Главный бухгалтер М.А. Стрельченко
Хозяйственные операции ОАО «Стройкомплект»
| № п/п | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма |
| 1 | Начислены проценты по кредиту | 91.2 | 67.1 | 110959 |
| 2 | ОАО КБ «Енисей» предоставил организации банковскую гарантию для участия в тендере на получение заказа на поставку строительных и отделочных материалов для строительства задания со вспомогательными объектами и коммуникациями | 55 | 66.2 | 4000000 |
| За предоставление гарантии организация обязана выплатить вознаграждение | 66.2 | 51 | 4000000 | |
| Предприятие выиграло тендер и заключило договор с ОАО «Строй-Индустрия». Срок договора 18 месяцев | 91.2 | 76 | 30240 | |
| 3 | Получены материалы от головной организации на изготовление партии ДВП | 10 | 62 | 200000 |
| 4 | Реализована партия строительных материалов ООО «Мебелев» | 62.1 | 90.1 | 118000 |
| В том числе НДС | 90.3 | 68.1 | 18000 | |
| Себестоимость проданной продукции | 90.2 | 43 | 60000 | |
| При приемке товаров на складе покупателя выяснилось, что часть товара бракованная | 62 | 90.1 | 36000 | |
| В том числе НДС | 90.3 | 68.1 | 5492 | |
| В этот же день ее вернули. Себестоимость возвращенных товаров составила | 90.2 | 43 | 12000 | |
| Возвращенные товары были признаны непригодными для дальнейшей перепродажи. При этом часть стоимости была списана на расходы основного производства, | 20 | 90.1 | 8500 | |
| А часть оприходована как материалы | 10 | 90.1 | 3500 | |
| Деньги за бракованные материалы были возвращены покупателю | 62 | 51 | 36000 | |
| 5 | Списаны затраты на текущий ремонт ОС на: -заработная плата работникам, осуществляющим ремонт | 20 | 70 | 45000 |
| -стоимость использованных материалов | 20 | 10 | 70000 | |
| 6 | Определены основные статьи расходов, связанных с внедрением МС ИСО серии 9000 за отчетный период:-на обучение сотрудников; | 26 | 60 | 1100000 |
| - на оснащение подразделений необходимыми средствами контроля | 26 | 60 | 80000 | |
| -на сертификацию системы качества | 26 | 60 | 25000 | |
| 7. | Определены доходы и расходы подразделений обслуживающих производств: Сауна-выручка от реализации-в том числе НДС-расходы на содержаниерезультат | 7691/191/299 | 91/168/12990/2 | 2360003600023000030000 |
| Спортивный комплекс-выручка от реализации-в том числе НДС-расходы на содержаниерезультат | 7691/291/299 | 91/168/12990/2 | 3540005400024000060000 | |
| База отдыха-выручка от реализации-в том числе НДС-расходы на содержаниерезультат | 7691/291/299 | 91/1682990/2 | 5900009000053000030000 |
Расчет процентов по кредиту за квартал:
3000000*15%:365*90 дней = 110959
Регистр формирования налоговой базы по налогу на прибыль от деятельности обслуживающих производств
| Показатели формирующие налоговую базу | Исчточник информации | Обслуживающие подразделения | Всего | ||
| Сауна | Спортивный комплекс | База отдыха | |||
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб | 236000 | 354000 | 590000 | 1180000 | |
| 1.1 в т.ч НДС | 36000 | 54000 | 90000 | 180000 | |
| 2. расходы на содержание объектов | 230000 | 240000 | 530000 | 1000000 | |
| 2.1 в т.ч амортизация | 79000 | 125000 | 165000 | 369000 | |
| 3. амортизация для целей налогообложения | 88000 | 140000 | 210000 | 438000 | |
| 4. расходы для целей налогообложения | 239000 | 255000 | 575000 | 1069000 | |
| 5. результат от реализации | -30000 | 60000 | -30000 | 0 | |
| 6. налоговая база, тыс.руб | 0 | 45000 | 0 | 0 | |
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) с учетом поправок, внесенных в 2011-2010 г.г. Федеральными законами от 7 марта 2011 г. N 25-ФЗ и N 23-ФЗ, от 28 декабря 2010 г. N 425-ФЗ, N 409-ФЗ, N 404-ФЗ, N 397-ФЗ, N 395-ФЗи прочими нормативными актами.
2. Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (от 8 ноября 2010 г. N 142н)