Классификация затрат по экономическим элементам и калькуляционным
статьям
| Группировка затрат на производство по экономическим элементам | Группировка затрат на производство по калькуляционным статьям расходов |
| 1. Сырьё и основные материалы (за вычетом возвратных отходов). 2. Покупные комплектующие изделия и материалы. 3. Вспомогательные материалы 4. Топливо со стороны 5. Электроэнергия со стороны 6. Заработная плата основная и дополнительная 7. Отчисления на социальное страхование 8. Амортизация основных фондов 9. Прочие денежные расходы. | 1. Сырье и материалы 2.Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий. 3. Возвратные отходы (вычитаются) 4. Топливо для технологических целей. 5. Энергия для технологических целей. 6. Основная заработная плата производственных рабочих. 7. Дополнительна заработная плата производственных рабочих. 8. Отчисления на социальное страхование. 9. Расходы на подготовку и освоение производства. 10. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования. 11. Цеховые расходы. 12. Общезаводские расходы. 13. Потери от брака (только производства, где потери разрешены в пределах установленных норм) 14. Прочие производственные расходы. 15. Итого производственная себестоимость. 16. Внепроизводственные расходы. 17. Итого полная себестоимость. |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Характеристика объекта анализа
| № | Показатели | Единица измерения | Значение показателя | ||
| 2003г. | 2004г. | 2005г. | |||
| 1. | Объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг), в том числе объем строительно-монтажных работ по договорным ценам с НДС | тыс. руб. | 11793 9906 | 18370 15614 | 12819 10720 |
| 2. | Себестоимость реализованной продукции | тыс. руб. | 10000 | 14060 | 10285 |
| 3. | Фонд заработной платы. | тыс. руб. | 2827 | 3763 | 3409 |
| 4. | Удельный вес в фонде заработной платы: переменной части постоянной части |
| 8,2 91,8 | 13,0 87,0 | 15,0 85,0 |
| 5. | Стоимость материальных затрат. | тыс. руб. | 4994 | 7835 | 4527 |
| 6. | Амортизация основных средств. | тыс. руб. | 691 | 722 | 534 |
| 7. | Коммерческие затраты. | тыс. руб. | - | 15 | 11 |
| 8. | Удельный вес в себестоимости переменных затрат постоянных затрат | % | 83,4 16,6 | 86,0 14,0 | 83,6 16,4 |
| 9. | Сумма НДС за год. | тыс. руб. | 1964 | 3062 | 2136 |
| 10. | Сумма акцизного сбору. | тыс. руб. | - | - | - |
| 11. | Размер собственного капитала. | тыс. руб. | 12178 | 11521 | 10150 |
| 12. | Общая стоимость имущества. | тыс. руб. | 21861 | 20403 | 18659 |
| 13. | Среднесписочная численность работников В том числе промышленно-производственного персонала | чел. чел. | 999 855 | 1016 863 | 939 800 |
| 14. | Нераспределенные прибыли прошлых лет. | тыс. руб. | 350 | -354 | -1443 |
| 15. | Стоимость основных производственных фондов на конец периода | тыс. руб. | 10486 | 9655 | 8472 |
| 16. | Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств | тыс. руб. | 11338 | 10736 | 10175 |
| 17. | Себестоимость 1 руб. реализованной продукции | руб. | 1,02 | 0,92 | 0,96 |
| 18. | Прибыль | тыс. руб. | -1543 | -704 | -1327 |
| 19. | Рентабельность | % | - | - | - |
| 20. | Текущая ликвидность | коэф. | 1,17 | 1,36 | 1,30 |
| 21. | Абсолютная ликвидность | коэф. | 0,003 | 0,001 | 0,001 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство
| Затраты | Сумма, тыс. руб. | Факторы изменения затрат | |||
| объем выпуска продукции | структура продукции | переменные затраты | постоянные затраты | ||
| По плану на плановый выпуск: S(Впл i * Хпл i) + Апл | 15858 | план | план | план | план |
| По плану, перечисленному на фактический об¢єм производства продукции: S( Вплi * Хплi)*Ктп + Апл | 11767 | факт | план | план | план |
| По плановому уровню на фактический выпуск продукции: S( Впл I * Хф i) + Апл | 12581 | факт | факт | план | план |
| Фактически при плановом уровне постоянных затрат: S( Вф i * Хф i) + Апл | 12292 | факт | факт | факт | план |
| Фактические: S( Вфі * Хфі) + Аф | 12048 | факт | факт | факт | факт |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Исходные данные для факторного анализа использования трудовых ресурсов
| Показатель | 2004г. | 2005г. | + , - |
| Объем выпуска товарной продукции с НДС, тыс. руб. | 18434 | 12836 | -5598 |
| Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП) рабочих (КР) | 1016 863 | 939 800 | -77 -63 |
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), % | 84,9 | 85,2 | 0,3 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 256 | 210 | -46 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), часов. | 8 | 7,6 | -0,4 |
| Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), тыс. часов в том числе одним рабочим, чел.-ч. | 2145 2051 | 1760 1683 | -385 -368 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ*) | 17,6 21,36 | 12,25 16,05 | -5,35 -5,31 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб. | 68,75 | 58,35 | -10,4 |
| Среднечасовая выработка рабочего (СВ), руб. | 8,59 | 7,29 | -1,3 |
| Непроизводительные затраты времени. | - | - | - |
| Сверхплановая экономия за счет внедрения достижений НТП (То), тыс. чел.-ч. | - | - | - |
| Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб. | - | - | - |