Смекни!
smekni.com

Організація і методика аудиту фінансової звітності (стр. 7 из 8)

Отже, для детальнішої перевірки комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2007р., проведемо її зустрічну перевірку (табл.4.6).

Таблиця 4.6

Замовник __ЗАТ «Рівне-Борошно»_ Аудиторська фірма __АФ «Азалія»_

Період перевірки________________ Аудитор (асистент)_______________

Номер (шифр документа)_________

Відомість перевірки узгодженості показників комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2007р.

Показник, що перевіряється Значення грн. Показник Значення грн. Відхилення
Рахунок-фактура № 456 від 21 червня 2007 р. Видаткова накладна № 3126 від 21 червня 2007 р.
Борошно вищого ґатунку: Борошно вищого ґатунку:
Кількість 1,000 Кількість 1,000 -
Ціна 1500,00 Ціна 1500,00 -
Сума 1500,00 Сума 1500,00 -
Борошно першого ґатунку: Борошно першого ґатунку:
Кількість 0,500 Кількість 0,500 -
Ціна 1333,33 Ціна 1333,33 -
Сума 666,67 Сума 666,67 -
Разом 2166,67 Разом 2166,67 -
ПДВ 20% 433,33 ПДВ 20% 433,33 -
Всього 2600,00 Всього 2600,00 -
Рахунок-фактура № 456 від 21 червня 2007 р. Податкова накладна № 1391 від 21 червня 2007 р.
Борошно вищого ґатунку: Борошно вищого ґатунку:
Кількість 1,000 Кількість (об’єм, обсяг) 1,000 -
Ціна 1500,00 Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ 1500,00 -
Сума 1500,00 Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20% 1500,00 -
Борошно першого ґатунку: Борошно першого ґатунку:
Кількість 0,500 Кількість (об’єм, обсяг) 0,500 -
Ціна 1333,33 Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ 1333,33 -
Сума 666,67 Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20% 666,67 -
Разом 2166,67 Усього по розділу І+II+-IV 2166,67 -
ПДВ 20% 433,33 Податок на додану вартість 433,33 -
Всього 2600,00 Загальна сума з ПДВ 2600,00 -
Рахунок-фактура № 456 від 21 червня 2007 р. Банківська виписка № 997 від 09 липня 2007 р.
Разом 2166,67 Борошно вищого ґатунку: сума 2166,67 -
ПДВ 20% 433,33 Расх. НДС 20%: сума 433,33 -
Всього 2600,00 Всього 2600,00 -
Видаткова накладна № 3126 від 21 червня 2007 р. Податкова накладна № 1391 від 21 червня 2007 р.
Борошно вищого ґатунку: Борошно вищого ґатунку:
Кількість 1,000 Кількість (об’єм, обсяг) 1,000 -
Ціна 1500,00 Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ 1500,00 -
Сума 1500,00 Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20% 1500,00 -
Борошно першого ґатунку: Борошно першого ґатунку:
Кількість 0,500 Кількість (об’єм, обсяг) 0,500 -
Ціна 1333,33 Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ 1333,33 -
Сума 666,67 Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20% 666,67 -
Разом 2166,67 Усього по розділу І+II+-IV 2166,67 -
ПДВ 20% 433,33 Податок на додану вартість 433,33 -
Всього 2600,00 Загальна сума з ПДВ 2600,00 -
Видаткова накладна № 3126 від 21 червня 2007 р. Банківська виписка № 997 від 09 липня 2007 р.
Разом 2166,67 Борошно вищого ґатунку: сума 2166,67 -
ПДВ 20% 433,33 Расх. НДС 20%: сума 433,33 -
Всього 2600,00 Всього 2600,00 -
Податкова накладна № 1391 від 21 червня 2007 р. Банківська виписка № 997 від 09 липня 2007 р.
Борошно вищого ґатунку: сума 2166,67 Усього по розділу І+II+-IV 2166,67 -
Расх. НДС 20%: сума 433,33 Податок на додану вартість 433,33 -
Всього 2600,00 Загальна сума з ПДВ 2600,00 -
Оборотка по складу за липень 2007 р. по рах. 261 Оборотна ведомость за липень 2007 р. по рах. 261
Всього: на початок: дебет 336713,15 На 01/07/2007: з кредиту рахунків 336713,15 -
Всього: обороти дебету: всього 1489439,03 Оборот за липень: з кредиту рахунків 1489439,03 -
Всього: обороти кредиту: сума 1674927,11 Оборот за липень: в дебет рахунків 1674927,11 -
Всього: на кінець: дебет 151225,07 На 01/08/2007: з кредиту рахунків 151225,07 -
Всього: обороти дебету: 23 1489439,03 Рахунок 23 1489439,03 -
Борошно вищого ґатунку рахунок 901+Борошно другого гатунку рахунок 901 + Борошно першого ґатунку рахунок 901 1650510,14 Рахунок 901 1650510,14 -
Борошно вищого гатунку рахунок 947+Борошно дру-гого гатунку рахунок 947 + Борошно першого гатунку рахунок 947 24416,97 Рахунок 947 24416,97 -
Оборотка по складу за липень 2007 р. по рах. 261 Розділ Головної книги за січень – липень 2007 р. по рах. 261
Всього: на початок: дебет 336713,15 Червень: сальдо: дебет 336713,15 -
Всього: обороти дебету: всього: 23 1489439,03 Липень: в кредит рахунку 23 1489439,03 -
Всього: обороти дебету: всього 1489439,03 Липень: оборот по дебету 1289439,03 -
Всього: обороти кредиту: сума 1674927,11 Липень: оборот по кредиту 1674927,11 -
Всього: на кінець: дебет 151225,07 Липень: сальдо: дебет 151225,07 -
Оборотна ведомость за липень 2007 р. по рах. 261 Розділ Головної книги за січень – липень 2007 р. по рах. 261
На 01/07/2007: з кредиту рахунків 336713,15 Червень: сальдо: дебет 336713,15 -
Оборот за липень: з кредиту рахунків 1489439,03 Липень: оборот по дебету 1289439,03 -
Оборот за липень: в дебет рахунків 1674927,11 Липень: оборот по кредиту 1674927,11 -
На 01/08/2007: з кредиту рахунків 151225,07 Липень: сальдо: дебет 151225,07 -
Рахунок 23 1489439,03 Липень: в кредит рахунку 23 1489439,03 -

В результаті перевірки узгодженості показників комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2007р. не було виявлено жодних відхилень за даними перевірки, всі показники є вірними, правильно обрахованими та відображеними.