Таблица 3.2 – Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
| Показатель | 2006 г | 2007 г | 2008 г | Отклонения | Темп роста 2008/2006, % |
| Объём реализации тыс. руб. | 129906,8 | 101048,3 | 130111,0 | 204,2 | 100,2 |
| Фонд заработной платы тыс. руб. | 178,7 | 3372,5 | 4067,8 | 2989,1 | 377,1 |
| Среднегодовая численность работающих, чел. | 165 | 153 | 148 | -17 | 89,7 |
| Среднедневная выработка на одного работающего, руб. | 2822 | 2367 | 3151 | 329 | 111,6 |
| Среднемесячная заработная плата на одного работающего руб. | 544,8 | 1836,9 | 290,4 | 1745,6 | 420,4 |
Опережающие темпы роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы являются одним из факторов снижения себестоимости продукции, не говоря уже о росте объемов выпускаемой предприятием продукции. Проанализируем соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы.
Как видно из данных таблицы 3.2 выработка на одного работающего возросла. Стимулирующим фактом явилось повышение заработной платы. Соответственно это сказалось и на общем объёме выпуска продукции. Однако соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы не выдерживаются, темп роста заработной платы опережает темпы роста производительности труда.
Как видно из таблиц происходит стабильное увеличение заработной платы, в 2008 году она увеличилась по сравнению с 2006 годом на 1745 тыс. руб. Что касается себестоимости произведенной продукции то рост заработной платы не сильно повлиял на нее. Себестоимость возросла на 39,6% с учетом повышения заработной платы на 320,4%. Из данных таблиц можно сделать вывод, что основную часть затрат в себестоимости составляют материальные расходы, а не заработная плата, которая составляет в 2008 г. 2%, а в 2006 г. – 0,8%.
3.3 Анализ состава, структуры и движения трудовых ресурсов
Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяют внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание. Произведем расчет нескольких показателей характеризующих движение рабочей силы, использования рабочего времени и и производительности труда. Для характеристики движения рабочей силы таблица 3.3 рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей:
Рассчитав эти показатели можно сделать вывод, что низкая текучесть кадров, 87% персонала проработали весь год. Это может быть объяснено хорошей заработной платой, нормальными условиями труда.
Таблица 3.3 – Коэффициенты движения рабочей силы в 2008 г.
| Наименование показателей | Порядок расчета | Значение |
| Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) | Количество принятого на работу персонала/ Среднесписочная численность персонала | 0,11 |
| Коэффициент оборота по выбытию (Кв) | Количество уволенных работников / Среднесписочная численность персонала | 0,07 |
| Коэффициент текучести кадров (Кт) | Количество уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины/ Среднесписочная численность персонала | 0,11 |
| Коэффициент постоянства состава персонала (Кп) | Количество работников, проработавших весь год / Среднесписочная численность персонала | 0,87 |
Рассмотрим изменение структуры персонала на СПК «Гулькевичиагропромэнерго» за 2006–2008 год по сравнению с планируемой, см. табл. 3.4.
Таблица 3.4 – Изменение структуры трудовых ресурсов
| Категорияперсонала | Структура персонала | Изменение удельного веса | ||||||
| За предыдущий 2007 г | Планируемая | Фактически 2008 г | С 2007 г | С планом | ||||
| Чел. | % | Чел. | % | Чел. | % | |||
| Персонал основной деятельности, всего | 153 | 100,0 | 155 | 100,0 | 148 | 100,0 | ||
| В том числе | ||||||||
| Служащие | 22 | 14,4 | 21 | 13,5 | 22 | 14,9 | -0,5 | 1,4 |
| Руководители | 6 | 3,9 | 6 | 3,9 | 6 | 4,0 | 0,1 | 0,1 |
| Специалисты | 17 | 11,1 | 18 | 11,6 | 17 | 11,5 | 0,4 | 0,1 |
| Рабочие | 108 | 70,6 | 110 | 71 | 103 | 69,6 | -1,0 | -1,4 |
Данные показывают, что на анализируемом предприятии снижается потенциал руководителей (удельный вес фактически выше его величины в прошлом году и ниже планируемого). Удельный вес специалистов увеличился на 0,7% по сравнению с плановым и снизился на 0,7 по сравнению с фактическим 2006 г.
