| - сдельный приработок | 28000 | ||||||||
| - доплата за руководство бригадой Савинову А. В. | 1230 | ||||||||
| № п/п | Таб. № | ФИО | Разряд | Часовая тарифная ставка | Отра ботанное время | Стаж работы | Кол-во детей до 18 | ||
| 1 | 1377 | Савинов А.В. | 6 | 100-00 | 168 | 10 | 1 | ||
| 2 | 1388 | Гоголев С.А. | 5 | 90-00 | 163 | 7 | 2 | ||
| 3 | 1392 | Краснов Г.И. | 4 | 80-00 | 150 | 1 | - | ||
2. Произвести расчет начисления и удержания из заработной платы.
3. Составить бухгалтерские записи.
4. Рассчитать заработную плату за неотработанное время и пособия по временной нетрудоспособности.
4.1. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности. Произвести удержания по НДФЛ, определить сумму к выдаче. На все операции составить бухгалтерские проводки.
Сотрудник Н. В. Шмелев проболел с 13 по 18 февраля (всего 6 календарных дней). Непрерывный трудовой стаж Н. В. Шмелева – 10 лет. Среднедневной заработок, рассчитанный исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 предшествовавших месяцев, составил 857, 14 руб. Определить:
- среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия, установленного законодательством;
- суммы пособия, оплачиваемые работнику за счет средств работодателя и за счет средств ФСС.
4.2. Рассчитать оплату за очередной отпуск и начислить за счет резерва предстоящих расходов. Сделать бухгалтерские записи.
Работник П.П. Фролов с 5 февраля 2007 г. уходит в отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата работника составляет 14 000 руб. в мес., и в течение 9 месяцев, предшествующих начислению отпускных, не изменялась. За последние 3 месяца, предшествующих начислению отпускных, зарплата работнику была увеличена до 18 000 руб. Рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных, если среднемесячное число календарных дней равно 29,60.
РЕШЕНИЕ:
| оплата по тарифу | КТУ | зарплата | вычет | НДФЛ | ЕСН (26%) | ||
| 1 | Савинов А.В. | 16 800 | 0,39 | 28 851 | 600 | 3 673 | 7 501 |
| 2 | Гоголев С.А. | 14 670 | 0,34 | 24 119 | 1 200 | 2 980 | 6 271 |
| 3 | Краснов Г.И. | 12 000 | 0,28 | 19 729 | 400 | 2 513 | 5 130 |
| сумма | 72 700 | 9 165 | 18 902 | ||||
Бухгалтерские записи:
| №№ | Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 1 | Начислена заработная плата работникам: | |||
| Савинов А.В. | 20 | 70.1 | 28851 | |
| Гоголев С.А. | 20 | 70.2 | 24119 | |
| Краснов Г.И. | 20 | 70.3 | 17729 | |
| 2 | - отчисления на социальные нужды (26% от заработной платы) | |||
| Савинов А.В. | 20 | 69 | 7 501 | |
| Гоголев С.А. | 20 | 69 | 6 271 | |
| Краснов Г.И. | 20 | 69 | 5 130 | |
| 3 | Удержан налог на доходы физических лиц из сумм оплаты труда | |||
| Савинов А.В. | 70.1 | 68 | 3 673 | |
| Гоголев С.А. | 70.2 | 68 | 2 980 | |
| Краснов Г.И. | 70.3 | 68 | 2 513 |
Задание 4.1
Оплата больничного за счет работодателя (2 дня): 857,14х2=1714,28 руб.
Оплата больничного за счет ФСС (6-2=4 дня): 857,14х4=3428,56 руб.
Удержания по НДФЛ (1714,2+3428,56)8х0,13=669 руб.
Средний дневной заработок, исходя из максимального размера пособия 15000 руб.: 15000/29,4=510,20 руб.
Бухгалтерские записи:
| №№ | Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 1 | Начислена оплата больничного листа за счет средств работодателя: | 20 | 70 | 1714,28 |
| 2 | Удержан НДФЛ | 70 | 68 | 669 |
| 3 | Начислена оплата больничного листа за счет средств ФСС: | 69 | 70 | 3428,56 |
Задание 4.2
Средний дневной заработок:
| ЗПср= | 14000х9+18000х3 | =506,76 руб. |
| 12х29,6 |
Сумма отпускных 506,76х28=14189,28 руб.
| №№ | Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 1 | Начислены отпускные работнику | 96 | 70 | 14189,28 |
| 2 | Удержан НДФЛ с отпускных | 70 | 68 | 1845 |
Задание 5.
Рассмотреть порядок отражения процесса производства продукции и формирования ее себестоимости на счетах бухгалтерского учета.
