Исследование организации и методики анализа труда и заработной платы (стр. 6 из 7)

Тпразд - время, отработанное в выходные и праздничные дни.

Проведем оценку указанных показателей в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Анализ коэффициентов использования рабочего времени

Показатели использования рабочего времени Расчет показателей, % Изменение, (+,-)
По плану фактически
Коэффициент использования номинального фонда 3836 / 4382 * 100 = 87,5 3264 / 3756 * 100 = 86,9 -0,6
Коэффициент эффективности использования номинального фонда 3833,2 / 4382 * 100 = 87,5 3261,6 / 3756 * 100 = 86,8 -0,7
Коэффициент потерь 2,8 / 3836 * 100 = 0,07 2,4 / 3264 * 100 = 0,07 -
Коэффициент работы в выходные и праздничные дни - - -

Источник: собственная разработка

Отклонения показателей от их планового уровня можно считать незначительными. В целом уровень использования рабочего времени соответствует плановому. При этом следует обратить внимание не повышение числа нормируемых невыходов на работу, в особенности в связи с временной нетрудоспособностью.

2.4. Анализ использования фонда заработной платы

Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются.

Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда работников.

Оценим величину абсолютного отклонения и структуру фонда заработной платы в отделе (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Анализ структуры фонда заработной платы

Категория работников По плану Фактически Отклонение (+,-) Выполнение плана, %
сумма, млн. руб. удельный вес, % сумма, млн. руб. удельный вес, % сумма, млн. руб. удельный вес, %
Руководители 20,4 14,9 19,4 15,3 -1,0 +0,4 95,1
Главные специалисты 58,3 42,7 61,9 48,7 3,6 +6,0 106,2
Специалисты 52,1 38,1 40,8 32,1 -11,3 -6,0 78,3
Прочие 5,9 4,3 4,9 3,9 -1,0 -0,4 83,1
Всего 136,7 100 127,0 100 -9,7 - 92,9

Источник: собственная разработка

План по фонду заработной платы недовыполнен на 9,7%, причем, как следствие, недовыполнения плана по штатному расписанию наблюдаются структурные сдвиги по фонду заработной платы главных специалистов и специалистов, что можно рассматривать как потрицательное явление.

При исчислении абсолютного отклонения, которое в целом по отделу составило 9,7 млн. руб., устанавливаются факторы, влияющие на величину отклонения: количество штатных должностей и уровень средней заработной платы. На основании данных таблицы 2.7 рассчитаем влияние этих факторов на размер фонда заработной платы (таблица 2.8).

Таблица 2.8 – Анализ фонда заработной платы

Категория персонала Фонд заработной платы, млн. руб. Отклонение, млн. руб. Количество должностей Отклонение, млн. руб. Средняя заработная плата, млн. руб. Отклонение, млн. руб.
по плану фактически по плану фактически по плану фактически
Руководители 20,4 19,4 -1,0 1 1 - 1,7 1,6 -0,1
Главные специалисты 58,3 61,9 3,6 5 5 - 0,97 1,03 +0,06
Специалисты 52,1 40,8 -11,3 7 5 -2 0,62 0,68 +0,06
Прочие 5,9 4,9 -1,0 1 1 - 0,49 0,41 -0,08
Всего 136,7 127,0 -9,7 14 12 -2 1,4 1,3 -0,1

Источник: собственная разработка

Таблица 2.9 - Анализ отклонений по фонду заработной платы

Категория работников Отклонение по фонду заработной платы
всего В том числе за счет изменения
количества должностей средней заработной платы
расчет Млн. руб. расчет Млн. руб.
Руководители -1,0 - - -0,1 * 1,7 -0,17
Главные специалисты 3,6 - - 0,06 * ,97 +0,06
Специалисты -11,3 -2 * 0,62 -1,24 0,06 * 0,62 0,04
Прочие -1,0 - - -0,08 * 0,49 -0,04
Всего -9,7 - -1,24 -0,11

Источник: собственная разработка

Делая выводы о полноте и эффективности расходования фонда заработной платы, необходимо отметить, что:

· наблюдаемый абсолютный прирост фонда оплаты труда стал следствием увеличения размера дополнительной заработной платы, тогда как удельный вес основного оклада снизился;

· значительное влияние на размер среднего основного оклада и ряда других выплат оказало изменение структуры персонала;

· темп роста средней заработной платы превысил темп роста среднегодового уровня обслуживания, что повлекло относительный перерасход по фонду оплаты труда.

