Приложение №11.
Программа аудита ОАО «Мясная лавка».
| Наименование аудируемого лица | ОАО «Мясная лавка» | РД 6у |
| Проверяемый период | с 01.01.2009 по 31.12.2009 | |
| Ф.И.О. лица, составившего документ | Петров В.В | |
| Дата составления документа | 01.03.10 | |
| Ф.И.О. лица, проверявшего документ | Петров В.В. | |
| Планируемый аудиторский риск | 4,5 % | |
| Планируемый уровень существенности | 1132,14 тыс. руб. |
Таблица 1. Программа аудита ОАО «Мясная лавка».
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Примечания |
| 1 | Проверка учета ОС | 3-я декада | Петров В.В. | |
| 2 | Проверка порядка начисления амортизации по НМА | 3-я декада | Петров В.В. | |
| 3 | Проверка метода оценки МПЗ | 3-я декада | Петров В.В. | |
| 4 | Проверка перечня расходов и платежей | 3-я декада | Петров В.В. | |
| 5 | Проверка учета расходов будущих периодов и сроки их погашения | 3-я декада | Петров В.В. | |
| 6 | Проверка проведения инвентаризации | 3-я декада | Петренко Т.А |
Руководитель аудиторской организации, имеющий право подписи
аудиторских заключений от ееимени:____________________(подпись)
Приложение № 12.
Генеральному директору ОАО «Мясная лавка»
Уважаемый Уколкин Николай Hиколаевич!
В соответствии с договором № 13 от 16 февраля 2010 г ООО «Аудит» провело аудиторскую проверку деятельности Открытого акционерного общества «Мясная лавка» за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г.
Направляем Вам для ознакомления и согласования отчет аудитора.
Генеральный директор ________________/Медведев В.В./
31.03.2010 г.
Приложение № 13.
Аудиторское заключение по результатам аудита Учетной политики и финансовой (бухгалтерской) отчетности
Открытого акционерного общества «Мясная лавка»
за 2009год
Сведения об аудиторской фирме
Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности проведен обществом с ограниченной ответственностью «Аудит» за период с 01.01.2009г. по 31.12.2009 г.
Юридический адрес ООО «Аудит» : 390000, г. Рязань, ул. Краснорядская, 58.
Свидетельство о государственной регистрации ООО «Аудит» выдано администрацией Первомайского района г. Рязань17.03.2001 г. № 253, ИНН 5823145328, расчетный счет р/с 40702810300000002221 в Филиале АКБ «Росбанк» в г. Рязань. Директор организации – Медведев Виталий Васильевич.
Лицензия на проведение общего аудита выдана Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссией Министерства Финансов России № 008434 от 24.07.2007г. (срок действия 5 лет).
Профессиональная ответственность аудиторов застрахована в страховой компании «Уралсиб», полис № Ж85-57123587 Ш/11 от 01.03.2008 г.
Проверка осуществлялась аудиторами Петров В.В. (квалификационный аттестат № 697385, выданный ЦАЛАК МФ РФ 08.18.2000 г.), ассистентами аудитора Кушинской Е.В. и Шарыпиной И.С.
Сведения об аудируемом лице
Экономический субъект аудиторской проверки: Отрытое акционерное общество «Мясная лавка» (далее по тексту Предприятие).
Юридический адрес Предприятия: Рязанская область, г. Спасск, ул. Красноармейская, д. 35.
Адрес по месту нахождения: тот же.
Устав открытого акционерного общества «Мясная лавка» утвержден общим собранием акционеров ОАО «Мясная лавка» от 05.12.2008 г. и зарегистрирован Администрацией Октябрьского района г. Рязань от 12.12.200 8 г. № 123.
Уставный капитал Общества состоит из 90000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая.
Свидетельство о государственной регистрации общества выдано Администрацией Первомайского района г. Рязань от 29.12.2008 г. № 321 серия ОП.
Предприятие зарегистрировано в ИМНС по Октябрьскому району г. Рязань 29.12.2008 года, что подтверждается свидетельством от 29.12.1999 года серии 58 № 0022088. ИНН 5819137920. Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 года, выдано ИМНС по Первомайскому району г. Рязань от 23 сентября 2002 года, серия 58 № 000785802.
В проверяемом. периоде Предприятие имело расчетные счета:
– 40503810100001000274 в АКБ «Росбанк» г.Рязань;
– 40702810248000115478 в АК СБ РФ Рязанское отделение № 8624;
Основными видами деятельности Предприятия являлись:
· прием, хранение и переработка с/х продукции;
· изготовление мясных и мясорастительных консервов;
· заморозка и хранение мясопродуктов и других продовольственных товаров;
· изготовление колбасных изделий, полуфабрикатов, технических и пищевых жиров, сухих животных кормов;
· оказание услуг по перевозке грузов и других транспортных услуг;
· организация торговли продовольственными товарами.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций за проверяемый период осуществлял Директор Уколкин Н.Н. с правом первой подписи.
Соответствие осуществляемых хозяйственных операций за движением имущества и выполнением обязательств, в проверяемом периоде обеспечивала главный бухгалтер Светелкина М.С. с правом второй подписи.
Бухгалтерия Предприятия является самостоятельным структурным подразделением на правах отдела и подчиняется непосредственно генеральному директору Предприятия.
ОТЧЕТ АУДИТОРА.
Мы провели аудит прилагаемой учетной политики и частично финансовой (бухгалтерской) отчетности открытого акционерного общества «Мясная лавка» за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно.
Ответственность за подготовку и представление этой документации несет исполнительный орган открытого акционерного общества «Мясная лавка». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
- федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности утвержденными постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 (с изм. и доп.);
- внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудиторской Палаты России
- правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
- нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
По нашему мнению, за исключением корректировок (оформить приказ об учетной политике в виде двух самостоятельных распорядительных документов. Первый документ - учетная политика для целей бухгалтерского учета. Второй документ - учетная политика для целей налогообложения; внести более подробный перечень положений в учетную политику как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения; обратить внимание на возможность формирования резервов, как одного из способов оптимизации налога на прибыль), которые могли бы оказаться необходимыми, учетная политика и финансовая (бухгалтерская) отчетность открытого акционерного общества «Мясная лавка» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2009 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно".
31 марта 2010 года
Директор 000 "Аудит" МедведевВ.В.
Аудитор Петров В.В. (квалификационный аттестат № 697385, выданный ЦАЛАК МФ РФ 08.18.2000 г.)