5.1. Определить корреспонденцию счетов по производственным операциям;
5.2. Произвести разноску хозяйственных операций процесса производства по счетам бухгалтерского учета;
5.3. Распределить косвенные расходы (общехозяйственные и общепроизводственные), и расходы вспомогательного производства. Базой распределения считать заработную плату рабочих, занятых в основном производстве.
5.4. Произвести расчет фактической себестоимости готовой продукции.
РЕШЕНИЕ:
| №№ | Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма, руб. | |
| 1 | Лимитно – заборные карты 1135-1140 | ||||
| Отпущены основные материалы по учетной цене: | 351 730 | ||||
| - на изготовление изделия А | 20.А | 10.1 | 190 000 | ||
| - на изготовление изделия Б | 20.Б | 10.1 | 137 000 | ||
| - на содержание оборудования | 25 | 10.1 | 14 500 | ||
| - на содержание помещения цеха | 25 | 10.1 | 6 300 | ||
| - на общехозяйственные цели | 26 | 10.1 | 2 250 | ||
| - на исправление брака изд. А | 28.А | 10.1 | 1 680 | ||
| 2 | Лимитно – заборные карты 1129 -1130 | ||||
| Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене | |||||
| - на содержание помещения цеха | 25 | 10.6 | 15 600 | ||
| - на общехозяйственные цели | 26 | 10.6 | 8 400 | ||
| 3 | Лимитно – заборные карты 1121 -1122 | ||||
| Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам | |||||
| - на изготовление продукции А | 20.А | 10.2 | 15 000 | ||
| - на изготовление продукции Б | 20.Б | 10.2 | 13 000 | ||
| 4 | Списываются ТЗР (1,54%), относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление: | 5 417 | |||
| - изделия А | 20.А | 10.12 | 2 926 | ||
| - изделия Б | 20.Б | 10.12 | 2 110 | ||
| - на содержание оборудования | 25 | 10.12 | 223 | ||
| - на содержание помещения цеха | 25 | 10.12 | 97 | ||
| - на общехозяйственные цели | 26 | 10.12 | 35 | ||
| - на исправление брака | 28.А | 10.12 | 26 | ||
| 5 | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным | 370 | |||
| - на содержание помещения цеха | 25 | 10.12 | 240 | ||
| - на общехозяйственные цели | 26 | 10.12 | 129 | ||
| 6 | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным на: | ||||
| - ремонт оборудования в цехе | 25 | 10.12 | |||
| - ремонт основных средств общехозяйственного назначения | 26 | 10.12 | |||
| 7 | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление: | 431 | |||
| - изделия А | 20.А | 10.12 | 231 | ||
| - изделия Б | 20.Б | 10.12 | 200 | ||
| 8 | Начислена заработная плата | ||||
| а) рабочим основного производства: | |||||
| - занятым, в произв. изделия А | 20.А | 70 | 72 700 | ||
| - занятым, в произв. изделия Б | 20.Б | 70 | 179 000 | ||
| Итого: | 251 700 | ||||
| б) рабочим ремонтно- механического цеха | 23 | 70 | 63 000 | ||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование | 25 | 70 | 29 000 | ||
| г) административно-управленческому персоналу цехов | 25 | 70 | 158 000 | ||
| д) административно-управленческому персоналу завода | 26 | 70 | 470 000 | ||
| Итого: | 720 000 | ||||
| Всего: | 971 700 | ||||
| Разработочная таблица 1 | |||||
| «Распределение заработной платы»: | |||||
| 9 | Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения: | ||||
| а) рабочим основного производства, занятым в прроизводстве изделия А и Б: | |||||
| на пенсионное обеспечение (14%) | 35 238 | ||||
| - рабочим, занят. в пр изд. А | 20.А | 69.2 | 10 178 | ||
| - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б | 20.Б | 69.2 | 25 060 | ||
| в федеральный бюджет (20% - 14%): | |||||
| - рабочим, занят. в пр изд. А | 20.А | 69.2 | 4 362 | ||
| - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б | 20.Б | 69.2 | 10 740 | ||
| в фонд социального страхования (2,9%) | |||||
| - рабочим, занят. в пр – ве изд. А | 20.А | 69.1 | 2 108 | ||
| - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б | 20.Б | 69.1 | 5 191 | ||
| в фонды обязательного мед.страхования: | |||||
| 1) в федеральный фонд (1,1%): | |||||
| - рабочим, занят. в пр – ве изд. А | 20.А | 69.3 | 800 | ||
| - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б | 20.Б | 69.3 | 1 969 | ||
