| 23 | Начислена з/п управленческому персоналу | 26 | 70 | 60500 |
| 24 | Начислена з/п общецеховому персоналу | 25 | 70 | 12000 |
| 25 | Начислена з/п основному производственному персоналу-за изготовление Болт М6×14-за изготовление Гайка М6-за изготовление Винт М6×18 | 20.1 20.2 20.3 | 70 70 70 | 140000 90000 60000 |
| 26 | Начислена з/п вспомогательному персоналу | 23 | 70 | 20000 |
| 27 | Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п управленческого персонала ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%)ТФОМС (2%) | 26 26 26 26 26 | 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 | 15730 3630 8470 1754,5 665,5 1210 |
| 28 | Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п общецехового персоналаФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%)ТФОМС (2%) | 25 25 25 25 25 | 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 | 3120 720 1680 348 132 240 |
| 29 | Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п основного производственного персонала-за изготовление Болт М6×14ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%)ТФОМС (2%)-за изготовление Гайка М6ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%)ТФОМС (2%)-за изготовление Винт М6×18ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%)ТФОМС (2%) | 20.1 20.1 20.1 20.1 20.1 20.2 20.2 20.2 20.2 20.2 20.3 20.3 20.3 20.3 20.3 | 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 | 36400 8400 19600 4060 1540 2800 23400 5400 12600 2610 990 1800 15600 3600 8400 1740 660 1200 |
Продолжение таблицы 12
| 30 | Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п вспомогательного персоналаФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%)ТФОМС (2%) | 23 23 23 23 23 | 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 | 5200 1200 2800 580 220 400 |
| 31 | Удержан подоходный налог (13%) с з/п: в т. ч.:- основного производственного персонала- вспомогательного персонала- общецехового персонала- управленческого персонала | 70 | 68.2 | 47125 35646 2288 1482 7709 |
| 32 | Поступила ГП на склад из основного производствапо плановой себестоимости:Болт М6×14: 40413,5 кг по 5,43 руб.Гайка М6: 5183,01 кг по 25 руб.Винт М6×18: 28816,21 кг по 6,5 руб. | 43.1 43.2 43.3 | 20.1 20.2 20.3 | 219445,3 129575,3 187305,4 |
| 33 | Списываются вспомогательные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)-на изготовление Болт М6×14 (0,31*25200)-на изготовление Гайка М6 (0,18*25200)-на изготовление Винт М6×18 (0,51*25200) | 20.1 20.2 20.3 | 23 23 23 | 7812 4536 12852 |
| 34 | Списываются общецеховые расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)-на изготовление Болт М6×14 (0,31* 17941,6)-на изготовление Гайка М6 (0,18*17941,6)-на изготовление Винт М6×18 (0,51*17941,6) | 20.1 20.2 20.3 | 25 25 25 | 5561,9 3229,5 9150,2 |
| 35 | Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)-на изготовление Болт М6×14 (0,31*79146,7)-на изготовление Гайка М6 (0,18*79146,7)-на изготовление Винт М6×18 (0,51*79146,7) | 20.1 20.2 20.3 | 26 26 26 | 24535,5 14246,4 40364,8 |
| 36 | Зачислена на расчётный счёт дебиторская задолженность:ООО «Строймонтаж»ООО «Ф-центр» | 51 51 | 62 62 | 15000 16200 |
Продолжение таблицы 12
| 37 | Выявлено отклонение в себестоимости готовой продукции:Болт М6×14: 222274,4 – 219445,3Гайка М6: 130611,9 – 129575,3Винт М6×18: 190187 – 187305,4 | 43.1 43.2 43.3 | 20.1 20.2 20.3 | 2829,1 1036,6 2881,6 |
| 38 | Реализована готовая продукция ООО «Ф-центр»Болт М6×14 40000 кг по 7,5 руб.сумма НДСГайка М6 4100 кг по 27 руб.сумма НДСВинт М6×18 25000 кг по 8,1 руб.сумма НДС | 62 90 62 90 62 90 | 90 68.1 90 68.1 90 68.1 | 300000 45762,7 110700 16886,4 202500 30889,8 |
| 39 | Списывается себестоимость реализованной продукции:Болт М6×14Гайка М6 Винт М6×18 | 90 90 90 | 43.1 43.2 43.3 | 219734 102560 164900 |
| 40 | Оплачена реализованная продукция ООО «Ф-центр»Болт М6×14Гайка М6Винт М6×18 | 51 51 51 | 62 62 62 | 300000 110700 202500 |
| 41 | Финансовый результат от реализации продукции | 90 | 99 | 37109,5 |
| 42 | Реализован компьютер ASUS ООО «Интеграл» по цене 17700 руб.в т. ч. НДС 17700*18/118 | 62 91 | 91 68.1 | 17700 2700 |
| 43 | Списана первоначальная стоимость компьютера | 01.1 | 01 | 20000 |
| 44 | Списана амортизация | 02 | 01.1 | 10833,4 |
| 45 | Списана остаточная стоимость компьютера на прочие доходы и расходы | 91 | 01.1 | 9166,6 |
| 46 | Перечислены в кассу с р/с денежные средства | 50 | 51 | 400000 |
| 47 | Выплачена из кассы з/п | 70 | 50 | 250000 |
| 48 | Оформлена подписка на газету для службы управленияНДС (18%) | 97 19 | 76 76 | 500 90 |
| 49 | Оплачена подписка «Почта России» | 76 | 50 | 590 |
Окончание таблицы 12