НДС4. Коммерческие расходы5. Управленческие расходы6. Прибыль

4 575 400

3 035 607

762 567

90 700

251 964

434 562

371377

237978

56651

46510

30238

4 946777

3 273585

819218

90700

298474

464800

Таблица 15– Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера № 12 за январь-декабрь)

Наименование статьи Оборот с января по ноябрь Остатки на 01.12. Обороты за декабрь Остатки на 01.01.
Д-т К-т К-т Д-т К-т К-т
Использование прибыли, сальдо на начало года 346 088 213586 97862 230 364 381038 611 402

Таблица 16 – Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров № 13, 15 за январь-ноябрь)

Наименование статьи С начала года (с января по ноябрь) до отчетного месяца Обороты (руб.) за декабрь Итого за год
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
1. Выручка от реализации основных средств2. НДС3. Остаточная стоимость выбывших основных средств4. Материалы от ликвидации основных средств5. Расходы на демонтаж оборудования6. Проценты за пользование денежными средствами7. Штрафы, пени…8. НДС по штрафам9. Проценты по кредитам банка10. Налог на имущество11. Списание сальдо прочих доходов и расходов 985

10 000

23 855

14 676

26 105

23 055

26 704

34 850

2 475

88 055

1000

1 906,5

15 000

4300

6000

1000

15206.5

1985

11 906,5

23855

14676

41 105

27355

11497.5

40850

2 475

89055

Итого: 125 380 125 380 22 206.5 22206.5 132650 132650

Таблица 17 – Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15 за январь-декабрь)

Наименование показателя Обороты (руб.)
С января по ноябрь За декабрь Итого за год
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
1. Прибыль (убыток) от продажи2. Сальдо прочих доходов и расходов3. Налог на прибыль4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года)

161 788

434 562

26 704

15206.5

30238

66 528,5

95 259,5

381 038

464800

11497.5

Итого: 161 788 461 266 15 206,5 96 766,5 476297,5 476297.5

Таблица 18 – Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем году, руб.

Наименование группы основных средств Остаток на 01.01 Остаток на 01.12 Начислено за декабрь Остаток на 01.01
1.Здания, сооружения2.Машины, оборудование3.Транспортные средства4.Другие 325 060460 40555 000174 570 386 923567 29578 623176 744 14 36313975-25000 401 286556 27078 623176 744
Итого: 1 015 035 1 209 585 3 338 1 212 923

Таблица 19 – Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в текущем году, руб.

Таблица 20 – Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году, руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь

Наименование счета Шифр счета Остатки на 01 декабря, руб. Обороты за декабрь, руб. Остатки на 01 января, руб.
Д - т К - т Д - т К - т Д - т К - т
1 2 3 4 5 6 7 8
Основные средства 01 2 027 321 46 000 52 000 2 021 321
Амортизация основных средств 02 1 209 585 25 000 28 338 1 212 923
Нематериальные активы 04 72 500 72 500
Амортизация нематериальных активов 05 12 500 12 500
Строительство объектов основных средств 08-3
Приобретение объектов основных средств 08-4 20 000 20 000
Приобретение нематериальных активов 08-5
Отложенный налоговый актив 09 687,6 687,6
Материалы 10 734 250 147 000 85 000 796 250
НДС по приобретенным основным средствам 19-1 3600
НДС по приобретенным нематериальным активам 19-2
НДС по приобретенным материально-производственным запасам 19-3 119 957 27000 27000 119 957
20

16 545

16 545

220 431

115 731

104 700

220 431

115 731

104 700

16 545

16 545

Общепроизводственные расходы 25 36 038 36 038 Общехозяйственные расходы 26 46 510 46 510 Готовая продукция 43 333 337 220 431 237 978 315 790 Расходы на продажу 44 Касса 50 3 650 150 000 150 000 3 650 Расчетный счет 51 294 174 387 177 4 427 245 234 106 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60-1 421 552 32365 197980 587167 Расчеты по авансам выданным 60-2 45000 45000 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-1 163 985 371377 371377 163985 Расчеты по авансам полученным 62-2 118 350 118350 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 339 935 145 000 15 000 209 935 Расчеты по налогам и сборам 68 77 643 146 428,5 70 153,5 1 368,1 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 25 850 31 630 31 029,5 25 249,5 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 106 737 142 615 120 550 84 672 Расчеты с подотчетными лицами 71 2 150 17 200 3 600 15 750 Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 64 000 64000 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 15 000 14 363 1000 17100 15000 30463 Уставный капитал 80 500 000 500000 Резервный капитал 82 75 000 75000 Добавочный капитал 83 415 512 415512 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 230 364 381 038 611 402 Продажи, в т.ч. выручка 90 90-1 4 575 400 371377 4 946777 Себестоимость продаж 90-2 3 035 607 237978 3 273585 НДС 90-3 76 2567 56651 819218 Общехозяйственные расходы 90-5 251 964 46510 298474 Коммерческие расходы 90-6 90700 90700 Прибыль (убыток) от продаж 90-9 434 562 30238 464800 Прочие доходы и расходы, в т.ч. прочие доходы 91 91-1 125 380 7000 Прочие расходы 91-2 98 676 22206.5 Сальдо прочих доходов и расходов 91-9 26 704 15206.5 Прибыли и убытки 99 299 478 396 244,5 96 766,5 Итого: 8 547 649 8 547 649 305 318,1 305 318,1 8 831 318,6 8 831 318,6

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за год