| 2) в территориальный фонд (2%): | |||||
| - рабочим, занятым в пр – ве изд. А | 20.А | 69.3 | 1 454 | ||
| - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б | 20.Б | 69.3 | 3 580 | ||
| Итого | 30 204 | ||||
| б) рабочим ремонтно-механ. цеха: | |||||
| - на пенсионное обеспечение (14%) | 23 | 69.2 | 8 820 | ||
| - в федеральный бюджет (20% -14%) | 23 | 69.2 | 3 780 | ||
| - в фонд социального страхования (2,9%) | 23 | 69.1 | 1 827 | ||
| - в фонды обязательного медицинского страхования | |||||
| 1) в федеральный фонд (1,1%) | 23 | 69.3 | 693 | ||
| 2) в территориальный фонд (2%) | 23 | 69.3 | 1 260 | ||
| Итого: | 16 380 | ||||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| на пенсионное обеспечение (14%) | 25 | 69.2 | 4 060 | ||
| в федеральный бюджет (20% -14%) | 25 | 69.2 | 1 740 | ||
| в фонд социального страхования (2,9%) | 25 | 69.1 | 841 | ||
| в фонды обязательного мед.страхования: | |||||
| 1) в федеральный фонд (1,1%) | 25 | 69.3 | 319 | ||
| 2) в территориальный фонд (2%) | 25 | 69.3 | 580 | ||
| ИТОГО: | 7 540 | ||||
| г) административно-управленческому персоналу цехов: | |||||
| на пенсионное обеспечение (14%) | 25 | 69.2 | 22 120 | ||
| в федерал. бюджет (20% -14%) | 25 | 69.2 | 9 480 | ||
| в фонд соц. страхования (2,9%) | 25 | 69.1 | 4 582 | ||
| в фонды обязательного мед.страхования: | |||||
| 1) в федеральный фонд (1,1 %) | 25 | 69.3 | 1 738 | ||
| 2) в территориальный фонд (2%) | 25 | 69.3 | 3 160 | ||
| ИТОГО: | 41 080 | ||||
| д) административно-управленч. персоналу завода: | |||||
| на пенсионное обеспечение (14%) | 26 | 69.2 | 65 800 | ||
| в федеральный бюджет (20% -14%) | 26 | 69.2 | 28 200 | ||
| в фонд соц. страхования (2,9%) | 26 | 69.1 | 13 630 | ||
| в фонды обязательного мед. страхования: | |||||
| 1) в федеральный фонд (1,1%) | 26 | 69.3 | 5 170 | ||
| 2) в территориальный фонд (2%) | 26 | 69.3 | 9 400 | ||
| ИТОГО: | 122 200 | ||||
| ВСЕГО: | 217 404 | ||||
| 10 | Создается резерв на оплату отпусков рабочим (6%) | ||||
| а) основного производства | |||||
| изделие А | 20.А | 96 | 4 362 | ||
| изделие Б | 20.Б | 96 | 10 740 | ||
| б) вспомогательного производства (персоналу ремонтно-механического цеха, персоналу, обслуживающему оборудование) | 23 | 96 | 6 955 | ||
| в) административно-управленческого персонала цехов | 25 | 96 | 11 945 | ||
| 7) административно-управленческого персонала завода | 26 | 96 | 35 532 | ||
| Всего | 69 534 | ||||
| 11 | Авансовый отчет № 62. | ||||
| Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы | 26 | 71 | 350 | ||
| 12 | Разработочная таблица № 6. | ||||
| Начислена амортизация основных средств: | |||||
| - по производств. цеху 1, выпускающему изд. А | 20.А | 02 | 25 600 | ||
| - по производств. цеху 2, выпускающему изд. Б | 20.Б | 02 | 21 400 | ||
| Итого: | 47 000 | ||||
| - по цеху вспомогательного производства | 23 | 02 | 10 600 | ||
| Всего: | 57 600 | ||||
| 13 | Платежное требование-поручение. Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства | 23 | 76 | 12 300 | |
| НДС | 19 | 76 | 2 214 | ||
| 14 | Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом | 26 | 76 | 15 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 2 700 | ||
| 15 | Расчет бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы: | ||||
| - на изделие А | 20.А | 25 | 82 181 | ||
| - на изделие Б | 20.Б | 25 | 202 344 | ||
| Итого: | |||||
| 16 | Расчет бухгалтерии. Списываются общехоз. расходы: | ||||
| - на изделие А | 20.А | 26 | 188 869 | ||
| - на изделие Б | 20.Б | 26 | 465 027 | ||
| Итого | |||||
| 17 | Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства | ||||
| 18 | Списаны услуги вспомогательных производств на основное производство | ||||
| - на изделие А | 20.А | 23 | 31 551 | ||
| - на изделие Б | 20.Б | 23 | 77 684 | ||
| 19 | Списаны потери от исправимого брака на изделие А | 20.А | 28.А | 1 706 | |
| 20 | Оприходована готовая продукция на склад | ||||
| - изделие А | 43.А | 20.А | 634 028 | ||
| - изделие Б | 43.Б | 20.Б | 1 155 046 | ||
Распределение общехозяйственных и