| ООО "ОПТИМ АУДИТ" | |||||||||||
| ООО "ПКФ УНИКС" | Контракт 03/2009 от 31.03.2009 | ||||||||||
| Аудит отчетности за | 2009 год | Проверяемый период: | 01.01.2009-31.12.2009 | ||||||||
| Подготовил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 01.09.2007 | |||||||
| Проверил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 01.09.2009 | |||||||
| Раздел аудита: Материально-произв.запасы | |||||||||||
| Анализ учетной политики в целях бухгалтерского учета. | |||||||||||
| Процедура: Проверка полноты отражения в Учетной политике вариантных способов учета и соответствия их законодательству РФ. Проверка соответствия применяемых способов выбранной Учетной политике и законодательству. | |||||||||||
| N | Элемент Учетной политики | Вариантные способы учета отраженные в Учетной политике | Соответствие фактически применяемых способов Учетной политике | Соответствие фактически применяемых способов законодательству | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||
| 1 | Способ отражения товаров в учете | фактическая покупная стоимость | Соответствует | Соответствует | |||||||
| 2 | Вариант приобретения и заготовления материалов (использование счетов 15 и 16) | не используются | Соответствует | Соответствует | |||||||
| 3 | Способ списания на затраты стоимости реализованных товаров | по средней себестоимости | Соответствует | Соответствует | |||||||
| Вывод | Учетная политика для целей бухгалтерского учета МПЗ полностью соответствует потребностям предприятия и законодательству РФ. | ||||||||||
| ООО "ОПТИМ АУДИТ" | |||||||||||
| ООО "ПКФ УНИКС" | Контракт 03/2009 от 31.03.2009 | ||||||||||
| Аудит отчетности за | 2009 год | Проверяемый период: | 01.01.2009-31.12.2009 | ||||||||
| Подготовил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 01.09.2009 | |||||||
| Проверил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 01.09.2009 | |||||||
| Раздел аудита: Материально-произв.запасы | |||||||||||
| Анализ учетной политики в целях налогового учета. | |||||||||||
| Проверка полноты отражения в Учетной политике вариантных способов налогового учета и соответствия их законодательству РФ. Проверка соответствия применяемых способов выбранной Учетной политике в части налогового учета и законодательству. | |||||||||||
| N | Элемент Учетной политики | Вариантные способы налогового учета отраженные в Учетной политике | Соответствие фактически применяемых способов налогового учета Учетной политике | Соответствие фактически применяемых способов налогового учета Законодательству РФ | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||
| 1 | Способ списания на затраты стоимости реализованных товаров | по средней себестоимости | Соответствует | Соответствует | |||||||
| Вывод | Учетная политика для целей налогового учета МПЗ полностью соответствует потребностям предприятия и законодательству РФ. | ||||||||||
Проверка формирования бухгалтерской отчетности
| ООО "ОПТИМ АУДИТ" | |||||||||||||||||||||
| ООО "ПКФ УНИКС" | Контракт 03/2009 от 31.03.2009 | ||||||||||||||||||||
| Аудит отчетности за | 2009 год | Проверяемый период: | 01.01.2009-31.12.2009 | ||||||||||||||||||
| Подготовил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 02.09.2009 | |||||||||||||||||
| Проверил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 02.09.2009 | |||||||||||||||||
| Раздел аудита: Материально-произв.запасы | |||||||||||||||||||||
| Анализ рабочего плана счетов | |||||||||||||||||||||
| Проверка соответствия принятого на предприятии рабочего плана счетов системе бухгалтерского учета. | |||||||||||||||||||||
| N | Содержание вопроса | Ответ | Источник информации | Комментарий | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||||||||
