(подпись)
Руководитель аудиторской группы А.А. Иванова
(подпись)
Таблица 2.3 (приложение В)
Общий план аудита НМА
Проверяемая организация ЗАО «Ромашка»
Период аудита с 01.01.09 по 31.12.09
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Иванова А.А.
Состав аудиторской группы Иванова А.А., Петрова С.В.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 1%
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Примечания |
| 1. | Анализ состава нематериальных активов | В течение отчетного года | Иванова А.А., Петрова С.В | Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта |
| 2. | Аудит учета поступления (создания) нематериального актива | В течение отчетного года | Иванова А.А. | |
| 3. | Аудит учета начисления амортизации нематериального актива | В течение отчетного года | Петрова С.В. | |
| 4. | Аудит выбытия нематериальных активов | В течение отчетного года | ||
| 5 | Аудит налогообложения операций, связанных с нематериальными активами | В течение отчетного года | Иванова А.А., Петрова С.В |
Руководитель аудиторской организации А.А. Сидоров
(подпись)
Руководитель аудиторской группы А.А. Иванова
(подпись)
Таблица 2.4 (приложение Г)
Общий план аудита НМА
Проверяемая организация ЗАО «Ромашка»
Период аудита с 01.01.09 по 31.12.09
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Иванова А.А.
Состав аудиторской группы Иванова А.А., Петрова С.В.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 1%
| п/п | Перечень аудиторских мероприятий (процедур) | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора |
| 1 | Анализ состава нематериальных активов | В течение года | Иванова А.А. Петрова С.В. | |
| 1.1 | Проверка правильности отнесения активов к нематериальным активам | Ежеквартально | Иванова А.А. | Налоговый кодекс, ПБУ 14/2007, регистры учета НМА, карточки учета НМА |
| 1.2 | Изучение прав организации на НМА | Ежеквартально | Петрова С.В. | Патенты, договоры, лицензии, свидетельства о регистрации права организации |
| 2 | Аудит учета поступления (создания) нематериальных активов | В течение года | Иванова А.А. Петрова С.В. | |
| 2.1 | Аудит источников поступления нематериальных активов | Ежеквартально | Иванова А.А. | Договора купли-продажи НМА, книга покупок, счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные |
| 2.2 | Аудит учета затрат по приобретению НМА | Ежеквартально | Петрова С.В. | Карточки учета затрат по приобретению НМА |
| 2.3 | Аудит первичных учетных документов при постановке на учет НМА. | Ежеквартально | Иванова А.А. | Акт приема-передачи НМА, карточки учета НМА (Форма № НМА-1), приказы. |
| 2.4 | Аудит методологии произведенных бухгалтерских проводок при поступлении НМА. | Ежеквартально | Петрова С.В. | Оборотные ведомости, книга покупок, инвентарные карточки НМА. |
| 2.5 | Аудит налогового учета при приобретении НМА | Ежеквартально | Петрова С.В. | Регистры операций по приобретению имущества, работ, услуг, регистры формирования стоимости объекта учета. |
| 3. | Аудит учета начисления амортизации нематериальных активов | Ежегодно | Петрова С.В. | |
| 3.1 | Проверка соблюдения учетной политики организации в части начисления амортизации НМА | Ежегодно | Петрова С.В. | ПБУ 14/2007 |
| 3..2. | Проверка начисления амортизации для целей бухгалтерского учета, проверка правильности установления срока полезного использования НМА и определения норм амортизации | Ежегодно | Петрова С.В. | ПБУ 14/2007 |
| 3.3. | Проверка налогового учета начисления амортизации НМА, правильности установления срока полезного использования НМА | Ежегодно | Петрова С.В. | Регистры-расчеты сумм амортизационных отчислений по НМА, налоговый кодекс РФ, ПБУ 14/2007. |
| 3.4. | Достоверность расчета сумм амортизационных отчислений | В течение года | Иванова А.А Петрова С.В. | Регистры-расчеты сумм амортизационных отчислений по НМА. |
| 4 | Аудит выбытия нематериальных активов | Помесячно | Иванова А.А. | |
| 4.1 | Проверка бухгалтерского учета выбытия нематериальных активов | Помесячно | Петрова С.В. | Карточки счетов 91, 99, оборотные ведомости. |
| 4.2 | Проверка документального оформления списания нематериальных активов | Помесячно | Иванова А.А. | Акты на списание (форма № ОС-4) |
Руководитель аудиторской организации А.А. Сидоров
(подпись)
Руководитель аудиторской группы А.А. Иванова
(подпись)