где Рср – средний процент отклонений учетной оценки отгруженной продукции от ее фактической себестоимости, %; О – общая сумма отклонений фактической себестоимости всей готовой продукции от стоимости по учетной оценке, руб.; УО – стоимость по учетным оценкам всей готовой продукции, руб. Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции приводится в табл.3.17.
Таблица 3.17
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
| Показатели | По учетной оценке, руб. | Отклонение фактической себестоимости от учетной оценки, руб. | Фактическая себестоимость | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1)Остаток готовой продукции на складе на начало месяца: | ||||
| куртки | 510 000 | +90000 | 600 000 | |
| комбинезоны | 340 000 | +60000 | 400 000 | |
| 2) Поступило на склад готовой продукции за месяц: | ||||
| куртки - 2000 шт. | 1 192 338 | +127 164 | 1 319 502 | |
| комбинезоны - 1800 шт. | 835 776 | +89 673 | 925 449 | |
| 3) Итого за месяц с остатком | ||||
| куртки | 1 702 338 | +217 164 | 1 919 502 | |
| комбинезоны | 1 175 776 | +149 673 | 1 325 449 | |
| 4) Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке | Итого по графе 3*100 = | |||
| Итого по графе 2 | ||||
| = 12,75 | ||||
| 5) Отгружено готовой продукции за месяц: | ||||
| куртки – 1900 штук | 1 132 721 | +144 422 | 1 277 143 | |
| комбинезоны – 1600 штук | 742 912 | +94 721 | 837 633 | |
| 6) Остаток готовой продукции на конец месяца: | ||||
| куртки | 569 617 | +72 742 | 642 359 | |
| комбинезоны | 432 864 | +54 952 | 487 816 | |
Таблица 3.18
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за январь | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 01 | 7 396 600 | 757 000 | 640 000 | 7 513 600 | ||
| 02 | 2 200 000 | 90 000 | 100 000 | 2 210 000 | ||
| 04 | 55 537 | 101 000 | 156 537 | |||
| 05 | 10 000 | 550 | 10 550 | |||
| 08 | 858 000 | 858 000 | ||||
| 10 | 288 000 | 704 700 | 837 230 | 155 470 | ||
| 16 | 52 000 | 52 000 | ||||
| 19 | 289 278 | 457 075 | 167 797 | |||
| 20 | 125 000 | 2 263 460 | 2 253 122 | 135 338 | ||
| 23 | 165 462 | 165 462 | ||||
| 25 | 355 393 | 355 393 | ||||
| 26 | 205 193 | 205 193 | ||||
| 28 | 6 502 | 6 502 | ||||
| 43 | 1 000 000 | 2 253 122 | 2 114 776 | 1 138 346 | ||
| 44 | 6 400 | 6 400 | ||||
| 50 | 10 000 | 707 800 | 707 200 | 10 600 | ||
| 51 | 4 906 666 | 3 826 000 | 4 168 070 | 4 564 596 | ||
| 60 | 1 100 000 | 2 820 440 | 1 810 884 | 90 444 | ||
| 62 | 600 000 | 3 746 300 | 3 796 000 | 550 300 | ||
| 66 | 500 000 | 1 700 | 501 700 | |||
| 68 | 200 000 | 769 075 | 859 228 | 290 153 | ||
| 69 | 300 800 | 197 800 | 210 840 | 313 840 | ||
| 70 | 700 000 | 810 036 | 1 013 400 | 903 364 | ||
| 71 | 5 000 | 7 200 | 12 200 | |||
| 73 | 3 000 | 3 000 | ||||
| 76 | 22 000 | 139 830 | 116 494 | 1 336 | ||
| 80 | 5 000 000 | 5 000 000 | ||||
| 82 | 402 203 | 402 203 | ||||
| 83 | 1 000 000 | 1 000 000 | ||||
| 84 | 3 003 800 | 400 | 3 003 400 | |||
| 90 | 3 196 000 | 3 196 000 | ||||
| 91 | 635 598 | 635 598 | ||||
| 99 | 205 626 | 587 298 | 381 672 | |||
| 001 | 500 000 | 500 000 | ||||
| ИТОГО: | 14 438 803 | 14 438 803 | 25 617 615 | 25 117 615 | 14 778 123 | 14 278 123 |
Таблица 3.19
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 января 2006 г.
| КОДЫ | |||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||
| Дата (год, месяц, число) | 2006,02,01 | ||
| Организация Закрытое акционерное общество «Стимул» по ОКПО | 95698452 | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7805190188 | |
| Вид деятельности Производство одежды по ОКВЭД | 25.7.25 | ||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||
| Закрытое акционерное общество / частная по ОКОПФ / ОКФС | 51/28 | ||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |
| Местонахождение (адрес) 197341, Санкт-Петербург, пр. Испытателей д.11 корп.1 оф. 111 | |||
Дата утверждения 31.01.2006
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года, тыс руб | На конец отчетного периода, тыс руб |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 146 | |
| Основные средства | 120 | 5 304 | |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 5 450 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 1 480 | |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 207 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 135 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1 138 | |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 552 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 552 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 4 575 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 6 607 | |
| БАЛАНС | 300 | 12 057 | |
| Продолжение таблицы 3.19 | |||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| уставный капитал | 410 | 5 000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал | 420 | 1 000 | |
| Резервный капитал | 430 | 402 | |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 3 003 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 9 405 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 502 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1 768 | |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 90 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 906 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 314 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 458 | |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 382 | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2 652 | |
| БАЛАНС | 700 | 12 057 | |
| Продолжение таблицы 3.19 | |||
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 500 | ||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
"31" января 2006 г.
Таблица 3.20
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за январь 2006 г.
| КОДЫ | |||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | ||
| Дата (год, месяц, число) | 2006,01,01 | ||
| Организация Закрытое акционерное общество «Стимул» по ОКПО | 95698452 | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7805190188 | |
| Вид деятельности Производство одежды по ОКВЭД | 25.7.25 | ||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||
| Закрытое акционерное общество / частная по ОКОПФ / ОКФС | 51/28 | ||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | Единица измерения: тыс. руб. | |
| Показатель | За отчетный период, | За аналогичный период предыдущего года | ||||||
| Наименование | код | тыс. руб. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Доходы по обычным видам деятельности | ||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 2 708 | ||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 2 115 | ( ) | |||||
| Валовая прибыль | 29 | 593 | ||||||
| Коммерческие расходы | 30 | 6 | ( ) | |||||
| Управленческие расходы | 40 | ( ) | ||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 50 | 587 | ||||||
| Прочие расходы | ||||||||
| Проценты к получению | 60 | |||||||
| Проценты к уплате | 70 | 2 | ( ) | |||||
| Доходы от участия в других организациях | 80 | |||||||
| Прочие операционные доходы | 90 | 465 | ||||||
| Прочие операционные расходы | 100 | 551 | ( ) | |||||
| Внереализационные доходы | 120 | |||||||
| Внереализационные расходы | 130 | ( ) | ||||||
| Прибыль (убыток) от налогообложения | 140 | |||||||
| Отложенные налоговые активы | 141 | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ( ) | ||||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 121 | ( ) | |||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 378 | ||||||
| СПРАВОЧНО | 200 | |||||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 190 | |||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | |||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||
"31" января 2006 г.