| 1 | Соответствует ли рабочий план счетов Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному Приказом Минфина от 31.10.00 №94н? | ДА | |||||||||||||||||||
| 2 | Применяются ли на предприятии для приобретения товаров счета 15 и 16? | НЕТ | |||||||||||||||||||
| 3 | Дополнялся ли или корректировался рабочий план счетов? | НЕТ | |||||||||||||||||||
| 4 | Есть ли у бухгалтеров предложения по внесению изменений в план счетов. | НЕТ | |||||||||||||||||||
| Вывод | Существующий рабочий план счетов полностью соответствует потребностям предприятия для учета МПЗ. | ||||||||||||||||||||
| ООО "ОПТИМ АУДИТ" | |||||||||||||||||||||
| ООО "ПКФ УНИКС" | Контракт 03/2009 от 31.03.2009 | ||||||||||||||||||||
| Аудит отчетности за | 2009 год | Проверяемый период: | 01.01.2009-31.12.2009 | ||||||||||||||||||
| Подготовил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 02.09.2009 | |||||||||||||||||
| Проверил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 02.09.2009 | |||||||||||||||||
| Раздел аудита: Материально-произв.запасы | |||||||||||||||||||||
| Расшифровка статьи баланса. Сверка показателей в бухгалтерской отчетности и регистрах учета. | |||||||||||||||||||||
| Дата Баланса: | 31.12.2009 | ||||||||||||||||||||
| Счет | Число проводок | Оборот | Сальдо | Аналитика сальдо | |||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||||||||||
| 10 | - | - | 5'537'000.00 | - | |||||||||||||||||
| 44 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
| 41 | - | - | 9'231'000.00 | - | |||||||||||||||||
| 97 | - | - | 416'000.00 | - | |||||||||||||||||
| Итого | - | - | - | 15'184'000.00 | - | - | |||||||||||||||
| Сверка данных бухгалтерской отчетности и регистров учета | |||||||||||||||||||||
| Отчетная форма | Показатели | Код строки отчета | Сумма на конец отчетного периода | ||||||||||||||||||
| Баланс Ф.1 | Материально-производственные запасы | 210 | 15'184'000 | ||||||||||||||||||
| Сумма в отчетности (руб.) | 15'184'000 | ||||||||||||||||||||
| Сумма в регистрах учета (руб.) | 15'184'000 | ||||||||||||||||||||
| Результаты сверки | - | ||||||||||||||||||||
| Замечания по процедуре: | |||||||||||||||||||||
Аудиторская выборка
| ООО "ОПТИМ АУДИТ" | ||||||||||
| ООО "ПКФ УНИКС" | Контракт 03/2009 от 31.03.2009 | |||||||||
| Аудит отчетности за | 2009 год | Проверяемый период: | 01.01.2009-31.12.2009 | |||||||
| Подготовил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 02.09.2009 | ||||||
| Проверил: | Заварцев П.В. | (подпись) | Дата | 02.09.2009 | ||||||
| Раздел аудита: Материально-произв.запасы | ||||||||||
| Расчет объема выборки | ||||||||||
| Дата Баланса | 31.12.2009 | |||||||||
| Процедура аудита: 1.Получить уточненную величину существенности проверяемой статьи баланса. | ||||||||||
| 2.Определить объем аудиторской выборки. | ||||||||||
| Коэффициент надежности (доверительная вероятность отсутствия ошибки на счете (обычно 95%). | 95 | |||||||||
| Существенность проверяемой статьи баланса | 156'050 | |||||||||
| Риск системы внутреннего контроля (0.2-0.8) | 0.20 | |||||||||
| Риск системы бухгалтерского учета (0.1-0.5) | 0.10 | |||||||||
| Уточненная существенность проверяемой статьи баланса | 358'915 | |||||||||
| Проверяемый показатель отчетности | Сальдо | Оборот | ||||||||
| Объем генеральной совокупности | 15'184'000 | 144'811'000 | ||||||||
| Объем выборки (число документов, операций) | 68 | 650 | ||||||||
Результаты проведения аудита материально-производственных запасов в ООО «ПКФ УНИКС»
На основании процедур по существу (приложение 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21) можно заключить следующее: