Смекни!
smekni.com

Учет расчетов с подотчетными лицами. Особенности учета (стр. 4 из 6)

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011 года

Краткое содержание операции сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Оплачена с р/счета часть краткосрочного кредита 28500 66 51
2 Переданы в производство материалы 7200 20 10
3 Начислена з/п работникам основного производства 75000 20 70
4 Удержан НДФЛ из з/п работников основного производства 9750 70 68
5 Получено в кассу с р/счета 68280 50 51
6 Выдана из кассы з/п работникам основного производства 68280 70 50
7 Получены материалы от поставщика

25200

10

60

8 Начислена амортизация по ОС, используемым в основном производстве 15200 20 02
9 Переданны материалы в производство 6890 20 10
10 Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей 29750 51 62
11 Передана на склад готовая продукция 67250 43 20
12 Оплачены счета-фактуры поставщиков за материалы 39200 60 51
13 Выдано Рябовой М. В. под отчет на канцелярские принадлежности 5000 71 50
14 Оплачена часть краткосрочного кредита 15000 66 51
15 Возврат Рябовой М. В. Остатка денежных средств, полученных ранее в подотчет 500 50 71
16 Получено Яценко А. И. на хоз. Расходы 1600 71 50
17 Отраженно приобретение канцтоваров Рябовой М. В. 4500 10 71
18 Отражено приобретение Яценко А. И. хоз. материалов. 1800 10 71
19 Выдан из кассы перерасход денежных средств Яценко А. И. 200 71 50
20 Передана на склад готовая продукция 13000 43 20
21 Переданы материалы в производство 5000 20 10
22 Оплачен счет за пожарную сигнализацию 10000 76 51
23 Перечислен в бюджет НДФЛ 9750 68 51
24 Получены материалы 16000 10 60
25 Оплачен счет поставщика за поставленные материалы 16000 60 51
26 Отражена выручка от реализации готовой продукции 135700 62 90
27 Отражен НДС по реализованной продукции (135700*18/118) 20700 90 68
28 Списывается фактическая себестоимость готовой продукции 91085 90 43
29 Получены на р/счет денежные средства за реализованную продукцию 100000 51 62
30 Оплачена часть долгосрочного кредита 87000 67 51
31 Определен финансовый результат (135700-20700-91085) 23915 90 99
32 Начислен налог на прибыль (23915 * 20%) 4783 99 68
33 Списана амортизация по оборудованию основного производства 15200 02 01
ИТОГО 1017233

3)

«Основные средства» 01
Дебет Кредит
Сальдо начальное 700000
33)15200
Оборот по дебету Оборот по кредиту15200
Сальдо конечное 684800
«Основное производство» 20
Дебет Кредит
Сальдо начальное 17000
2)7200;3)75000;8)15200;9)6890;21)5000; 11)67250;20)13000;
Оборот по дебету 109290 Оборот по кредиту 80250
Сальдо конечное 46040
«Готовая продукция» 43
Дебет Кредит
Сальдо начальное 36000
11)67250;20)13000; 28)91085
Оборот по дебету 80250 Оборот по кредиту 91085
Сальдо конечное 25165
«Материалы» 10
Дебет Кредит
Сальдо начальное 120000 2)7200;9)6890;21)5000
7)25200;17)4500;18)1800;24)16000;
Оборот по дебету 47500 Оборот по кредиту 19090
Сальдо конечное 148410
«Расчетный счет» 51
Дебет Кредит
Сальдо начальное 203000 1)28500;5)68280
10)29750;29)100000 12)39200;14)15000;22)10000;23)9750;25)16000;30)87000
Оборот по дебету 129750 Оборот по кредиту 273730
Сальдо конечное 59020
«Касса» 50
Дебет Кредит
Сальдо начальное 12000
5)68280;15)500 6)68280; 13)5000;16)1600;19)200
Оборот по дебету 68780 Оборот по кредиту 75080
Сальдо конечное 5700
«Уставный капитал» 80
Дебет Кредит
Сальдо начальное 450000
Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное 450000
«Добавочный капитал» 83
Дебет Кредит
Сальдо начальное 50750
Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное 50750
«Краткосрочные кредиты» 66
Дебет Кредит
1)28500;14)15000 Сальдо начальное 85000
Оборот по дебету 43500 Оборот по кредиту
Сальдо конечное 41500
«Расчеты с персоналом» 70
Дебет Кредит
Сальдо начальное 62250
4)9750;6)68280 3)75000;
Оборот по дебету 78030 Оборот по кредиту 75000
Сальдо конечное 59220
«Долгосрочные кредиты» 67
Дебет Кредит
Сальдо начальное 420000
30)87000
Оборот по дебету 87000 Оборот по кредиту
Сальдо конечное 333000
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60
Дебет Кредит
Сальдо начальное 20000
12)39200;25)16000; 7)25200;24)16000;
Оборот по дебету 55200 Оборот по кредиту 41200
Сальдо конечное 6000
«Расчеты по налогам» 68
Дебет Кредит
Сальдо начальное
23)9750; 4)9750;27)18305;32)4783
Оборот по дебету 9750 Оборот по кредиту 35233
Сальдо конечное 25483
«Амортизация основных средств» 02
Дебет Кредит
Сальдо начальное
33)15200 8)15200
Оборот по дебету 15200 Оборот по кредиту 15200
Сальдо конечное 0
«Расчеты с покупателями и заказчиками» 62
Дебет Кредит
26)135700 Сальдо начальное
10)29750;29)100000
Оборот по дебету 135700 Оборот по кредиту 129750
Сальдо конечное 5950 Сальдо конечное
«Расчеты с подотчетными лицами» 71
Дебет Кредит
Сальдо начальное
13)5000;16)1600;19)200 15)500;17)4500;18)1800
Оборот по дебету 6800 Оборот по кредиту 6800
Сальдо конечное 0
«Расчеты с разными дебиторами, кредиторами» 76
Дебет Кредит
Сальдо начальное
22)10000
Оборот по дебету 10000 Оборот по кредиту
Сальдо конечное 10000
«Продажи» 90
Дебет Кредит
Сальдо начальное
27)20700;28)91085;31)23915 26)135700
Оборот по дебету 135700 Оборот по кредиту135700
Сальдо конечное 0
«Прибыль/убыток» 99
Дебет Кредит
Сальдо начальное
32)4783 31)23915
Оборот по дебету 4783 Оборот по кредиту 23915
Сальдо конечное 19132

4)

«Расчеты с подотчетными лицами» 71 Рябова М. В.
Дебет Кредит
Сальдо начальное 0
13)5000; 15)500;17)4500
Оборот по дебету 5000 Оборот по кредиту5000
Сальдо конечное 0
«Расчеты с подотчетными лицами» 71 Яценко А. И.
Дебет Кредит
Сальдо начальное 0
16)1600;19)200 18)1800
Оборот по дебету 1800 Оборот по кредиту 1800
Сальдо конечное 0

5)