Аудит учетной политики на примере ОАО Мясная лавка (стр. 15 из 19)

К Учетной политике ОАО «Мясная лавка»

РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ

пп

Наименование счета

Номер счета

1

Основные средства в эксплуатации

01.1

2

Основные средства на консервации

01.2

3

Амортизация основных средств в эксплуатации

02.1

4

Амортизация основных средств на консервации

02.2

5

Оборудование к установке

07

6

Вложения во вне оборотные активы

08

7

Сырье и материалы

10.1

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции, детали

10.2

8

Топливо

10.3

9

Тара

10.4

10

Запасные части

10.5

Прочие материалы

10,6

Строительные материалы

10,8

11

Прочие материалы

10.9

12

Заготовление и приобретение скота.

15

13

НДС по приобретенным ценностям

19

14

НДС по приобретению

основных средств

19.1

15

НДС по приобретенным нематериальным активам

19.2

16

НДС по приобретенным материально-производственным запасам

19.3

17

Основное производство

20.1

18

Производство колбасного цеха

20.2

19

Вспомогательные производства

23

20

Общепроизводственные расходы

25

21

Общехозяйственные расходы

26

22

Вспомогательные производства на аренде

23.1

23

Общепроизводственные расходы на аренде

25.1

24

Общехозяйственные расходы на аренде

26.1

25

Основное производство на аренде

20.3

26

Готовая продукция основного производства

43.1

27

Готовая продукция колбасного цеха

43.2

28

Касса

50

29

Расчетный счет в СБ РФ

51.1

30

Расчетный счет в банке «Росбанк»

51.2

31

Финансовые вложения

58

32

Расчеты с поставщиками

60

33

Расчеты за принятый скот

60.1

34

Расчеты с покупателями

62

35

Расчеты по авансам полученным

62.1

36

Расчеты по векселям

62.2

37

Заемные средства

66

38

Расчеты с бюджетом по доходам физических лиц

68.1

39

Расчеты с бюджетом по НДС

68.2

40

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль в ФБ

68.4.1

41

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль в субъекты

68.4.2

42

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль в местный бюджет

68.4.3

43

Расчеты с бюджетом по налогу на имущество

68.8

44

Расчеты с бюджетом по налогу на пользователей дорог

68.9

45

Расчеты по ЗПС

68.10

46

Расчеты с бюджетом по ЕНВД

68.11

47

Расчеты с бюджетом по упрощенному налогу

68.12

48

Расчеты с бюджетом по налогу на землю

68.13

49

Расчеты с бюджетом по транспортному налогу

68.14

50

Расчеты по невыясненным платежам в налоговую инспекцию

68.15

51

Расчеты по ЕСН в ФСС

69.1

52

Расчеты по ЕСН в ФБ

69.2.1

53

Расчеты по ЕСН в ПФ по страховым платежам

69.2.2

54

Расчеты по ЕСН в ПФ по накопительным платежам

69.2.3

55

Расчеты по ЕСН в ФФОМС

69.3.1

56

Расчеты по ЕСН в ТФОМС

69.3.2

57

Расчеты по страхованию от НС

69.11

58

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

59

Расчеты с подотчетными лицами

71.1

60

Расчеты с подотчетными лицами по ГСМ

71.2

61

Расчеты по возмещению ущерба

73.2

62

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73.3

63

Расчеты с учредителями

75.1

64

Расчеты по начислению НДФЛ

76.1

65

Расчеты по начислению алиментов

76.2

66

Расчеты по начислению штрафов

76.3

67

Расчеты по покупке материалов у населения

76.4

68

Расчеты с комитентом

76.5

69

Внутрихозяйственные расчеты

79

70

Уставный капитал

80

71

Резервный капитал

82.1

72

Добавочный капитал

83.1

73

Убытки прошлых лет, подлежащие покрытию

84.2

74

Продажи мяса и субпродуктов

90.1

75

Продажи продукции колбасного цеха

90.2

76

Продажи услуг по забою скота

90.3

77

Продажи услуг населению

90.4

78

Продажи услуг по комиссии товаров

90.5

79

Продажи товаров со склада

91

80

Прочие доходы

91.1

81

Прочие расходы

91.2

82

Сальдо прочих доходов и расходов

91.9

83

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

84

Резерв предстоящих расходов

96

85

Расходы будущих периодов

97

86

Доходы будущих периодов

98

87

Прибыли и убытки

99

Приложение № 4.