Мы видим, что за анализируемый период персонал организации увеличился на 10% или на 17 единиц. В то же время состав персонала также имел тенденцию к изменениям: служащие по сравнению с планом увеличились на 1 человека. Руководители по сравнению с фактом прошлого года увеличились на 1 единицу, но штатное расписание не заполнено по этим должностям на 1 человека. Специалисты уменьшились по сравнению и с фактом прошлого года и с планом на 1 единицы. Рабочие должности не заполнены по штатному расписанию на 1 единицу и ниже факта прошлого года на 5 единиц и составляют семь человек.
Таблица 3.5 – Состав и структура персонала
| Категории работников | 2006 г | 2007 г | 2008 г | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | |||||||
| чел. | Уд.в. % | чел. | Уд.в. % | чел. | Уд.в. % | 2007-2006 | 2008-2007 | 2008-2006 | 2007/2006 | 2008/2007 | 2008/2006 | |
| Служащие | 18 | 10,9 | 22 | 14,4 | 22 | 14,9 | 4 | - | 4 | 122,2 | 100 | 122,2 |
| Руководители | 6 | 3,6 | 6 | 3,9 | 6 | 4,0 | - | - | - | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| Специалисты | 19 | 11,5 | 17 | 11,1 | 17 | 11,5 | -2 | - | -2 | 89,5 | 100,0 | 89,5 |
| Рабочие | 122 | 73,9 | 108 | 70,6 | 103 | 69,6 | -14 | -5 | -19 | 88,5 | 95,4 | 84,4 |
| Всего | 165 | 100,0 | 153 | 100,0 | 148 | 100,0 | -12 | -5 | -17 | 92,7 | 96,7 | 89,7 |
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такую возможность дает таблица 3.6
Таблица 3.6 – Использование трудовых ресурсов
| Показатели | 2007 г | 2008 г | |
| План | Факт | ||
| Среднегодовая численность работников (ЧР) | 153 | 156 | 148 |
| Отработано за год одним работникомДней (Д)Часов (Ч) | 2201727 | 2201749 | 2181638 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. | 7,85 | 7,95 | 7,80 |
| Продолжение таблицы 3.6 | |||
| Показатели | 2007 г | 2008 г | |
| План | Факт | ||
| Фонд рабочего времени, ч. | 264231 | 272844 | 242424 |
| В том числе сверхурочно отработано времени, ч. | - | - | - |
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности персонала, количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П) и рассчитывается по формуле (3.1):
ФРВ=ЧР х Д х П (3.1)
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятия использует недостаточно полно. В среднем одним работником отработано в 2008 г. по 218 дней вместо 220 дней, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на единицу персонала 2 дня, а на всех 296 дней, или 23532 (296 х 7,95) часа.
В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной форме за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, премии и единовременные поощрительные выплаты.
Всю начисленную на предприятии заработную плату можно подразделить на следующие виды:
– основная заработная плата;
– дополнительная заработная плата;
– премии, вознаграждения по итогам работы за год.
Анализ заработной платы показывает, что за изучаемый период среднегодовой уровень оплаты труда на одного работающего увеличился на 283,3%. В результате чего среднемесячная заработная плата одного работника составила 4250 рублей. Доля заработной платы в выручке невелика, но прослеживается тенденция к некоторому увеличению этого показателя с 1% в 2006 г. до 2,9 в 2008 г.
Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому анализ заработной платы должен быть направлен, в первую очередь., на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата (ГЗП) зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год (Д), продолжительности рабочей смены (П) и среднечасовой зарплаты (ЧЗП) и рассчитывается по формуле (3.2):
ГЗП= Д х П х ЧЗП, (3.2)
где ГЗП - среднегодовая зарплата;
Д - количества отработанных дней одним рабочим за год;
П – продолжительности рабочей смены;
ЧЗП – среднечасовой зарплаты.
Таблица 3.7 – Факторы влияющие на среднегодовую заработную плату
| Показатели | 2007 г | 2008 г | Отклонение | |
| Абсолютное | % к 2007 г | |||
| Количество отработанных дней одним работником (Д), ч | 220,00 | 218,00 | -2,00 | 99,09 |
| Средняя продолжительность рабочей смены (П), ч. | 7,85 | 7,80 | -0,05 | 99,36 |
| Среднечасовая заработная плата (ЧЗП), руб. | 12,74 | 15,88 | 3,14 | 124,6 |
| Среднегодовая заработная плата (ГЗП), тыс. руб. | 22,0 | 27,0 | 5,0 | 122,7 |
По данным таблицы видно, что среднегодовая заработная плата в 2008 году фактически увеличилась на 5,0 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.