Все хозяйственные операции за отчетный период оформлены в виде таблицы.
Таблица 3-Таблица хозяйственных операций за отчетный период
| Первичный документ | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, тыс.руб |
| Приобретено оборудование | ||||
| выписка из банка | Оплачен счет поставщика на сумму по счету (в том числе НДС) | 60 | 51 | 79 730,00 |
| счет-фактура | выделен ндс | 19 | 60 | 14 351,40 |
| отгрузочные документы поставщика | отражены затраты на приобретение | 8 | 60 | 65 378,60 |
| акт о приеме передаче ОС | отражен ввод в эксплуатацию объекта ОС | 1 | 8 | 65 378,60 |
| счет-фактура | Принят к возмещению из бюджета НДС | 68 | 19 | 14 351,40 |
| Амортизация | ||||
| бухгалтерская справка-расчет | Начислена амортизация по основным средствам | 20 | 2 | 146 200,00 |
| Карточка учета НМА, бухгалтерская справка-расчет | Начислена амортизация по НМА | 20 | 5 | 1,00 |
| Приобретение материалов | ||||
| отгрузочные документы поставщика | Оприходовано сырье | 10 | 60 | 40 143,00 |
| счет-фактура | выделен ндс | 19 | 60 | 7 225,74 |
| выписка банка по расчетному счету | Перечислены денежные средства поставщику | 60 | 51 | 47 368,74 |
| счет-фактура | Принят к возмещению из бюджета НДС | 68 | 19 | 7 225,74 |
| Товарно-транспортная накладная | Отражены транспортные расходы по доставке | 10 | 60 | 2 810,01 |
| Счет (накладная) | Отражены расходы по оплате работы посредника | 10 | 60 | 4 014,30 |
| Товарно-транспортная накладная, счет фактура | Выделен НДС по транспортным услугам и услугам посреднической организации | 19 | 60 | 1 228,38 |
| выписка банка по расчетному счету | Перечислены денежные средства за транспортные услуги | 60 | 51 | 2 810,01 |
| счет-фактура | Принят к возмещению из бюджета НДС | 68 | 19 | 1 228,38 |
| требование накладная | отражен отпуск материалов в производство | 20 | 10 | 40 143,00 |
| Заработная плата | ||||
| Расчетно-платежная ведомость | Начислена зарплата работникам организации | 20 | 70 | 145 673,00 |
| Расчетно-платежная ведомость | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) | 20 | 69.1 | 4 224,52 |
| 20 | 69.2 | 29 134,60 | ||
| 20 | 69.3 | 4 515,86 | ||
| 20 | 69.11 | 728,37 | ||
| Налоговая карточка, расчетно-платежная ведомость | НДФЛ | 70 | 68 | 18 937,49 |
| Расчетно-платежная ведомость | выплачена сотрудникам заработная плата | 70 | 50 | 126 735,51 |
| Финансовый результат | ||||
| товарная накладная | Признана выручка от продажи | 62 | 90-1 | 765 890,00 |
| бухгалтерская справка расчет | списана себестоимость | 90-2 | 20 | 370 620,35 |
| счет фактура | сумма налогов по ндс | 90-3 | 68 | 116 830,68 |
| бухгалтерская справка расчет | По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 90.9 | 99 | 278 438,98 |
2.3 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
На основании установленных в таблице хозяйственных операций корреспонденций заполняем ОШВ.
Таблица 4-Оборотно - шахматная ведомость (1.04.2008) , в тыс.руб
| В Дт | С кредита счетов | Итого | ||||||||||||||||
| счетов | 2 | 5 | 8 | 10 | 19 | 20 | 50 | 51 | 60 | 68 | 69.1 | 69.2 | 69.3 | 69.11 | 70 | 90.1 | 99 | по Дт |
| 1 | 65379 | 65379 | ||||||||||||||||
| 8 | 65379 | 65379 | ||||||||||||||||
| 10 | 46967 | 46967 | ||||||||||||||||
| 19 | 22806 | 22806 | ||||||||||||||||
| 20 | 146200 | 1 | 40143 | 4225 | 29135 | 4516 | 728 | 145673 | 370620 | |||||||||
| 60 | 129909 | 129909 | ||||||||||||||||
| 62 | 765890 | 765890 | ||||||||||||||||
| 68 | 22806 | 22806 | ||||||||||||||||
| 70 | 126736 | 18937 | 145673 | |||||||||||||||
| 90.2 | 370620 | 370620 | ||||||||||||||||
| 90.3 | 116831 | 116831 | ||||||||||||||||
| 90.9 | 278438 | 278439 | ||||||||||||||||
| Итого | 146200 | 1 | 65379 | 40143 | 22806 | 370620 | 126736 | 129909 | 135151 | 135768 | 4225 | 29135 | 4516 | 728 | 145673 | 765890 | 278438 | 2401318 |
| по Кт | ||||||||||||||||||
2.4 Формирование конечного баланса на 01.04.2008
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.