Мир Знаний

Составление оборотных ведомостей и баланса (стр. 1 из 3)

Исходные значения

Синтетические счета

Наименование счета Сумма
01 Основные средства 450000
10 Материалы 157800
20 Основное производство 14100
43 Готовая продукция 62000
50 Касса 1000
51 Расчетный счет 120000
60 Расчеты с поставщиками 116400
62 Расчеты с покупателями 61000
66 Краткосрочные кредиты банка 35000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 74000
71 Расчеты с подотчетными лицами 1600
75 Расчеты с учредителями 100000
80 Уставный капитал 717100
82 Резервный капитал 25000

Начальное сальдо по аналитическим счетам материалов

Наименование Единица измерения количество Цена сумма
Мука Кг 10000 10-00 100000-00
Сахар Кг 1000 20-00 20000-00
Масло растительное Л 600 15-00 9000-00
Маргарин Кг 500 25-00 12500-00
Крахмал Кг 306 50-00 15300-00
Сода Кг 100 10-00 1000-00

Начальное сальдо по аналитическим счетам расчетов

Наименование счета Сумма по дебету Сумма по кредиту
60 Мелькомбинат 58000
60 Сахарный завод 55000
60 АТП 3400
62 ООО Клен 32000
62 ЗАО Север 29000
71 Фролов 200
71 Карпов 800
71 Соколов 600

Задание

1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции

2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов

3. Записать в них операции из журнала

4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета

5. Составить оборотные ведомости и баланс

Решение

Журнал операций

* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)

Таблица 3

№п/п Содержание операции сумма Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
11а1б Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:МелькомбинатуАвтотранспортному предприятию 580003400 6060 5151
2 Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна 22000 62 90
3 Зачислен на расчетный счет кредит банка 80000 51 66
4 Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал 72000 08 75
5 Перечислено с расчетного счета поставщикамСахарному заводу 55000 60 51
66а6б6в6г Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукцииМука 1800 кгСахар 300 кгКрахмал 60 кгМасло растительное 150 л 18000600030002250 20202020 10101010
77а7б Поступили на склад от поставщика материалы:Мука 3000 кгКрахмал 100 кг 300005000 1010 6060
88а8б Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассуДля выплаты заработной платыНа хозяйственные нужды 750002500 5050 5151
99а9б Выдана из кассы заработная плата Фролову В.А.Соколову Н. Д. 7350010002500 707171 505050
10 Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды 700 20 71
1111а11б Начислена заработная плата Рабочим за изготовление продукцииГрузчикам за отгрузку продукции 680006000 2044 7070
1212а12б Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочихгрузчиков 176801560 2044 6969
13 Удержан из заработной платы НДФЛ 3600 70 68
1414а14б14в Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукцииМука 2500 кгСахар 400 кгМаргарин 180 кг 2500080002520 202020 101010
15 Предъявлен авансовый отчет Фролова В. А. о расходах на производственные нужды 950 20 71
1616 а16б16в16г Поступили на склад от ЗАО Пищевик материалы:Масло растительное 300 лМаргарин 300 кгСода 100 кгПовидло 550 кг 45007500100030250 10101010 60606060
17 Поступил на склад от Сахарного завода сахар 800 кг 16000 10 60
1818а18б18в18г18д Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукцииМука 500 кгСахар 350 кгМасло растительное 250 лМаргарин 160 кгПовидло 150 кг 50007000375040008250 2020202020 1010101010
1919а19б Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:Сахарному заводу ЗАО Пищевик 1600043250 6060 5151
20 Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах на производственные нужды 2040 20 71
21 21а21б Возвращены на склад неиспользованные материалы:Мука 100 кгМасло растительное 20 л 1000300 1010 2020
22 Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммыСоколовым 460 71 50
23 Оплачена с расчетного счета задолженность банку по кредиту 42000 66 51
2424а24б Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ООО КленЗАО Север 2800035000 6262 9090
25 Предъявлен счет Горэнерго за услуги производственного назначения 7200 20 60
26 Предъявлен счет Водоканала за услуги производственного назначения 5100 20 60
2727а27б Оплачена с расчетного счета задолженностьГорэнергоВодоканалу 72005100 6060 5151
2828а28б28в Поступила на расчетный счет оплата от покупателейООО КленЗАО СеверЗАО Весна 750004500038000 515151 626262
29 Предъявлен счет АТП за услуги по перевозке продукции покупателям 4100 44 60
30 Выдано из кассы под отчет Соколову Н.Д. 2300 71 50
31 Отражается фактическая себестоимость продукции отгруженной покупателям 180000 90 43
32 Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах по продаже продукции 2400 44 71
33 Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая остаток незавершенного производства 19000) 207240 43 20
34 Списываются расходы на продажу отчетного месяца 14060 90 44
3535а35б35в Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ООО КленЗАО СеверЗАО Весна 230003100054000 626262 90909
36 Получен от учредителей аппарат по изготовлению карамели в качестве вклада в уставный капитал --- --- ---
3737а37б Перечислены с расчетного счета Налоги в бюджетПлатежи во внебюджетные фонды (36,5%) 360027010 6869 5151
38 Отражается финансовый результат отчетного месяца 1060 99 90
3939а39б Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммыФроловымСоколовым 200600 5050 7171
40 Часть прибыли 50%направлена на образование резервного капитала убыток 99 82
Итого 1631630

Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций.

