Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО Бол (стр. 3 из 9)
Остаточная стоимость станка:
200000-10833,3 =189166,7 рублей.Амортизация горизонтально-ковочной машины по линейному способу списания стоимости за период с 1.10.06 по 01.02.08г:
= 
21875 руб.Остаточная стоимость машины:
350000-21875 =328125 рублей.Амортизация автомобиля «Газель» по линейному способу списания стоимости за период с 1.09.07 по 01.02.08г:
= 
10000 руб.Остаточная стоимость автомобиля:
300000-10000 =290000 рублей.Амортизация компьютера по линейному способу списания стоимости за период с 1.01.06 по 01.02.08г:
= 
руб.Остаточная стоимость компьютера:
20000-10416,7 =9583,3 рублей.2. Расшифровка счета10 «Материалы»
Наименование материалов, их стоимость и количество по состоянию на 01.02.2008 г. представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Расшифровка счета 10 «Материалы»
| Наименование | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сталь 20Х13 | т | 0,8 | 20000 | 16000 |
| Сталь 40Х | т | 1,2 | 15000 | 18000 |
| Сталь 14Х17Н2 | т | 1,1 | 23000 | 25300 |
| Прочие | - | - | - | 700 |
| Итого | - | - | - | 60000 |
3. Расшифровка счета 20 «Основное производство»
Величина незавершенного производства по состоянию на 01.02.2008 г. представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Расшифровка счета 20 «Основное производство»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 20.1 | Болт М6×14 | - |
| 20.2 | Гайка М6 | - |
| 20.3 | Винт М6×18 | 35000 |
| Итого: | 35000 |
4. Расшифровка счета 43 «Готовая продукция»
Наименование готовой продукции на складе, ее фактическая себестоимость и количество представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Расшифровка счета 43 «Готовая продукция»
| Наименование продукции | Единица измерения | Себестоимость, руб. | Количество | Сумма, руб. | |
| 43.1 | Болт М6×14 | кг | 5,43 | 15000 | 81450,00 |
| 43.2 | Гайка М6 | кг | 25,00 | 7000 | 175000,00 |
| 43.3 | Винт М6×18 | кг | 6,50 | 6700 | 43550,00 |
| Итого: | 300000 |
5. Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)
Наименование поставщиков, а также суммы задолженности перед ними представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| 1 | ОАО «Челябинский металлургический завод» | 100500 |
| 2 | ООО «Металлург» | 25000 |
| 3 | ЗАО «Инструмент» | 49500 |
| Итого: | 175000 |
6. Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).
Наименование покупателей, а также суммы их задолженности перед ООО «Болт» представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1 | ООО «Строймонтаж» | 15000 |
| 2 | ООО «Ф-центр» | 16200 |
| Итого: | 31200 |
7. Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)
Задолженность ООО «Болт» перед внебюджетными фондами представлена в таблице 9.
Таблица 9 - Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № | Наименование фонда | Сумма, руб. |
| 1 | ЕСН Федеральный бюджет (6%) | 32307,7 |
| 2 | ЕСН Пенсионный фонд (14%) | 75384,6 |
| 3 | ЕСН Фонд социального страхования (2,9%) | 15615,4 |
| 4 | ЕСН Фонд медицинского страхования: - территориальный (2%)- федеральный (1,1%) | 10769,2 5923,1 |
| Итого | 140000 |
9. Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность).
Список подотчетных лиц, которые имеют кредиторскую задолженность перед ООО «Болт», и подотчетные суммы представлены в таблице 10.
