| Показатели | Критерии | Факт. число баллов |
| Варианты ответов | Шкала баллов |
| I. Оценка контрольной среды |
| 1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия | Высокий | 8—10 | 8 |
| Средний | 5—8 |
| Низкий | 1—3 |
| 2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации | Да | 5—10 | — |
| Частично | 1—5 |
| Нет | — |
| 3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности | Да | 8—10 | 8 |
| Нет | — |
| 4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменении в учет согласно рекомендациям аудиторов | Да | 8—10 | — |
| Нет | — |
| Не всегда | 3—5 |
| 5. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в том числе консолидированной отчетности) | Да | 8—10 | — |
| Нет |
| 2. Оценка системы учета |
| 2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета |
| 1. Наличие учетной политики | Да, с обобщен. данными | 5—8 | 8 |
| Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении | 8—10 |
| Нет | — |
| 2. Учетная политика применяется | Последовательно от одного отчетного периода к другому | 8—10 | 8 |
| Непоследовател. | 1—5 |
| 3. Изменения в учетную политику | Вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету | 5—10 | 5 |
| С несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету | 1—5 |
| 4. Учетная политика применяется | Всеми структурными подразделениями организации | 5—10 | — |
| Не всеми структурными подразделениями организации | 1—5 |
| Не применяется структурными подразделениями организации | — |
| 5. В учетной политике направления хозяйственной деятельности и способы их учета | Раскрыты достаточно полно | 5—10 | — |
| Раскрыты частично | 3—5 |
| Не раскрыты | — |
| 6. Наличие в учетной политике противоречивых положений | Да | 1—5 | 6 |
| Нет | 5—10 |
| 7. Наличие в учетной политике методов учета, отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством | Да | 1—5 | 10 |
| Нет | 5—10 |
| 2.2. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб |
| 1. Наличие в структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составления налоговой отчетности | Да | 5—10 | — |
| Нет | — |
| 2. Наличие графика документооборота | Да | 1—5 | 3 |
| Нет | — |
| 3. Наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службы | Да | 1—5 | 5 |
| Нет | — |
| 2.3. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете |
| 1. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в том числе всеми филиалами и структурными подразделениями) | Да | 5—10 | 9 |
| Нет | — |
| Частично | 1—5 |
| 2. Система налогового учета организована на основании | Только регистров бухгалтерского учета | 1—5 | 9 |
| Самостоятельно разработанных регистров налогового учета | 5—8 |
| Регистров бухгалтерского учета и самостоятельно разработанных регистров налогового учета по отдельным операциям | 5—10 |
| 3. Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете | Только на основании первичных документов | 5—10 | 8 |
| Без подтверждающих первичных документов | — |
| 4. В организации разработаны регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учета | Да | 5—10 | 9 |
| Нет | — |
| Частично | 1—5 |
| 5. Финансово-хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий | Да | 5—10 | 8 |
| Нет | — |
| Не всегда | 1—5 |
| 6. При наличии на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затрат | Да | 1—5 | 5 |
| Нет | — |
| 7. Ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета | Да | 5—10 | 9 |
| Нет |
| 8.Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации | Да | 5—10 | 9 |
| Нет | — |
| 9. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета | Да | 5—10 | 9 |
| Нет | — |
| Не всегда | 1—5 |
| 10. Соответствие данных остатков по счетам синтетического учета, данным форм бухгалтерской отчетности | Да | 5—10 | 7 |
| Нет | — |
| Не всегда | 1—5 |
| 11. Порядок и сроки хранения документации | Соответствуют требованиям нормативных актов полностью | 5—10 | 9 |
| Соответствуют требованиям нормативных актов частично | 1—5 |
| Не соответствует требованиям нормативных актов | — |
| 2.4. Компьютерная обработка данных (КОД) |
| 1. Способ ведения учета и подготовки отчетности | Полностью компьютеризирован. учет | 5—10 | 7 |
| Смешанный | 5—8 |
| Ручной | 1—5 |
| 2.Тип используемой компьютерной программы | Использование лицензированной программы | 5—10 | 5 |
| Программа разработана самим предприятием | 5—8 |
| Использование нелицензированной программы | 1—5 |
| 3. Система компьютерной обработки данных | Охватывает отдельные участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений | 1—5 | 7 |
| Охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет | 5—8 |
| Охватывает всю деятельность организации (полностью интегрированная система) | 5—10 |
| 2.5 Составление бухгалтерской и налоговой отчетности |
| 1. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности | Да | 1—5 | — |
| Нет | — |
| 2. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется | С соблюдением требований законодательства | 5—10 | 8 |
| С нарушением требований законодательства | 1—5 |
| 3. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности | Да | 5—10 | 10 |
| Нет | — |
| Не всегда | 1—5 |
| 3. Оценка контрольных процедур |
| 1. Служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля | Действует | 5—10 | — |
| Отсутствует | — |
| 2. Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм | Да | 5—10 | — |
| Нет | — |
| Не всегда | 1—5 |
| 3. Ревизионная комиссия (ревизионный отдел) | Действует | 1—5 | — |
| Отсутствует | — |
| 4. Инвентаризационная комиссия | Утверждена руководителем и действует | 1—5 | — |
| Отсутствует | — |
| 5. Комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств | Утверждена руководителем и действует | 1—5 | — |
| Отсутствует | — |
| 6. Служба по контролю за выполнением обязательств по заключенным договорам, предъявлением претензий и выполнением обязательств по предъявленным организации претензиям | Утверждена руководителем и действует | 1—5 | — |
| Отсутствует | — |
| 7. Наличие приказа о проведении плановых инвентаризаций денежных средств, имущества и финансовых обязательств | Да | 1—5 | — |
| Нет | — |
| 8. Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдением требований нормативных актов | Да | 1—5 | — |
| Нет | — |
| 9. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквартальное) | Да | 5—10 | 8 |
| Нет | — |
| При необходимости | 1—5 |
| 10. Отслеживание своевременности погашения дебиторской и кредиторской задолженностей | Да | 5—10 | 9 |
| Нет | — |
| Нерегулярно | 1—5 |
| 11. Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы | Да | 5—10 | 6 |
| Нет | — |
| Иногда | 1—5 |
| 12. Наличие договоров с материально ответственными лицами | Да | 5—10 | 9 |
| Нет | — |
| Не полностью | 1—5 |
| Итоговая оценка (фактическое количество баллов) | Х |