Таблица 6

№ п/п операциив журналерегистрации Расчеты необходимых сумм по операциям (в скобках указан № п/п хозяйственной операции, сумма по которой используется в расчетах) результат
12а 68000 (оп 11а)* 26 % 17680
12б 6000 (оп 11б) *26% 1560
22 2500 (оп 9б) -2040 (оп 20) 460
33 (14100 (Сн 20)+19000 (оп. 33, условие) + обороты по дебету - обороты по кредиту 207240
34 Обороты по дебету счета 44 2400
37б (68000 (оп. 11а)+6000 (оп. 11б))*36,5 27010
38 Сопоставляются Обороты по кредиту и дебету 90 счета, разница их списывается (заключительными оборотами) со счета 90 на счет 99. -1060
40 52400 (оп. 38) / 2 ---

Схемы счетов синтетического и аналитического учета.

01 Основные средства 08 Вложения во внеоборотные активы
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 450000 Сальдо
4) 72000
Итого Итого Итого 72000 Итого
Сальдо 450000 Сальдо 72000
10 Материалы
дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 157800
7а) 30000 6а) 18000
7б)) 5000 6б) 6000
16а) 4500 6в) 3000
16б) 7500 6г) 2250
16в) 1000 14а) 25000
16г) 30250 14б) 8000
17) 16000 14в) 2520
21а) 1000 18а) 5000
21б) 300 18б) 7000
18в) 3750
18г) 4000
18д) 8250
Итого 95550 Итого 92770
Сальдо 160580
10 Материалы мука
дебет (обороты) Кредит (обороты)
количество сумма количество сумма
Сальдо 100000
7а) 3000 30000 6а) 1800 18000
21а) 100 1000 14а) 2500 25000
18а) 500 5000
Итого 3100 31000 Итого 4800 48000
Сальдо 83000
10 Материалы Сахар
дебет (обороты) Кредит (обороты)
количество сумма количество сумма
Сальдо 20000
17) 800 16000 6б) 300 6000
14б) 400 8000
18б) 350 7000
Итого 800 16000 Итого 1050 21000
Сальдо 15000
10 Материалы Масло растительное
дебет (обороты) Кредит (обороты)
количество сумма количество сумма
Сальдо 9000
16а) 300 4500 6г) 150 2250
21б) 20 300 18в) 250 3750
Итого 320 4800 Итого 400
Сальдо 7800 6000
10 Материалы Маргарин
дебет (обороты) Кредит (обороты)
количество сумма количество сумма
Сальдо 12500
16б) 300 7500 14в) 180 2520
18г) 160 4000
Итого 300 7500 Итого 340 6520
Сальдо 13480
10 Материалы Крахмал
дебет (обороты) Кредит (обороты)
количество сумма количество сумма
Сальдо 15300
7б) 100 5000 6в) 60 3000
Итого 5000 Итого 3000
Сальдо 17300 100 60
10 Материалы Повидло
дебет (обороты) Кредит (обороты)
количество сумма количество сумма
Сальдо
16г)550 30250 18д) 150 8250
Итого 550 30250 Итого 150 8250
Сальдо 2200
10 Материалы Сода
дебет (обороты) Кредит (обороты)
количество сумма количество сумма
Сальдо 1000
16в) 100 1000
Итого 100 1000 Итого
Сальдо 2000
20 Основное производство
дебет (обороты) Кредит (обороты)
14100
6а) 18000 21а) 1000
6б) 6000 21б) 300
6в) 3000 33) 207240
6г) 2250
10) 700
11а) 68000
12а) 17680
14а) 25000
14б) 8000
14в) 2520
15) 950
18а) 5000
18б) 7000
18в) 3750
18г) 4000
18д) 8250
20) 2040
25) 7200
26) 5100
Итого 194440 Итого 208540
Сальдо ---
43 Готовая продукция 44 Расходы на продажу
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 62000 Сальдо
33) 207240 31) 180000 11б) 6000 44) 14060
12б) 1560
29) 4100
32) 2400
Итого 207240 Итого 180000 Итого 14060 Итого 14060
Сальдо 89240 Сальдо
50 Касса 51 Расчетный счет
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 1000 Сальдо 120000
8а) 75000 9) 73500 3) 80000 1а) 58000
8б) 2500 9а) 1000 28а) 75000 1б) 3400
22) 460 9б) 2500 28б) 45000 5) 55000
39а) 200 30) 2300 28в) 38000 8а) 75000
39б) 600 8б) 2500
19а) 16000
19б) 43250
23) 42000
27а) 7200
27б) 5100
37а) 3600
37б) 27010
Итого 78760 Итого 79300 Итого 238000 Итого 338060
Сальдо 460 Сальдо 19940
