Учет наличия денежных средств и денежных документов (стр. 2 из 10)

Уменьшилась фондоотдача основных средств в 2007 и в 2008г. г. по сравнению с 2006 г. на 0,98% и на 0,97%.

Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными фондами, является фондовооруженность. Чем выше ее показатель, тем более обеспеченным основными средствами является предприятие. В 2007 г. фондовооруженность составила 186,05%, в 2008 г. уже 105,80%, что говорит о росте показателя и напрямую связано с ростом среднегодовой стоимости основных фондов.

Снижение уровня фондоемкости положительно сказывается на предприятии. Показатель является обратным значением фондоотдачи и показывает величину основных фондов, приходящих на единицу продаж товаров. Чем ниже показатель, тем эффективнее используются основные фонды на предприятии. В 2007 и 2008 г. фондоемкость составляла 0,255 руб. и 0,257 на 1 руб. продаж, по отношению к 2006 г. этот показатель составлял 102,41% и 103,21%, что говорит о несовсем эффективном использовании основных фондов предприятия.

Фонд заработной платы в 2006 г. составлял 3766,8 тыс. руб., в 2007 г. 4360,2 тыс. руб., а в 2008г. 4489,2 тыс. руб. По сравнению с 2006 годом в 2008 году фонд заработной платы увеличился на 19,178%, что составляет 722,8 тысяч рублей. Причем необходимо отметить что фонд заработной платы в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 2,95% или 129 тысяч рублей, в то время как среднесписочная численность за этот период не изменялась.

Увеличение фонда заработной платы приводит к росту среднегодовой заработной платы работников, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. она выросла на 8,096%, а по сравнению с 2007 годом на 2,96%, и составила 104,40 тыс. руб., тогда как в 2007 этот показатель составлял 101,40 тыс. руб., а в 2006 г. 96,58 тыс. руб.

Увеличение выручки привело к росту производительности труда. По сравнению с 2006 г. показатель в 2007 г. составил 728,58 тыс. руб. (+3,22%) на каждого работника, в 2008 г. 745,21 тыс. руб. (+5,57%), что является положительным моментом в работе предприятия.

По результатам сравнительного анализа можно отметить повышение почти всех показателей за 2008 г. по сравнению с 2006 г., это говорит о стабильной работе ООО «Третий РиМ» и ее дальнейшей перспективе развития.

Таблица 1

Технико-экономические показатели ООО «Третий РиМ» за период 2006-2008 гг.

Показатели

Ед.изм.

2006

2007

2008

В % к 2006

2007

2008

1 Выручка от реализации Тыс.руб.

1200,00

13843,00

14159,00

115,36

117,99

2 Себестоимость реализованных товаров Тыс.руб.

10933,00

11853,00

11869,00

108,41

108,56

3 Расходы на продажу Тыс.руб.

744,00

877,00

1934,00

117,88

259,95

4 Валовая прибыль Тыс.руб.

1810,00

1990,00

2290,00

109,95

126,52

5 Среднегодовая стоимость основных фондов Тыс.руб.

2989,50

3535,00

3636,00

118,25

121,63

6 Фонд заработной платы Тыс.руб.

3766,8

4360,2

4489,2

115,75

102,95

7 Среднесписочная численность Чел.

39

43

43

111,77

111,77

8 Среднегодовая заработная плата Тыс.руб.

96,58

101,40

104,40

104,99

102,96

9 Производительность труда Тыс.руб.

705,88

728,58

745,21

103,22

105,57

10 Фондоотдача (стр.1/стр.5) Руб.

4,01

3,92

3,89

97,76

97,01

11 Фондовооруженность (стр.5/стр.7) Тыс.руб.

175,85

186,05

191,37

105,80

108,83

12 Фондоемкость (стр.5/стр.1) Руб.

0,249

0,255

0,257

102,41

103,21

13 Рентабельность продаж (стр.4/стр.1) %

15,08

14,38

16,17

95,36

107,23

14 Рентабельность основной деятельности (стр.4/(стр.2+ стр.3)) %

15,50

15,63

16,59

100,84

107,03

2. Учет наличия денежных средств и денежных документов

2.1. Учет денежных средств в кассе

Все производственные предприятия обязаны хранить свои денежные средства на расчетных счетах в учреждениях банка. В то же время им разрешено незначительные суммы денежной наличности, необходимые для текущих расходов, оставлять в своих кассах.

Учет денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.

Для расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Ведение наличных расчетных операций разрешено в пределах установленного лимита. В настоящее время предельная сумма расчетов между юридическими лицами по одной сделке не должна превышать сумму 100 000 руб.

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, расчет которого представлен в приложении 2, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с ним.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. В то же время запрещено накапливать в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Хранить в кассе наличные деньги (сверх установленных лимитов) можно только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая дату получения денег в банке.

Из кассы деньги могут быть выданы под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые их руководителями.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Деньги выдаются при условии полного отчета данного лица по ранее выданному ему авансу. Передача этих денег другим лицам запрещается. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных, суммах и произвести по ним окончательный расчет.

Кассовые операции выполняет кассир, который назначается на эту должность приказом руководителя производственного предприятия. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. (Приложение 3)

Кассир в соответствии с действующим законодательством несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению). С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности.

Если кассир оставит работу внезапно (болезнь и т. д.), находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитывает другой кассир, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.