Таблица 10 - Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № | ФИО подотч. лица | Должность | Сумма, руб. |
| 1 | Рогожин П. С. | Токарь | 10000 |
| 2 | Ахмакова Е. Н. | Бухгалтер | 5000 |
| 3 | Павлищев Н. А. | Штамповщик | 14700 |
| Итого: | 29700 |
10. Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (кредиторская задолженность)
Наименование прочих поставщиков, а также суммы кредиторской задолженности перед ними представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
| № | Наименование кредитора | Сумма, руб. |
| 1 | ООО «Метеор» | 14700 |
| 2 | ООО «Дивертисмент» | 13200 |
| 3 | ООО «Молния» | 22100 |
| Итого: | 50000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций
Записи за февраль 2008 г. из первичных документов переносим в Журнал регистрации хозяйственных операций в хронологическом порядке. Обработанные и зарегистрированные операции представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| № | Содержание операции | Д | К | Сумма, руб. |
| 1 | Получены материалы от поставщиков-от ОАО «ЧМЗ»:Пруток  Сталь 40Х (1 т по 15300 руб/т без НДС)НДС (18%)Пруток  Сталь 14Х17Н2 (0,7 т по 23100 руб/т без НДС)НДС (18%)-от ООО «Металлург»Пруток  Сталь 20Х13 (1,2 т по 19650 руб/т без НДС)НДС (18%) | 10 19 10 19 10 19 | 60 60 60 60 60 60 | 15300 2754 16170 2910,6 23580 4244,4 |
| 2 | К возмещению из бюджета НДС по приобретенным материалам | 68.1 | 19 | 9909 |
| 3 | Отпущены в производство материалы: -на изготовление Болт М6×14 - Сталь 20Х13 -на изготовление Гайка М6 - Сталь 40Х-на изготовление Винт М6×18 - Сталь 14Х17Н2 | 20.1 20.2 20.3 | 10 10 10 | 17965 10500 29920 |
| 4 | Отгружена ООО «Строймонтаж» ГПБолт М6×14: 10000 кг по цене 7,5 руб. с НДСНДС в выручке 75000*18/118Гайка М6: 3200 кг по цене 26,8 руб. с НДСНДС в выручке 85760*18/118Винт М6×18: 1700 кг по цене 8 руб. с НДСНДС в выручке 13600*18/118 | 62 90 62 90 62 90 | 90 68.1 90 68.1 90 68.1 | 75000 11440,7 85760 13082 13600 2074,6 |
| 5 | Списана с/стоимость отгруженной продукцииБолт М6×14: 10000 кг по 5,43 руб. Гайка М6: 3200 кг по 25 руб.Винт М6×18: 1700 кг по 6,5 | 90 90 90 | 43.1 43.2 43.3 | 54300 80000 11050 |
Продолжение таблицы 12
| 6 | Отгружена ООО «Ф-центр» ГПБолт М6×14: 1200 кг по цене 7,5 руб. с НДСНДС в выручке 9000*18/118Винт М6×18: 4000 кг по цене 8 руб. с НДСНДС в выручке 32000*18/118 | 62 90 62 90 | 90 68.1 90 68.1 | 9000 1372,9 32000 4881,4 |
| 7 | Списана с/стоимость отгруженной продукцииБолт М6×14: 1200 кг по 5,43 руб. Винт М6×18: 4000 кг по 6,5 | 90 90 | 43.1 43.3 | 6516 26000 |
| 8 | Оплачена отгруженная продукция | 51 | 62 | 215360 |
| 9 | Начислен износ по ОС общехозяйственного назначенияКомпьютер ASUSАвтомобиль «Газель»«Газель» | 26 26 | 02 02 | 416,7 2500 |
| 10 | Начислен износ по ОС общецехового назначенияСтанок токарно-винторезный 16К20ГКМПрочие | 25 25 25 | 02 02 02 | 833,3 1458,3 530 |
| 11 | Осуществлён платёж за кредит | 67 | 51 | 15000 |
| 12 | Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 500000 |
| 13 | Оплачены с р/с счета поставщиков за поставленное сырьёОАО «ЧМЗ»ООО «Металлург» | 60 60 | 51 51 | 37134,6 27824,4 |
| 14 | Оплачена с р/с счета задолженность ООО «Метеор» | 76 | 51 | 14700 |
| 15 | Получен пресс за плату от ОАО «Инструмент» | 08 | 60 | 50000 |
| 16 | Отражен НДС по поступившему ОС (18%) | 19 | 60 | 9000 |
| 17 | Оплачен пресс с р/с ОАО «Инструмент» | 60 | 51 | 59000 |
| 18 | Введен в эксплуатацию пресс | 01 | 08 | 50000 |
| 19 | К возврату из бюджета НДС по ОС, введенному в эксплуатацию | 68.1 | 19 | 9000 |
| 20 | Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу | 50 | 51 | 15000 |
| 21 | Погашена кредиторская задолженность перед ЗАО «Инструмент» | 60 | 51 | 49500 |
| 22 | Перечислена задолженность по социальному страхованию за предыдущий период в: Федеральный бюджетПенсионный фондФССФФОМСРФОМС | 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 | 51 51 51 51 51 | 32307,7 75384,6 15615,4 10769,2 5923,1 |
Продолжение таблицы 12