Контрольная работа №1.
Вариант 1
По дисциплине: «Теория экономического анализа»
Выполнила
Студентка 51 группы
Комарова Елена Викторовна
Проверила:
Преподаватель
Солянова В. М.
2010г.
Задания для контрольной работы.
Вариант 1.
1. Составить корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций (подсчитать итог).
2. Открыть счета аналитического учета по видам материалов к счету «Материалы», отразить в них движение материалов, вывести остатки на конец месяца.
3. Составить оборотную ведомость аналитических счетов, подсчитать обороты и вывести остаток по счету «Материалы».
4. Открыть счета синтетического учета, отразить в них хозяйственные операции за месяц, указать их номера согласно Книге регистрации хозяйственных операций. Открыть дополнительно счета, не имеющие остатков на начало месяца, но имеющие обороты за месяц.
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета, вывести остатки на конец месяца. Сверить остатки и обороты по счету «Материалы» с остатком на 01. 10. 2007г. по оборотной ведомости аналитических счетов.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц. Подсчитать итоги каждой колонки.
7. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 2007года.Подсчитать итоги разделов баланса и валюту баланса.
-1-
1.Остатки по счетам на 1 сентября 2007 года
| № счетов | Наименование счетов | Сумма в рублях | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 1.981.000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 83.000 | |
| 10 | Материалы | 87.900 | |
| 43 | Готовая продукция | 236.600 | |
| 50 | Касса | 10.000 | |
| 51 | Расчетный счет | 1.521.100 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 91.900 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 686.350 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 267.250 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 66.100 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 225.000 | |
| 80 | Уставной капитал | 1.500.000 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 917.000 | |
| Итого | 3.836.600 | 3.836.600 | |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 сентября 2007г.
| Наименование материалов, ед. измерен. | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Доска, м3 | 1.500 | 50 | 75.000 |
| Клей, кг | 130 | 30 | 3.900 |
| Краска, кг | 150 | 50 | 7.500 |
| Прочие материалы, кг | 75 | 20 | 1.500 |
| Итого | х | х | 87.900 |
-2-
2. Хозяйственные операции за сентябрь 2007г.
| № операции | Содержание операций | Сумма в рублях |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Получены денежные средства в кассу расчетного счета на выплату зарплаты | 225.000 |
| 2 | Выплачена зарплата из кассы | 220.000 |
| 3 | Возвращена в банк невыплаченная зарплата | 5.000 |
| 4 | Уплачены проценты по краткосрочному кредиту | 95.000 |
| 5 | Оприходованы на складе материалы, поступившие от поставщиков, всегов том числе:- доска, 300 м3- клей, 70 - краска, 150 кг- прочие материалы, 85 кг | 487.975 450.000 9.100 22.500 6.375 |
| 6 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы | 400.000 |
| 7 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:- по налогу по доходы физических лиц- по единому социальному налогу- по налогу на добавленную стоимость | 29.250 66.100 230.000 |
| 8 | Отпущены со склада материалы в производство, всегов том числе:- доска, 265 м3- клей, 76 кг- краска, 143 кг- прочие материалы, 92 кг | 435.730 397.500 9.880 21.450 6.900 |
| 9 | Начислена амортизация основных средств:- в основном производстве- используемых для целей управления | 4.600 2.100 |
| 10 | Начислена заработная плата:- рабочим в основном производстве- управленческому персоналу | 220.000 75.000 |
| 11 | Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты | 34.250 |
-3-
| 1 | 2 | 3 |
| 12 | Начислен единый социальный налог по действующему тарифу:- на зарплату рабочих в основном производстве- на зарплату управленческого персонала | 57.200 19.500 |
| 13 | Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы | 96.600 |
| 14 | Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по себестоимости выпуска | 814.130 |
| 15 | Отгружена покупателям готовая продукция и отражена задолженность покупателей(выручка от продажи),В т. ч. НДС | 1.073.800 163.800 |
| 16 | Начислен НДС с выручки от продажи, подлежащий уплате в бюджет | 163.800 |
| 17 | Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции в уменьшение выручки | 670.700 |
| 18 | Выявлен финансовый результат от продажи готовой продукции | 239.300 |
| 19 | Зачислена на расчетный счет сумма выручки от покупателя | 1.073.800 |
Вычисление финансового результата от продажи готовой продукции
1.073.800-163.800-670.700=239.300
-4-
Книга регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2009год
| № операции по заданию | Корреспонденция счетов | Сумма в рублях | ||||
| дебет | кредит | |||||
| 1 | 50 | 51 | 225.000 | |||
| 2 | 70 | 50 | 220.000 | |||
| 3 | 51 | 50 | 5000 | |||
| 4 | 66 | 51 | 95.000 | |||
| 5 | 10 | 60 | 487.975 | |||
| 6 | 60 | 51 | 400.000 | |||
| 7 а) | 68 | 51 | 29.250 | |||
| б) | 69 | 51 | 66.100 | |||
| в) | 68 | 51 | 230.000 | |||
| 8 | 20 | 10 | 435.730 | |||
| 9 а) | 20 | 02 | 4.600 | |||
| б) | 26 | 02 | 2.100 | |||
| 10 а) | 20 | 70 | 220.000 | |||
| б) | 26 | 70 | 75.000 | |||
| 11 | 70 | 68 | 34.250 | |||
| 12 а) | 20 | 69 | 57.200 | |||
| б) | 26 | 69 | 19.500 | |||
| 13 | 20 | 26 | 96.600 | |||
| 14 | 43 | 20 | 814.130 | |||
| 15 | 62 | 90 | 1.073.800 | |||
| 16 | 90 | 68 | 163.800 | |||
| 17 | 90 | 43 | 670.700 | |||
| 18 | 90 | 99 | 239.300 | |||
| 19 | 51 | 62 | 1.073.800 | |||
| Итого: | 6.738.835 | |||||
-5-
Карточки аналитического учета.
Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»
| Наименование материала | Единицы измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| Доска | М3 | 1.500 | 10 | ||||
| № П/П | Содержание записи | ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| КОЛ-ВО | СУММА | КОЛ-ВО | СУММА | КОЛ-ВО | СУММА | ||
| Сальдо на 1 сентября | - | - | - | - | 50 | 75.000 | |
| 1 | операция 5 а) | 300 | 450.000 | 350 | 525000 | ||
| 2 | операция 8 а) | 265 | 397.500 | 85 | 127500 | ||
| Обороты за сентябрь | 300 | 45.000 | 265 | 397.500 | х | х | |
| Сальдо на 1 октября | х | х | х | х | 85 | 127.500 | |
75.000+450.000-397.500=127.500 50+300=350 350-265=85
75.000+450.000=525.000 525.000-397.500=127.500
Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»
| Наименование материала | Единицы измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| Клей | кг | 130 | 10 | ||||
| № П/П | Содержание записи | ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| КОЛ-ВО | СУММА | КОЛ-ВО | СУММА | КОЛ-ВО | СУММА | ||
| Сальдо на 1 сентября | - | - | - | - | 30 | 3.900 | |
| 1 | Операция 5 б) | 70 | 9.100 | 100 | 13.000 | ||
| 2 | Операция 8 б) | 76 | 9880 | 24 | 3.120 | ||
| Обороты за сентябрь | 70 | 9.100 | 76 | 9.880 | х | Х | |
| Сальдо на 1 октября | х | Х | х | х | 24 | 3.120 | |
-6-