Разработка документации и постановка задачи Учет наличия состояния (стр. 8 из 14)

Затраты по списанию, а также стоимость материальных ценностей после износа и разборки зданий, сооружений, демонтажа оборудования и т.п. отражаются в разделе “Справка о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств, и о поступлении материальных ценностей от их списания”.

- Инвентарная карточка учета основных средств (Ф.№ОС-6).

Применяется для учета всех видов основных средств, а так же для группового учета однотипных объектов основных средств, поступивших в эксплуатацию в одном календарном месяце и имеющих одно и то же производственно - хозяйственное назначение, техническую характеристику и стоимость.

Инвентарная карточка ведется в бухгалтерии на каждый объект или группу объектов. В случае группового учета карточка заполняется путем позиционных записей отдельных объектов основных средств.

Форма заполнения в одном экземпляре на основании документов на зачисление объектов, его перемещения, до оборудования, реконструкции, модернизации, по капитальному ремонту и списанию.

В разделе “Краткая индивидуальная характеристика объекта” записывают только основные качественные и количественные показатели основного объекта, а также относящиеся к нему важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности, ограничиваясь двумя – тремя наиболее важными для данного объекта качественными показателями, исключая дублирование данных имеющихся в организации технической документации на данный объект.

Краткую индивидуальную характеристику в случае группового учета основных средств дают не по каждому объекту отдельно, а в целом по всей группе объектов, учитываемых в инвентарной карточке.

При значительном изменении качественных и количественных показателей в характеристике объекта в результате реконструкции (модернизации), достройки и до оборудования прежнюю инвентарную карточку в случае невозможности отразить в ней все показатели, характеризующие реконструированный (модернизированный, до оборудованный, достроенный) объект в целом, заменяют новой. Старую инвентарную карточку сохраняют как справочный документ.

- АКТ о приемки оборудования (Ф.№ОС-14)

- АКТ приемки – передачи оборудования в монтаж (Ф.ОС-15)

- АКТ о выявленных дефектах оборудования (Ф.№ОС-16)

Форма №ОС-14 применяется для оформления поступившего на склад оборудования для установки. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается приемной комиссией.

При осуществлении монтажных работ подрядным способом в состав приемной комиссии входит также представитель подрядной монтажной организации. В этом случае отдельный акт на передачу оборудования в монтаж не составляется. В получении оборудования на ответственное хранение уполномоченный представитель монтажной организации расписывается непосредственно в акте, и ему передается копия акта.

В случае невозможности произвести качественную приемку оборудования при его поступлении на склад “Акт о приемке оборудования” (Ф.№ОС-14) является предварительным, составленным по наружному осмотру.

На дефекты, выявленные в процессе ревизии, монтажа или испытания оборудования, составляется “Акт о выявленных дефектах оборудования” (Ф.№ОС-16).

Передача оборудования монтажным организациям оформляется “Актом приемки – передачи оборудования в монтаж” (Ф.№ОС-15).

2 Проектно – расчетная часть

2.1 Характеристика комплекса задач

Характеристика комплекса задач “Учет наличия, состояния и движения оборудования” - см. таблица№1

Сюда входит:

- Учет капитальных вложений;

- Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- Учет фактических затрат на ремонт оборудования;

- Учет ремонта оборудования;

- Анализ простоя по видам оборудования;

- Анализ выполненных работ;

Так же комплекс задач “Учет наличия, состояния и движения оборудования” связан с другими комплексами решаемых задач что показано на рисунке №1

Рисунок 1 Схема связи комплекса задач “ Учет наличия, состояния и движения оборудования ” с другими комплексами задач

2.2 Выходная информация задачи “ Учет наличия, состояния и движения оборудования ”

Выходная информация в бухгалтерии предприятия представлена документами: АКТ на списание основных средств (Ф.№ОС-4),АКТ на списание автотранспортных средств (Ф.№ОС-4а), Инвентарная карточка учета основных средств (Ф.№ОС-6).

Перечень описания форм выходных документов представлен в следующей таблице №2:

таблица№1

Наименование документа	Форма представления	Периодичность выдачи	Получатель информации
Ф.№ОС-4	документ	по необходимости	бухгалтерия
Ф.№ОС-4а	документ	по необходимости	бухгалтерия
Ф.№ОС-6	документ	по надобности	бухгалтерия

2.2.1 АКТ на списание основных средств

таблица №2 Описание документа Ф.№ОС-4

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Код вида операции	CODEO	6	N
Код лица, ответств. За сохранность ОС	DODEP	6	C
Код структурного подразделения	KSPODR	4	C
Структурное подразделение	SPODR	35	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Дебет счет, субсчет	DSCH	4	N
Дебет код аналитического учета	DCAN	4	N
Кредит счет, субсчет	KSCH	4	N
Кредит код аналитического учета	KCAN	4	N
Первоначальная(балансовая стоимость)	STB	4	N
Сумма начисленной амортизации	SNAM	4	N
Инвентарный номер	INV	6	N
Заводской номер	INVZ	10	N
Сумма износа	SIZN	4	N
Поступил в организацию	POST	8	N
Код драгоценных металов	KDMET	3	C
Наименование драгоценных металов	NDMET	8	C
Еденица измирения	EDIZ	3	C
Количество (масса)	MSDMET	6	N
Причина списания	PSPIS	30	C
Техническое состояние	TSOST	10	C
Код оборудования	KOBOR	6	C
Год выпуска	GVIP	4	D
Дата ввода в эксплуатацию	DVVI	8	D
Затраты на списание статья затрат	SZAT	3	C
Затраты на списание сумма руб.коп	SZNSP	4	N

Продолжение таблица №3

Поступило от списания код	KPOS	4	C
Поступило от списания количество	POSK	4	N
Поступило от списания сумма руб.коп	POSS	4	N
Результат списания	REZ	30	C
Выручка от реализации	VOREA	4	N
Дата номер документа	DNOMD	12	N

2.2.2 АКТ списания автотранспортных средств