3.900+9.100-9.880=3.120 30+70=100 100-76=24
3.900+9.100=13.000 13.000-9.880=3.120
Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»
| Наименование материала | Единицы измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| Краска | кг | 150 | 10 | ||||
| № П/П | Содержание записи | ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| КОЛ-ВО | СУММА | КОЛ-ВО | СУММА | КОЛ-ВО | СУММА | ||
| Сальдо на 1 сентября | - | - | - | - | 50 | 7.500 | |
| 1 | Операция 5 в) | 150 | 22.500 | 200 | 30.000 | ||
| 2 | Операция 8 в) | 143 | 21.450 | 57 | 8.550 | ||
| Обороты за сентябрь | 150 | 22.500 | 143 | 21.450 | х | Х | |
| Сальдо на 1 октября | х | х | х | х | 57 | 8.550 | |
7.500+22.500-21.450=8.550 50+150=200 200-143=57
7.500+22.500=30.000 30.000-21.450=8.550
Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»
| Наименование материала | Единицы измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| Прочие материалы | кг | 75 | 10 | ||||
| № П/П | Содержание записи | ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| КОЛ-ВО | СУММА | КОЛ-ВО | СУММА | КОЛ-ВО | СУММА | ||
| Сальдо на 1 сентября | - | - | - | - | 20 | 1500 | |
| 1 | Операция 5 г) | 85 | 6375 | 105 | 7.875 | ||
| 2 | Операция 8 г) | 92 | 6.900 | 13 | 975 | ||
| Обороты за сентябрь | 85 | 6.375 | 92 | 6.900 | х | Х | |
| Сальдо на 1 октября | х | х | х | х | 13 | 975 | |
1.500+6.375-6.900=975 20+85=105 105-92=13
1.500+6.375=7.875 7.875-6.900=975
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № 10
за сентябрь 2009г.
| № п/п | Наименование материала | Единицы измерения | Цена, руб. | Остаток на начало месяца | Оборот | Остаток на конец месяца | |||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| кол- во | сумма, руб. | кол- во | сумма, руб. | кол- во | сумма, руб. | кол- во | сумма, руб. | ||||
| 1 | доска | М3 | 1.500 | 50 | 7.500 | 300 | 450.000 | 265 | 397.500 | 85 | 127.500 |
| 2 | клей | кг | 130 | 70 | 9.100 | 70 | 9.100 | 76 | 9.880 | 24 | 3.120 |
4 | краска | кг | 150 | 150 | 22.500 | 150 | 22.500 | 143 | 21.450 | 57 | 8.550 |
5 | прочие материалы | кг | 75 | 85 | 6.375 | 85 | 6.375 | 92 | 6.900 | 13 | 975 |
| Итого: | х | х | х | 87.900 | х | 487.975 | х | 435.730 | х | 140.145 | |
Синтетические счета.
Основные средства
| Счет № 01 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 1.981.000 | ||
| Операция № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | --- | --- | |
| Остаток на 01.10 | 1.981.000 | --- | |
-8-
Амортизация основных средств
| Счет № 02 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 83.000 | ||
| Операция № | |||
| № 9 а) | 4.600 | ||
| № 9 б) | 2.100 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | --- | 6.700 | |
| Остаток на 01.10 | --- | 89.700 | |
Материалы
| Счет № 10 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 87.900 | ||
| Операция № | |||
| № 5 | 487.975 | ||
| № 8 | 435.730 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 487.975 | 435.730 | |
| Остаток на 01.10 | 140.145 | --- | |
Основное производство
| Счет № 20 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | --- | --- | |
| Операция № | |||
| № 8 | 435.730 | ||
| № 9 а) | 4.600 | ||
| № 10 а) | 220.000 | ||
| № 12 а) | 57.200 | ||
| № 13 | 96.600 | ||
| № 14 | 814.130 | ||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 814.130 | 814.130 | |
| Остаток на 01.10 | --- | --- | |
-9-
Общехозяйственные расходы
| Счет № 26 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | |||
| Операция № | |||
| № 9 б) | 2.100 | ||
| № 10 б) | 75.000 | ||
| № 12 б) | 19.500 | ||
| № 13 | 96.600 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 96.600 | 96.600 | |
| Остаток на 01.10 | --- | --- | |
Готовая продукция
| Счет № 43 | сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |
| Остаток на 01.09 | 236.600 | |
| Операция № | ||
| № 14 | 814.130 | |
| № 17 | 670.700 | |
| № | ||
| № | ||
| № | ||
| № | ||
| № | ||
| Оборот за сентябрь | 814.130 | 670.700 |
| Остаток на 01.10 | 380.030 | --- |
Касса
| Счет № 50 | сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |
| Остаток на 01.09 | 10.000 | |
| Операция № | ||
| № 1 | 225.000 | |
| № 2 | 220.000 | |
| № 3 | 5.000 | |
| № | ||
| № | ||
| № | ||
| № | ||
| Оборот за сентябрь | 225.000 | 225.000 |
| Остаток на 01.10 | 10.000 | --- |
-10-
Расчетный счет
| Счет № 51 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 1.521.100 | ||
| Операция № | |||
| № 1 | 225.000 | ||
| № 3 | 5.000 | ||
| № 4 | 95.000 | ||
| № 6 | 400.000 | ||
| № 7 а) | 29.250 | ||
| № 7 б) | 66.100 | ||
| № 19 | 1.073.800 | 230.000 | |
| Оборот за сентябрь | 1.078.800 | 1.045.350 | |
| Остаток на 01.10 | 1.554.550 | --- | |
Расчет с поставщиками и подрядчиками
| Счет № 60 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 91.900 | ||
| Операция № | |||
| № 5 | 487.975 | ||
| № 6 | 400.000 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 400.000 | 487.975 | |
| Остаток на 01.10 | --- | 179.875 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками
| Счет № 62 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | --- | --- | |
| Операция № | |||
| № 15 | 1.073.800 | ||
| № 19 | 1.073.800 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 1.073.800 | 1.073.800 | |
| Остаток на 01.10 | --- | --- | |
-11-
Расчет по краткосрочным кредитам и займам
| Счет № 66 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 686.350 | ||
| Операция № | |||
| № 4 | 95.000 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 95.000 | --- | |
| Остаток на 01.10 | --- | 591.350 | |
Расчет по налогам и сборам
| Счет № 68 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 267.250 | ||
| Операция № | |||
| № 7 а) | 29.250 | ||
| № 7 в) | 230.000 | ||
| № 11 | 34.250 | ||
| № 16 | 163.800 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 259.250 | 198.050 | |
| Остаток на 01.10 | --- | 206.050 | |
Расчет по социальному страхованию и обеспечению
| Счет № 69 | сумма, руб. | ||
| дебет | Кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 66.100 | ||
| Операция № | |||
| № 7 б) | 66.100 | ||
| № 12 а) | 57.200 | ||
| № 12 б) | 19.500 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 66.100 | 76.700 | |
| Остаток на 01.10 | --- | 76.700 | |
-12-
Расчет с персоналом по оплате труда
| Счет № 70 | сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| Остаток на 01.09 | 225.000 | ||
| Операция № | |||
| № 2 | 220.000 | ||
| № 11 | 34.250 | ||
| № 10 а) | 220.000 | ||
| № 10 б) | 75.000 | ||
| № | |||
| № | |||
| № | |||
| Оборот за сентябрь | 254.250 | 295.000 | |
| Остаток на 01.10 | 265.750 | ||
Уставный капитал