Анализ динамики затрат на производство и продажу готовой продукции
по АО КИСК за 200... - 200... гг.
| № | Статьи затрат | Прошлый год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, | |||
| п/п | сумма в тыс. руб. | уровень в % к выручке | сумма в тыс. руб. | уровень в % к выручке | по сумме тыс. руб. | по уровню в % | % | |
| 1 | Материальные затраты | 880,5 | 27,4 | 1314,2 | 29,0 | 433,7 | 1,6 | 149 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 887,8 | 27,6 | 1798,3 | 39,7 | 910,5 | +12,1 | 202,6 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 279,6 | 8,7 | 633,3 | 14,0 | 353,7 | 5,3 | 226,5 |
| 4 | Амортизация основных средств | 105,8 | 3,3 | 457,9 | 10,1 | 352,1 | 6,8 | 432,8 |
| 5 | Прочие затраты | 1487,4 | 46,2 | 4121,3 | 90,8 | 2633,9 | 44,6 | 277,1 |
| 6 | ИТОГО | 3641,1 | 113,2 | 8325,0 | 183,6 | 4683,9 | 70,4 | 228,6 |
чивому финансовому состоянию организации.
Согласно данным таблицы 22, наблюдается некоторый рост деловой активности, о чем свидетельствует положительная динамика скорости обращения активов на 32,8%, рентабельность активов – на 39,7%. Однако в связи с нерациональным использованием прибыли рентабельность активов
равна 0. И хотя этот результат лучше, чем в предшествующем году, руководству АО КИСК необходимо осуществить комплекс мер по улучшению финансового результата, особенно по основной деятельности.
Согласно данным таблицы 23, вырисовывается крайне неудовлетворительная структура баланса. Об этом, в частности, свидетельствуют значения основных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности. Прежде всего следует отметить, что практически все финансовые ресурсы - 98,4% на начало года и 97,6% на конец года - вложены в производственную деятельность, которая является убыточной, причем отрицательная динамика убытков от основной деятельности приобрела угрожающие размеры.
Во-вторых, к концу года значительно (на 40,0%) снизился коэффициент автономии. За счет иммобилизации собственного капитала на покрытие убытков значение коэффициента автономии к концу года дошло практически до нормативного предела, и, если указанная тенденция сохранится еще год, АО КИСК грозит потеря финансовой самостоятельности. Уже в отчетном году предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, причем коэффициент необеспеченности вырос в 9,7 раза к концу года. Указанный факт был обусловлен, с одной стороны, ростом недостатка собственных оборотных средств, а с другой – увеличением на 25,7% оборотных активов. В любом случае, кредиты банка и кредиторская задолженность покрывают не только все оборотные, но и часть внеоборотных активов. При этом обязательства краткосрочного характера увеличились в 3,4 раза, что значительно превышает рост дебиторской задолженности (3,3%).
Таблица 21
Формирование показателей уплотненного аналитического баланса
АО КИСК за 200... - 200... гг.
| № | П о к а з а т е л и | На начало года | На конец года | ||
| п/п | расчет | величина, тыс. руб. | расчет | величина, тыс. руб. | |
| 11.122.12.22.3 | Внеоборотные активы (стр.190 + стр.230 ), в т.ч.Основные средства и нематериальные активы (стр.110+стр.120)Оборотные активы (стр.290-стр.216-стр.230)Материальные запасы (стр.210-стр.216+стр.220)Дебиторская задолженность стр.240Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260) | 59260,1 + 0 59221,3 + 0 3891,0 2863,6 + 39,3 971,4 16,7 + 0 | 59260,1 59221,3 3891,0 2902,9 971,4 16,7 | 39712,2 + 0 39677,8 + 0 4393,8-1,5-0 2794,7 - 1,5 + 593,7 1003,4 2,0 + 0 | 39712,2 39677,8 4392,3 3386,9 1003,4 2,0 |
| 3 | ИТОГО имущества | 59260,1+3891,0 | 63151,1 | 39712,2+4392,3 | 44104,5 |
| 456 | Собственный капитал (стр.490 - стр.216 + стр.640 + стр.650) Обязательства долгосрочного характера (стр.590)Обязательства краткосрочного характера(стр.690 - стр.640 - стр.650 ) | 76111,2 - 18451,7 — 5491,6 | 57659,5 — 5491,6 | 44068,9 - 1,5 - 19451,7 — 18488,8 | 25615,7 — 18488,8 |
| 7 | ИТОГО источников формирования имущества | 57659,5 + 5491,6 | 63151,1 | 25615,7 + 18488,8 | 44104,5 |
Таблица 22
Анализ деловой активности АО КИСК за 200... - 200... гг.
