Контрольная работа по Бухгалтерскому учету 17 (стр. 3 из 10)

Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2010г.

Содержание операции	Сумма, руб.	Характеристика изменения (увелечение(+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изме-нений
		Актив баланса		Пассив баланса
		код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
							1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	554600	211 220	+	621 621	+	3
2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38400	260	+	-	1
3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	11600	260 240	+	-	1
4. Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г.	250000	260	-	622	-	4
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	11600	260 240	+	-	1
Итого	261600
5. Депонирована невыданная заработная плата	56100	+	622 625	-	1
6. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	35400	+	622 624	-	2
7. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр	1206000	260	-	621	-	4
8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300000	260	+	-	1
9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию	1900000	260 241	+	-	1
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10000	260 240	+	-	1
Итого	1910000
10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	1003000	120 130	+	-	1
11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	140000	260	-	610	-	4
Общее изменение итога баланса	-791400

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 2010г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	24950000
02	Амортизация основных средств	12230500
04	Нематериальные активы	1670000
05	Амортизация нематериальных активов	295000
07	Оборудование к установке	740000
08	Вложения во внеоборотные активы	1650000
10	Материалы	2263000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153305
20	Основное производство	25100
43	Готовая продукция	1291730
50	Касса	51500
51	Расчетные счета	6599000
58	Финансовые вложения	1080500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1005000
61	Расчеты с покупателями и заказчиками	2170745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	305000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	1000000
68	Расчеты по налогам и сборам	395800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	127300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	306100
71	Расчеты с подотчетными лицами	920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15000	3800
80	Уставный капитал	23200000
83	Добавочный капитал	500000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	795079
99	Прибыли и убытки	2498421
Итого		42662000	42662000

3. В соответствии с заданием проставим бухгалтерские проводки.

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2010г.

№ опера-ции	Дата опера- ции	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1	01.12	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	470 000	10	60
		б) налог на добавленную стоимость	84 600	19	60
		Итого	554 600
2	01.12	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов	920	10	71.2
3	01.12	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	740 000	08.1	07
4	02.12	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ	190 000	08.1	60
		б) налог на добавленную стоимость	34 200	19	60
5	03.12	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость	760 000	01.2	01.1
		б) сумма начисленной амортизации на дату списания	760 000	02	01.2
		в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)	0	91	01.2
		г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	15 000	10	91
6	04.12	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	66 000	08.1	60
		б) налог на добавленную стоимость	11 880	19	60
7	04.12	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08.2	10
8	05.12	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: – здание цеха	850 000	01.1	08.1
		– производственное оборудование	153 000	01.1	08.1
		Итого	1 003 000
9	08.12	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве	300 000	20	10
		б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	85 000	25	10
		в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	97 800	26	10
		г) на упаковку продаваемой продукции	8 000	44	10
		Итого	490 800
Продолжение таблицы 7
10	09.12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания	194 000	26	60
		б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	160 000	25	60
		в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	37 000	26	60
		г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции	5 500	44	76.2
		д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	70 380	19	60
		е) налог на добавленую стоимость по транспортным услугам	990	19	76.2
		Итого	467 870
11	10.12	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	14 000	91	66
12	11.12	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	08.2	76.2
13	12.12	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 206 000	60	51
		б) проценты за краткосрочные кредиты банка	14 000	66	51
		в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	76.2	51
		г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль	68	51
		д) налог на доходы физических лиц	40 400	68	51
		е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2010г.	111 500	69	51
		з) алименты, удержанные по исполнительным листам	1 900	76.2	51
		и) в погашение краткосрочных кредитов банка	140 000	66	51
		Итого	1 514 300
14	12.12	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000	50	51
15	12.12	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2010 г.	250 000	70	50
		б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С.	2 600	71.1	50
		технологу Ахатовой А.Р.	9 000	71.3	50
		Итого	261 600
16	14.12	Депонирована невыданная заработная плата	56 100	70	76.2
17	14.12	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	51	50
18	17.12	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию	1 900 000	51	62
		б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10 000	51	76.1
		Итого	1 910 000
19	18.12	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)	3 600	10	91
		б) недостача готовой продукции на складе	1 100	94	43
		в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	1 100	73	94
Продолжение таблицы 7
20	21.12	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету	7 100	26	71.3
		б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	1 000	26	71.1
21	21.12	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.	1 900	50	71,3
22	22.12	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)	98 140	04	08.2
23	23.12	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	600	94	71.1
24	25.12	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	-	58	76.2
25	28.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-	76.2	51
26	31.12	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2010 г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	215 000	20	70
		б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	70 000	25	70
		в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	45 000	26	70
		г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	17 000	44	70
		д) пособия по временной нетрудоспособности	3 000	69	70
		е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	10 000	08.2	70
		Итого	360 000
27	31.12	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц	35 400	70	68
		б) по исполнительным листам (алименты)	2 900	70	76.2
		в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица	2 300	70	73
		Итого	40 600
28	31.12	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2010 г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве	55 900	20	69
		б) за обслуживание и управление цехами	18 200	25	69
		в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	11 700	26	69
		г) за обслуживание процесса сбыта продукции	4 420	44	69
		д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	2 600	08.2	69
		Итого	92 820
Продолжение таблицы 7
29	31.12	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве	860	20	69
		б) за обслуживание и управление цехами	280	25	69
		в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	180	26	69
		г) за обслуживание процесса сбыта продукции	68	44	69
		д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	40	08.2	69
		Итого	1 428
30	31.12	Удержаны из начисленной заработной платы Федченко А.С. признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	600	70	94
31	31.12	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах- фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	202 050	68	19
32	31.12	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	230 000	25	02
		б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	37 000	26	02
	Итого	267 000
33	31.12	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	27 000	25	05
34	31.12	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции	590 480	20	25
35	31.12	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.)	1 095 140	43	20
36	31.12	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности	430 780	90	26
37	31.12	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах	2 770 876	62	90
		б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	1 548 832	90	43
38	31.12	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%	422 676	90	68
39	31.12	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции	34 988	90	44
40	31.12	Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь	333 600	90	99
41	31.12	Списан результат по прочим доходам и расходам	4 600	91	99
42	31.12	Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4)	67 640	99	68
43	31.12	Списана нераспределенная прибыль отчетного года	2 768 981	99	84

4. Заполним карточки счетов бухгалтерского учета.