| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Д | К |
| 1 | Получено в кассу по чеку на командировочные и хозяйственные расходы | 10500 | 50 | 51 |
| 2 | Выдано на командировочные расходы Воронову П.М. | 9300 | 71 | 50 |
| 3 | Выдано на хозяйственные расходы Липановой Т.С. | 1200 | 71 | 50 |
| 4 | Поступили материалы от ОАО «Профиль» по договорным ценамв том числе НДС | 11565017642 | 1019.3 | 60П60П |
| 5 | Поступила на расчетный счет от покупателя выручка за реализованную ему продукцию | 650340 | 51 | 62 |
| 6 | Отпущены материалы на производство:– продукции А– продукции Б | 224100195600 | 20А20Б | 1010 |
| 7 | Поступили материалы от ООО «Мастер» по договорным ценамВ том числе НДС | 7834011950 | 1019 | 60М60М |
| 8 | Перечислено поставщикам за полученные материалы, в том числе НДС:– ООО «Мастер»– ОАО «Профиль» | 121150225150 | 60М60П | 5151 |
| 9 | Сумма НДС по полученным и оплаченным материалам отнесена в уменьшение задолженности перед бюджетом | 29592 | 68 | 19 |
| 10 | По результатам инвентаризации выявлены:– излишки материалов на складе– недостача топлива у водителей | 98001120 | 1094 | 9410 |
| 11 | Излишки материалов списаны на прочие доходыНедостача топлива удержана из заработной платы водителей | 98001120 | 9470 | 9194 |
| 12 | Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором | 850 | 60 | 91 |
| 13 | Согласно копии чека приобретены материалы на хозяйственные нужды Липатовой Т.С. | 910 | 26 | 71 |
| 14 | Принят от Липатовой Т.С. остаток неизрасходованной суммы подотчета | 290 | 50 | 71 |
| 15 | Начислена заработная плата:– основным производственным рабочим за изготовлениепродукции Апродукции Б– управлению цеха– администрации предприятия | 30026045698012235478200 | 20А20Б2526 | 70707070 |
| 16 | Произведены удержания НДФЛ из заработной платы – 13% | 124513 | 70 | 68 |
| 17 | Начислен единый социальный налог (26%):– ПФ – 20%– ФСС – 3,2%– ФОМС – 2,8% | 1915593064926818 | 202020 | 69.269.169.3 |
| 18 | Начислена амортизация по объектам ОС:– производственного назначения, занятым при производствепродукции Апродукции Б– общепроизводственного назначения– общехозяйственного назначения | 3138032620120008900 | 20А20Б2526 | 02020202 |
| 19 | По окончании месяца списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы на себестоимость:Продукции АПродукции БОбщепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются пропорционально заработной плате производственных рабочих | 53068347648128253246 | 20А20А20Б20Б | 25262526 |
| 20 | Отпущена из производства на склад готовой продукции по фактической себестоимости:Продукция А (незавершенное производство на 01.02. – 181000 руб.)Продукция Б (незавершенное производство на 01.02 – 296000 руб.) | 831598655728 | 4343 | 20А20Б |
| 21 | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты аванса за январь | 350000 | 50 | 51 |
| 22 | Выдан аванс по заработной плате за январь | 350000 | 70 | 50 |
| 23 | Отражена продажа готовой продукции по продажным ценамВ том числе НДС | 1500000228814 | 9090 | 4368 |
| 24 | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 940000 | 99 | 90 |
| 25 | Определен финансовый результат от реализации продукции | 331186 | 99 | 90 |
| 26 | Перечислено с расчетного счета:– задолженность перед бюджетом по НДФЛ– задолженность перед внебюджетными фондами по ЕСН:в ПФв ФССв ФОМС | 46800018500021600064000 | 6869.269.169.3 | 51515151 |
| 27 | Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат | 10650 | 99 | 91 |
Составим оборотно-сальдовую ведомость за полугодие по счетам бухгалтерского учета.
Оборотно-сальдовая ведомость
| Номер счета | Сальдо на 01.04.2006 г. | Обороты за II квартал | Сальдо 01.07.2006 г. | |||
| д | к | д | к | д | к | |
| 01 | 3600000 | 3600000 | ||||
| 02 | 1245000 | 84900 | 1329900 | |||
| 04 | 340000 | 340000 | 340000 | |||
| 05 | 86000 | 86000 | 86000 | |||
| 10 | 354150 | 174198 | 196720 | 107528 | ||
| 19 | 59000 | 29592 | 29592 | 59000 | ||
| 20 | 252000 | 1712326 | 1487326 | 477000 | ||
| 43 | 181230 | 1487326 | 1500000 | 168556 | ||
| 50 | 1150 | 360790 | 360500 | 1440 | ||
| 51 | 1116200 | 650340 | 1639800 | 126740 | ||
| 58 | 258000 | 258000 | ||||
| 60 | 346300 | 347150 | 193990 | 193140 | ||
| 62 | 721520 | 650340 | 71180 | |||
| 66 | 278000 | 278000 | ||||
| 67 | 1150500 | 1150500 | ||||
| 68 | 324804 | 726406 | 124513 | 277089 | ||
| 69 | 305575 | 465000 | 249026 | 89601 | ||
| 70 | 132724 | 475633 | 957794 | 614885 | ||
| 71 | 10500 | 1200 | 9300 | |||
| 80 | 2600000 | 2600000 | ||||
| 83 | 328317 | 328317 | ||||
| 84 | 225000 | 225000 | ||||
| 97 | 138970 | 138970 | ||||
| 94 | 10920 | 10920 | ||||
| 91 | 10650 | 10650 | ||||
| 26 | 88010 | 88010 | ||||
| 25 | 134354 | 134354 | ||||
| 90 | 1500000 | 1500000 | ||||
| 99 | 1271186 | 10650 | 1260536 | |||
| Итого | 7022220 | 7022220 | 9794381 | 9316285 | 7784743 | 6981343 |
Составим бухгалтерский баланс на начало и конец рассматриваемого периода.
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||||||||||||||||||
| на | январь | 20 | 06 | г. | |||||||||||||||
| КОДЫ | |||||||||||||||||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||||
| Дата утверждения | |||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||||||
| АКТИВ | Код строки | на начало периода | на конец периода | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||
| I . Внеоборотные активы | |||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | ||||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | ||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | ||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||||||||||
| Итого по разделу I | 190 | ||||||||||||||||||
| II. Оборотные активы | |||||||||||||||||||
| Запасы | 210 | ||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | ||||||||||||||||||
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | ||||||||||||||||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||||||||||||||||||
| Товары отгруженные | 215 | ||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | ||||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||||||||||||||||||
| В том числе покупатели и заказчики | 231 | ||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||||||||||||||||||
| В том числе: | |||||||||||||||||||
| покупатели и заказчики | 241 | ||||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | ||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||||||||||||||||
| Итого по разделу II | 290 | ||||||||||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | ||||||||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||||
| III Капитал и резервы | |||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 410 | ||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | ||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | ||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | ||||||||||||||||||
| Итого по разделу III | 490 | ||||||||||||||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | ||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | 590 | ||||||||||||||||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | ||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | ||||||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | ||||||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | ||||||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 626 | ||||||||||||||||||
| прочие кредиторы | 628 | ||||||||||||||||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | ||||||||||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | ||||||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||
| " | " | 20 | г. | ||
Объедините хозяйственные средства по составу, размещению и источникам образования (табл. 1.1 – 1.3)