| №п/п | П о к а з а т е л и | Ед. измер. | Условные обозначения | Прошлый год | Отчетный год | Абсолютн. отклонение | Темп роста, % |
| 1 | Выручка от продажи (ф.2 стр.010) | тыс.руб | ВР | 3216,4 | 4534,0 | 1317,6 | 141,0 |
| 2 | Чистая прибыль (ф.2 стр.190) | тыс.руб | ЧП | -18451,7 | - | 18451,7 | х |
| 3 | Средняя величина активов (ф.1 0,5*(стр.300н+стр.300к)) | тыс.руб | ВБ | 50614,1 | 53627,8 | 3013,7 | 106,0 |
| 4 | Скорость обращения имущества ( стр.1 : стр.3 ) | об. | С | 0,064 | 0,085 | 0,021 | 132,8 |
| 5 | Рентабельность активов (стр.2 : стр.3) х 100 | % | Р А | -36,5 | - | 36,5 | х |
Примечание. Комплексный показатель деловой активности не рассчитывается, так как не рассчитывается относительная величина динамики по рентабельности активов.
Таблица 23
Анализ имущественного положения финансовой устойчивости и ликвидности
АО КИСК за 200... - 200... гг.
| № п/п | П о к а з а т е л и | Ед. измер. | Условн. обознач. | Прошлый год | Отчетный год | Абс. откл. | Темп роста, % |
| 1 | Валюта баланса (ф.1 стр.300) | тыс. руб. | ВД | 63151,1 | 44104,5 | 19046,6 | 69,8 |
| 2 | Внеоборотные активы (ф.1 стр.190+стр.230) | тыс. руб. | ВА | 59260,1 | 39712,2 | 19547,9 | 67,0 |
| 3 | Удельный вес внеоборотных активов в имуществе(стр.2 : стр.1) х 100. | % | d ВА | 93,8 | 90,0 | 3,8 | х |
| 4 | Из внеоборотных активов основные средства и нематериальные активы (ф.1 стр.110+стр.120) | тыс. руб. | ОС+НА | 59221,3 | 39677,8 | 19543,5 | 67,0 |
| 5 | Оборотные средства (ф.1 стр.290) | тыс. руб | ОБ | 3891,0 | 4392,3 | 100,3 | 125,7 |
| 6 | Удельный вес оборотных активов в имуществе (стр.5:стр.1)х100 | % | d ОБ | 6,2 | 10,0 | 3,8 | х |
| 7 | Из оборотных активовМатериально-производственные запасы (ф.1стр.210+стр.220) | тыс. руб. | МЗ | 2902,9 | 3386,9 | 484,0 | 116,6 |
| 8 | Дебиторская задолженность (ф.1 стр240) | тыс. руб. | ДЗ | 971,4 | 1003,4 | 32,0 | 103,3 |
| 9 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ф.1 стр.250 + стр.260) | тыс.руб. | ДС 4 КфВ | 16,7 | 2,0 | 32014,7 | 120 |
| 10 | Собственный капитал (ф.1 стр.490+стр640+стр.650) | тыс. руб | СК | 57659,5 | 22615,7 | 32043,8 | 144,4 |
| 11 | Обязательства долгосрочного характера (ф.1 стр.590) | тыс. руб. | ОДХ | — | — | — | — |
| 12 | Обязательства краткосрочного характера (ф.1 стр.690-стр.640-стр.650) | тыс. руб. | ОКХ | 5491,6 | 18488,8 | 12997,2 | 336,7 |
| 13 | Доля вложений в производственный потенциал (стр.4+ стр.7) : стр.1 | ДЦЧ | К 2 | 0,984 | 0,976 | -0,008 | х |
| 14 | Коэффициент автономии (стр.10 : стр.1) | ДЦЧ | К 3 | 0,913 | 0,513 | -0,400 | х |
| 15 | Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : стр.12) | ДЦЧ | К 4 | 0,709 | 0,183 | -0,526 | х |
| 16 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.10+стр.11-стр.2) : стр.5 | ДЦЧ | К 5 | -0,411 | -3,892 | -4,303 | х |
Как на начало, так и на конец года предприятие является неплатежеспособным: коэффициент текущей ликвидности далек от нормативного значения. Судя по выявленной тенденции, предприятие испытывает серьезный кризис расчетно-платежной дисциплины. Для оздоровления финансовой ситуации на предприятии руководству необходимо в ближайшее время решить ряд задач:
- провести серьезные маркетинговые исследования, направленные на изучение спроса на строительную продукцию, после чего снять с производства не пользующуюся спросом, нерентабельную продукцию и провести модернизацию производств, выпускающих конкурентоспособную продукцию, с внедрением передовой ресурсосберегающей технологии;