Смекни!
smekni.com

Актив баланса техника составления статей (стр. 6 из 6)

Одним из вариантов закрепленных в учетной политике организации может быть списание общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции, т.е.расходы по Дт 26 списываются проводкой Дт 90 Кт 26 в сумме 48580 рублей.

*Операция 22.Начислен налог на прибыль за декабрь

Для определения налога на прибыль сопоставляем кредитовый и дебетовый обороты по сч.99 и умножаем на ставку налога на прибыль. Налог на прибыль (140620- 12000)* 20%= 25724 рубля.

*Операция 21. Списаны финансовые результаты:

*Операция 24. В порядке реформации баланса списана нераспределенная прибыль отчетного года.

Реформация баланса – это списание прибыли( убытка),полученной организацией за прошедший финансовый год. Реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция.

Операция по реформации состоит из двух этапов :

- закрывают счета ,на которых в течении года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности организации. Это счета 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы »;

-включают финансовый результат ,полученный за прошедший год ,в состав нераспределенной прибыли и непокрытого убытка.

31 декабря необходимо закрыть все субсчета открытые к счету 90«Продажи».

В результате сделанных проводок дебетовый и кредитовый обороты по сч.90 будут равны и в нашем случае получена прибыль, которая отражена проводкой Дт 90 Кт 99 в сумме 140620 рублей. Таким образом ,по состоянию на 1 января следующего года сальдо как по счету 90 в целом ,так и по всем открытым к нему субсчетам будет равно нулю. проведенной реализации по данному заданию

Каждый месяц определяется финансовый результат, сопоставляя обороты по сч.90 и 91.Этот результат списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

Оборот по Дт сч.91нашей организации составляет 12000 рублей. И эта сумма списывается в сч. 99 проводкой Дт.99 Кт 91.Сальдо на конец года по сч.91 равно нулю.

В результате на сч.99 образуется кредитовое ( прибыль) сальдо в сумме 467896 рублей . Это сальдо списывается последней записью отчетного года. Для этого делаем проводку Дт 99 Кт 84 на ту же сумму.

Выполнение разноски по счетам

Выполнение разноски по счетам

Выполнение разноски по счетам

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Сокол»за декабрь 2009г.
счет сальдо на начало
периода
обороты за период сальдо на начало
периода
Код Наименование Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 329 329
02 Амортизация ОС 208 37 245
04 Нематериальные активы 140 140
05 Амортизация НМА 20 20
08 Влож. во внеоборот.активы 420 420
10 Материалы 588 70 189 469
19 НДС по приобр.ценностям 80 13 13 80
20 Основное производство 135 376 488 23
25 Общепроизводст.расходы 52 52
26 Общехозяйств.расходы 49 49
43 Готовая продукция 239 488 514 213
44 Расходы на продажу 29 29
50 Касса 2 183 169 16
51 Расчетный счет 209 864 483 590
58 Финансов.вложения 80 80
60 Расчеты с поставщиками 648 120 83 611
62 Расч.с покупател.и зак. 438 864 864 438
66 Расч.по краткоср.кредитам 220 220
68 Расч. по налогам и сборам 289 193 175 271
69 Расч.по соц.страхованию 36 15 41 62
70 Расч.по оплате труда 229 169 164 224
71 Расч.с подотчет. лицами 14 11 25
76 Расч. с разн. дебиторами 35 35
76 Расч. с разн. кредиторами 45 43 88
80 Уставной капитал 591 591
84 Нераспределенная прибыль 38 468 506
90 Продажи 864 864
91 Прочие доходы и расходы 12 12
96 Резервы предст.расходов 68 68
97 Расходы будущих периодов 48 48
99 Прибыль 365 506 141
2 757 2 757 4 878 4 878 2 906 2 906