На основании проведенного анализа состояния трудовых ресурсов и использования фонда заработной платы в финансовом отделе можно сделать следующие выводы:

В отчетном году не произошло изменение структуры работников отдела, наблюдалась общая стабильность состава работников.

Уровень использования трудовых ресурсов можно охарактеризовать повышением уровня загруженности работников, ростом уровня обслуживания как показателя производительности труда, а также превышением некоторых норм труда, в частности специалистов.

Анализ использования фонда заработной платы позволяет сделать вывод о том, что снижение основного оклада вследствие изменения структуры работников отдела компенсируют повышением выплат премий и материальной помощи. В результате наблюдается резкое падение значимости основной заработной платы.

Своевременное выявление негативных тенденций и резервов повышения качества труда и эффективности использования средств бюджета возможно лишь при проведении постоянной аналитической работы в учреждении при непосредственном участии в этой работе специализированных служб. Полученные результаты анализа в первую очередь должны использоваться при разработке и составлении сметы расходов отдела на планируемый период.

Заключение

Переход к рыночным отношениям предполагает усиление хозяйственной самостоятельности учреждений различных форм собственности хозяйствования, в том числе и в области оплаты труда.

На основе полученных результатов можно сделать следующие выводы.

1. Заработная плата является неотъемлемым элементом социально-экономической политики государства, главным источником повышения благосостояния работников, основным средством побуждения членов общества к высокопроизводительному и высококачественному труду. Экономические преобразования и либерализация социально-трудовых отношений потребовали новых подходов к реформированию системы оплаты труда. Вместе с тем сложившаяся система оплаты труда не в полной мере учитывает требования социально-ориентированной рыночной экономики формирования заработной платы как цены рабочей силы складывающейся на рынке труда.

2. Система оплаты труда в Республике Беларусь основана на республиканской тарифной системе труда.Однако, в зависимости от форм заработной платы применяемой субъектом хозяйствования или их сочетания, в РБ существует еще множество систем оплаты труда.

Во всех отраслях народного хозяйства используются две формы заработной платы:

- оплата за количество и качество выработанной продукции по установленным расценкам называется сдельной;

- оплата за количество проработанного времени с учетом квалификации работника независимо от выработки именуется повременной.

Наиболее распространенной формой оплаты труда является сдельная. Она применяется там, где возможен количественный и качественный учет выработки продукции или объема работ и технически обоснованно нормирование выработки. На каждую единицу продукции или объема работ устанавливается сдельная расценка, которая представляет собой величину оплаты труда. Расценка может быть единичной или комплексной.

3. В республике создана определенная нормативно-правовая база и организационно-методическая основа организации заработной платы в ходе реализации основных направлений «Концепции реформы оплаты труда в Республике Беларусь в условиях рыночных отношений», сформирован определенный механизм совершенствования заработной платы как в производственном, так и в бюджетном секторах экономики на основе сочетания государственного и коллективно-договорного регулирования, направленный на обеспечение ее связи с эффективностью хозяйствования и результатами труда.

4. Значение анализа труда и заработной платы обуславливается необходимостью постоянного определения резервов улучшения качества работы орагнизации, повышения эффективности использования рабочей силы и эффективности расходования средств, выделяемых на оплату труда работников.

5. В отчетном году произошло изменение структуры работников отдела, наблюдались общая стабильность состава работников.

6. Уровень использования трудовых ресурсов можно охарактеризовать повышением уровня загруженности работников, ростом уровня обслуживания как показателя производительности труда, а также превышением некоторых норм труда, в частности специалистов.