Смекни!
smekni.com

Выпуск готовой продукции (стр. 6 из 9)

По сравнению с 2007 годом рост составил 126,8 %.

· Затраты на 1 руб. товарной продукции за 2008 год составили 0,95 руб., за 2007 год – 0,99 руб. Затраты на 1 рубль снизились на 4,0 копейки. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает статья «Сырье и материалы» - 48,2 %.

· Балансовая прибыль при плане 2187 тыс. руб. фактически составила 3697 тыс. рублей, выполнение плана составило 169,0 %. По сравнению с прошлым годом рост составил 588,7 % (+3069 тыс. рублей).

Рентабельность за 2008 год составила 4,5 %; за 2007 год – 1,0 %, рост – на 3,5%.

· Отвлечение средств.

Остатки ТМЦ на 1.01. 2005 г. – 4877 тыс. рублей

Дебиторская задолженность – 3551 тыс. рублей

В т.ч. просроченная – 169,2 тыс. рублей

Удельный вес просроченной – 4,8 %.

Кредиты работникам предприятия не выдавались.

· Численность работающих составила 313 человек, на 3 человек меньше, чем за январь-декабрь 2007 года. Среднемесячная производительность труда в действующих ценах за 2008 год составила 22,2 тыс. рублей на человека, рост к аналогичному периоду прошлого года 128,3 %. Рост среднемесячной производительности труда в сопоставимых ценах 2008 года составил 116,2 %.

Среднемесячная зарплата - 5699 рублей, за 2007 год – 5043 рублей. Рост составил 113,0 %. Коэффициент опережения роста производительности труда в действующих ценах по сравнению с ростом средней заработной платой за 2008 год составил 1,135; коэффициент опережения роста производительности труда в сопоставимых ценах – 1,028.

· Инвестиции в основной капитал за 2008 год составили 632 тыс. рублей. За счет амортизационных отчислений приобретены средства оргтехники, кондиционеры, оборудование для кондитерского производства, торговое и холодильное оборудование.

· Кредиты банка - 2670 тыс. рублей, погашаются в срок. Кредиторская задолженность составила – 5001 тыс. рублей.

Табл.1Основные технико-экономические показатели работы ОАО «Добрянский хлебокомбинат»

№ п/п Показатели Ед. изм.

План

2008г.

Факт

2008г.

Факт

2007г.

Выпол-нение плана,%

Рост,

%

1. Общий объем реализации с НДС тыс. руб. 89300 93250 7353 104,4 126,8
в т.ч. оптовая реализация тыс. руб. 40377 3095 130,5
розничная торговля тыс. руб. 47438 3831 123,8
Общественное питание тыс. руб. 5435 4277 127,1
2. Общий объем реализации (без НДС) тыс. руб. 85817 6565 130,7
3. Выпуск товаров продукции в дейст. ценах тыс. руб. 69300 69590 5283 100,4 131,6
4. Выпуск товаров продукции в сопоставимых ценах 2007г. тыс. руб. 55547 5283 105,1
5. Индекс физического объема % 105,1 105
6. Производство продукции в натуральном выражении тн 4980 5142 4738 103,3 108,6
в т. ч. хлебобулочные тн 4600 4821 4381 104,8 110,0
Кондитерские изделия тн 300 239 279 79,7 85,7
Макаронные изделия тн 0,9 1,8 50
Прочая продукция тн 80 81,6 72 102,0 113,3
7. Затраты всего тыс. руб. 81268 6507 125,0
8. Затраты на 1 руб. реализованной продукции руб. 0,95 0,99 96,0
9. Рентабельность % 5,6 1 5,6
10. Прибыль балансовая тыс. руб. 2187 4549 628 208,0 724,4
в т.ч. от основной деятельности тыс. руб. 5688 2000 284,4
от розничной торговли тыс. руб. 171 1299 13,2
от общественного питания тыс. руб. 199 235 84,7
прочий доход и расход тыс. руб. 1509 308 489,9
11. Чистая прибыль тыс. руб. 3084 453 680,6
12. Численность чел. 313 316 99,1
13. Фонд оплаты труда тыс. руб. 21403 1913 111,9
14. Среднемесячная зарплата Руб. 5699 5043 13,%
15. Среднемесячная производительность труда тыс. руб. 22,2 17,3 28,3

Анализ изменений в структуре и составе активов баланса предприятия

На первом этапе анализа проведем общую оценку динамики активов предприятия, путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (Таблица 2).

Табл.2 Сравнение динамики активов и финансовых результатов (в тыс. руб.)

Показатели 2008 год 2007 год Темп прироста показателя (%) [(2)-(3)]/(3)*100
Средняя за период величина активов предприятия 17 895 15814 13,2
Выручка от реализации за период 84 069 64 219 30,9
Прибыль от реализации за период 6 058 937 546,5

Из таблицы видно, что темп прироста средней величины активов предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 составил 13,2 %, темп прироста выручки от реализации – 30,9 % , а темп прироста прибыли от реализации продукции – 546,5 %.

