регистрация /  вход

Корреспонденция счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных (стр. 1 из 3)

Юрьев - Польский финансово - экономический колледж –
филиал федерального государственного образовательного
учреждения высшего профессионального образования
«Академия бюджета и казначейства
Министерства финансов Российской Федерации»

Контрольная работа №1.

Вариант 1

По дисциплине: «Теория экономического анализа»

Выполнила

Студентка 51 группы

Комарова Елена Викторовна

Проверила:

Преподаватель

Солянова В. М.

2010г.

Задания для контрольной работы.

Вариант 1.

1. Составить корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций (подсчитать итог).

2. Открыть счета аналитического учета по видам материалов к счету «Материалы», отразить в них движение материалов, вывести остатки на конец месяца.

3. Составить оборотную ведомость аналитических счетов, подсчитать обороты и вывести остаток по счету «Материалы».

4. Открыть счета синтетического учета, отразить в них хозяйственные операции за месяц, указать их номера согласно Книге регистрации хозяйственных операций. Открыть дополнительно счета, не имеющие остатков на начало месяца, но имеющие обороты за месяц.

5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета, вывести остатки на конец месяца. Сверить остатки и обороты по счету «Материалы» с остатком на 01. 10. 2007г. по оборотной ведомости аналитических счетов.

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц. Подсчитать итоги каждой колонки.

7. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 2007года.Подсчитать итоги разделов баланса и валюту баланса.

-1-

1.Остатки по счетам на 1 сентября 2007 года

№ счетов Наименование счетов Сумма в рублях
Дебет Кредит
01 Основные средства 1.981.000
02 Амортизация основных средств 83.000
10 Материалы 87.900
43 Готовая продукция 236.600
50 Касса 10.000
51 Расчетный счет 1.521.100
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 91.900
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 686.350
68 Расчеты по налогам и сборам 267.250
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 66.100
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 225.000
80 Уставной капитал 1.500.000
99 Прибыли и убытки 917.000
Итого 3.836.600 3.836.600

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 сентября 2007г.

Наименование материалов, ед. измерен. Цена, руб. Количество Сумма, руб.
Доска, м3 1.500 50 75.000
Клей, кг 130 30 3.900
Краска, кг 150 50 7.500
Прочие материалы, кг 75 20 1.500
Итого х х 87.900

-2-

2. Хозяйственные операции за сентябрь 2007г.

№ операции Содержание операций Сумма в рублях
1 2 3
1 Получены денежные средства в кассу расчетного счета на выплату зарплаты 225.000
2 Выплачена зарплата из кассы 220.000
3 Возвращена в банк невыплаченная зарплата 5.000
4 Уплачены проценты по краткосрочному кредиту 95.000
5 Оприходованы на складе материалы, поступившие от поставщиков, всего в том числе: - доска, 300 м3 - клей, 70 - краска, 150 кг - прочие материалы, 85 кг

487.975

450.000

9.100

22.500

6.375

6 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 400.000
7 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по налогу по доходы физических лиц - по единому социальному налогу - по налогу на добавленную стоимость

29.250

66.100

230.000

8 Отпущены со склада материалы в производство, всего в том числе: - доска, 265 м3 - клей, 76 кг - краска, 143 кг - прочие материалы, 92 кг

435.730

397.500

9.880

21.450

6.900

9 Начислена амортизация основных средств: - в основном производстве - используемых для целей управления

4.600

2.100

10 Начислена заработная плата: - рабочим в основном производстве - управленческому персоналу

220.000

75.000

11 Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты

34.250

-3-

1 2 3
12 Начислен единый социальный налог по действующему тарифу: - на зарплату рабочих в основном производстве - на зарплату управленческого персонала

57.200

19.500

13 Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы

96.600

14 Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по себестоимости выпуска

814.130

15 Отгружена покупателям готовая продукция и отражена задолженность покупателей (выручка от продажи), В т. ч. НДС

1.073.800

163.800

16 Начислен НДС с выручки от продажи, подлежащий уплате в бюджет

163.800

17 Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции в уменьшение выручки

670.700

18 Выявлен финансовый результат от продажи готовой продукции

239.300

19 Зачислена на расчетный счет сумма выручки от покупателя

1.073.800

Вычисление финансового результата от продажи готовой продукции

1.073.800-163.800-670.700=239.300

-4-

Книга регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2009год

№ операции по заданию Корреспонденция счетов Сумма в рублях
дебет кредит
1 50 51 225.000
2 70 50 220.000
3 51 50 5000
4 66 51 95.000
5 10 60 487.975
6 60 51 400.000
7 а) 68 51 29.250
б) 69 51 66.100
в) 68 51 230.000
8 20 10 435.730
9 а) 20 02 4.600
б) 26 02 2.100
10 а) 20 70 220.000
б) 26 70 75.000
11 70 68 34.250
12 а) 20 69 57.200
б) 26 69 19.500
13 20 26 96.600
14 43 20 814.130
15 62 90 1.073.800
16 90 68 163.800
17 90 43 670.700
18 90 99 239.300
19 51 62 1.073.800
Итого: 6.738.835

-5-

Карточки аналитического учета.

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
Доска М3 1.500 10

П/П

Содержание записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
Сальдо на 1 сентября - - - - 50 75.000
1 операция 5 а) 300 450.000 350 525000
2 операция 8 а) 265 397.500 85 127500
Обороты за сентябрь

300

45.000

265

397.500

х

х

Сальдо на 1 октября х х х х 85 127.500

75.000+450.000-397.500=127.500 50+300=350 350-265=85

75.000+450.000=525.000 525.000-397.500=127.500

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
Клей кг 130 10

П/П

Содержание записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
Сальдо на 1 сентября - - - -

30

3.900

1 Операция 5 б) 70 9.100 100 13.000
2 Операция 8 б) 76 9880 24 3.120
Обороты за сентябрь

70

9.100

76

9.880

х

Х

Сальдо на 1 октября х Х х х 24 3.120

-6-