60 Расчеты с поставщиками 60 Расчеты с поставщиками ЗАО Пищевик
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 116400 Сальдо
1а) 58000 7а) 30000 19б) 43250 16а) 4500
1б) 3400 7б) 5000 16б) 7500
5) 55000 16а) 4500 16в) 1000
19а) 16000 16б) 7500 16г) 30250
19б) 43250 16в) 1000
27а) 7200 16г) 30250
27б) 5100 17) 16000
25) 7200
26) 5100
29) 4100
Итого187950 Итого 110650 Итого 43250 Итого 43250
Сальдо Сальдо 39100 Сальдо --- Сальдо ---
60 Расчеты с поставщиками Мелькомбинат 60 Расчеты с поставщиками Сахарный завод
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 58000 Сальдо 55000
1а) 58000 7а) 30000 5) 55000 17) 16000
7б) 5000 19а) 16000
Итого 58000 Итого 35000 Итого71000 Итого 16000
Сальдо --- Сальдо35000 Сальдо --- Сальдо---
60 Расчеты с поставщиками АТП 60 Расчеты с поставщиками Горэнерго
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 3400 Сальдо
1б) 3400 29) 4100 27а) 7200 25) 7200
Итого 3400 Итого 4100 Итого 7200 Итого 7200
Сальдо Сальдо 4100 Сальдо --- Сальдо ---
60 Расчеты с поставщиками Водоканал 62 Расчеты с покупателями
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо Сальдо 61000
27б) 5100 26) 5100 2) 22000 28а) 75000
24а) 28000 28б) 45000
24б) 35000 28в) 38000
35а) 23000
35б) 31000
35в) 54000
Итого 5100 Итого 5100 Итого 193000 Итого 158000
Сальдо --- Сальдо --- Сальдо 96000 Сальдо
62 Расчеты с покупателями ООО "Клен" 62 Расчеты с покупателями ЗАО "Весна"
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 32000 Сальдо
24а) 28000 28а) 75000 2) 22000 28в) 38000
35а) 23000 35в) 54000
Итого 51000 Итого 75000 Итого 76000 Итого 38000
Сальдо 8000 Сальдо Сальдо 76000 Сальдо 38000
62 Расчеты с покупателями ЗАО "Север" 66 Краткосрочные кредиты банка
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 29000 Сальдо 35000
24б) 35000 28б) 45000 23) 42000 3) 80000
35б) 31000
Итого 66000 Итого 45000 Итого 42000 Итого 80000
Сальдо 50000 Сальдо Сальдо 73000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
68 Расчеты по налогам и сборам
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо Сальдо
37а) 3600 13) 3600 37б) 27010 12а) 17680
12б) 1560
Итого 3600 Итого 3600 Итого 27010 Итого 19240
Сальдо --- Сальдо 7770 Сальдо
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 74000 Сальдо 1600
9) 73500 11а) 68000 9а) 1000 10) 700
13) 3600 11б) 6000 9б) 2500 15) 950
30) 2300 20) 2040
22) 460
32) 2400
39а) 200
39б) 600
Итого 77100 Итого 74000 Итого 5800 Итого 7350
Сальдо 70900 Сальдо 50 Сальдо
71 Расчеты с подотчетными лицами: Фролов 71 Расчеты с подотчетными лицами: Карпов
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 200 Сальдо 800
9а) 1000 15) 950 10) 700
39а) 200
Итого 1000 Итого 1150 Итого Итого 700
Сальдо 50 Сальдо Сальдо 100 Сальдо
71 Расчеты с подотчетными лицами: Соколов
75 Расчеты с учредителями
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 600 Сальдо 100000
9б) 2500 20) 2040 4) 72000
30) 2300 22) 460
32) 2400
39б) 600
Итого 4800 Итого 5500 Итого Итого 72000
Сальдо Сальдо 100 Сальдо 28000
80 Уставный капитал 82 Резервный капитал
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо 717100 Сальдо 25000
Итого Итого Итого Итого
Сальдо 717100 Сальдо 25000
90 Продажи 99 Прибыли и убытки
дебет (обороты) Кредит (обороты) дебет (обороты) Кредит (обороты)
Сальдо Сальдо Сальдо
31) 180000 2) 22000 38) *1060
34) 14060 24а) 28000
24б) 35000
35а) 23000
35б) 31000
35в) 54000
38) *1060
Итого 194060 Итого 194060 Итого1060 Итого
Сальдо Сальдо 1060 Сальдо

Оборотная ведомость по синтетическим счетам