Выполняется неравенство 100% < 113,2 % < 130,9 % < 546,5 % .

Первое неравенство (100% < 13,2%) показывает, что предприятие наращивает экономический потенциал и масштабы своей деятельности.

Второе неравенство (13,2 % < 30,9 %) свидетельствует о том, что объем продаж растет быстрее экономического потенциала. Из этого можно сделать вывод о повышении интенсивности использования ресурсов на предприятии.

Третье неравенство (30,9 % < 546,5 %) означает, что прибыль предприятия растет быстрее объема реализации продукции и совокупного капитала вследствие повышения рентабельности продаж.

Соблюдение данных пропорций свидетельствует о динамичности развития предприятия и укреплении его финансового состояния.

Рассчитаем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало и конец анализируемого периода по формуле 1.2:

На начало года: Ko= 7474 / 9451 = 0,79;

На конец года: Ko= 9495 / 9370 = 1,01.

Далее исследуем структуру и динамику активов баланса предприятия. (Таблица3)

Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма за 2008 год возросла на 1 940 тыс.руб., или на 11,5 %. Сумма внеоборотных активов снизилась на 81 тыс.руб. или на 1%, а сумма оборотных активов возросла на 2021 тыс.руб. или на 27%.

Вертикальный анализ активов баланса показывает, что структура активов анализируемого предприятия изменилась довольно существенно: уменьшилась доля основного капитала на 6,1 %, а оборотного соответственно увеличилась. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составляет 0,79, а на конец – 1,01, что в итоге будет способствовать ускорению его оборачиваемости и повышению доходности.

Значительный удельный вес занимают монетарные активы в общей валюте баланса, причем за отчетный год их доля несколько увеличилась (5,4 %).

Проанализируем, как изменилась реальная величина собственного капитала за счет инфляции (Таблица 4).

Таблица 3 Анализ структуры активов (в тыс.руб.)

Показатели Абсолютные величины Удельные веса (%) в общей величине активов Изменения
на начало 2008 года на конец 2008 года на начало 2008 года на конец 2008 года в абсолютных величинах в относительных величинах, % в удельных весах в % к изменению общей величины активов
1.Внеоборотные активы 9451 9370 55,8 49,7 -81 -0,9 -6,1 - 4,2
2.Оборотные активы 7474 9495 44,2 50,3 +2021 +27 +6,1 +104,2
Итого активов 16925 8865 100 100 +1940 +11,5 0 +100
В том числе: монетарные активы 2855 4216 16,9 22,3 +131 +47,7 +5,4 +70,2
Немонетарные активы 1400 1469 83,1 77,7 +579 +4,1 -5,4 +29,8
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов 0,79 1,01 х х +0,22 +27,8 х х

Табл.4Анализ изменения величины собственного капитала

Показатель Значение показателя
2007 г. 2008 г.

Среднегодовая сумма, тыс.руб.

- монетарных активов

3166 2855
- монетарных пассивов 6492 7858
Темп инфляции за отчетный период, % 20 15
Изменение величины собственного капитала, тыс.руб. +665 +750

Изменение величины собственного капитала из-за инфляционного рычага в 2007 году:

∆ СК2007 = (6492 – 3166) * 0,2 = + 665 тыс. руб.;

Изменение величины собственного капитала из-за инфляционного рычага в 2008 году при темпе инфляции 2007 года:

∆ СК усл = ( 7858 – 2855) * 0,2 = + 1001 тыс.руб.;

Изменение величины собственного капитала из-за инфляционного рычага в 2008 году:

∆ СК 2008 = ( 7858 – 2855) * 0,15 = + 750 тыс. руб.

Из таблицы 4 видно, что монетарные пассивы превышают монетарные активы, причем в 2008 году сумма монетарных пассивов увеличилась, а сумма монетарных активов уменьшилась.

Таким образом, положительный эффект инфляции в отчетном году составил 750 тыс. руб., что выше прошлогоднего на 85 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

· инфляционного рычага 1001 – 665 = + 336 тыс.руб.;

· уровня инфляции 750 – 1001 = - 251 тыс.руб.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить состав, структуру и динамику основного и оборотного капитала.

Табл.5 Состав и динамика капитала

Средства предприятия На начало 2008г. На конец 2008г. Прирост
тыс. руб. доля, % тыс. руб. доля, % тыс. руб. доля, %
Нематериальные активы - - - - - -
Основные средства 9055 95,8 8879 94,8 -176 -1
Незавершенное строительство 367 3,9 462 4,9 +95 +1
Долгосрочные финансовые вложения 29 0,3 29 0,3 - -
Прочие внеоборотные активы - - - - - -
Итого внеоборотных активов 9451 100 9370 100 - 81 -

Из таблицы 5 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала уменьшилась на 1% (- 81/9451*100). Сумма основных средств уменьшилась на 176 тыс. руб. (2 %) за счет амортизации, а сумма незавершенного строительства увеличилась на 95 тыс. руб. (26 %).