Смекни!
smekni.com

Учет нематериальных активов 11 (стр. 13 из 16)

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

26

43

44

68

99

Дт

Кт

Март

-

-

Апрель

452 920

1 600 000

26 100

432 000

320 980

2 832 000

2 832 000

-

-

ГЛАВНАЯ КНИГА по счёту 91 «Прочие доходы и расходы»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

01

66

68

99

Дт

Кт

Март

-

-

Апрель

1 850 000

1 845

451 980

127 120

-

2 430 945

2 430 945

-

-

ГЛАВНАЯ КНИГА по счёту 97 «Расходы будущих периодов»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

76

Дт

Кт

Март

-

-

Апрель

12 200

-

-

-

-

12 200

-

12 200

ГЛАВНАЯ КНИГА по счёту 98 «Доходы будущих периодов»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Дт

Кт

Март

-

-

Апрель

-

-

-

-

-

-

80 000

80 000

ГЛАВНАЯ КНИГА по счёту 99 «Прибыли и убытки»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

68

91

Дт

Кт

Март

362 500

Апрель

137 320

445 945

-

-

-

320 980

448 100

227 335

На основании данных главной книги составляется бухгалтерская отчётность.


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 апреля 2007г. (тыс. р.)

А К Т И В

Код стро-ки

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы Нематериальные активы

110

745,5

741,75

Основные средства

120

3 809,8

1 179,1

Незавершенное строительство

130

1 200

780

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

5 755,3

2 700,85

II. Оборотные активы Запасы

210

1 281,3

1 332,08

в т. ч.: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

620

690,02

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

15,5

30

готовая продукция и товары для перепродажи

214

645,8

599,86

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

12,2

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

220

190,505

157,59

Дебиторская задолженность (платежи которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240

953,26

3.785,1

в том числе покупатели и заказчики

241

945,3

3.777,3

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

Прочие оборотные средства

270

2 651

3 374,505

ИТОГО по разделу II

290

5 076,065

8 649,275

БАЛАНС (сумма итого по разделам I и II)

300

10831,365

11350,125

П А С С И В

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

8 705,315

8 705,315

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420

250

250

Резервный капитал

430

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

470

822,5

687,335

ИТОГО по разделу III

490

9 777,815

9 642,650

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

30

Кредиторская задолженность

620

1 023,55

1 627,475

в т. ч.: поставщики и подрядчики

621

600

243,540

задолженность перед персоналом организации

622

160,05

251,540

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

63,7

68,450

задолженность по налогам и сборам

624

197,9

905,285

прочие кредиторы

625

1,9

158,660

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

80

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

1 053,55

1 707,475

БАЛАНС (сумма итого по разделам III, IV и V)

700

10831,365

11350,125

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

910

100

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (тыс. р.)