ЗАДАЧА
1. На основании начальных данных составить баланс на начало отчетного периода.
2. Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в журнале регистрации за месяц.
3. Открыть счета аналитического и синтетического учета в виде учебных схем, записав суммы начальных остатков.
4. Отразить на счетах аналитического и синтетического учета суммы по каждой хозяйственной операции.
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить остатки на конец отчетного периода по каждому счету.
6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
7. Заполнить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
8. На основании оборотной ведомости заполнить баланс на конец отчетного периода с использованием действующей формы.
1. Остатки по счетам синтетического учета
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и их источников | |
| II вариант | ||
| 1 | Касса | 0 |
| 2 | Незавершенное производство | 20 |
| 3 | Долгосрочные кредиты банков | 100 |
| 4 | Резервный фонд | 150 |
| 5 | Расчеты с дебиторами (покупателями) | 10 |
| 6 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 100 |
| 7 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 50 |
| 8 | Расчетный счет | 250 |
| 9 | Готовая продукция | 110 |
| 10 | Расчеты по векселям выданным | 80 |
| 11 | Уставный капитал | 300 |
| 12 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 40 |
| 13 | Расчеты по векселям полученным | 40 |
| 14 | Основные средства | 200 |
| 15 | Материалы | 140 |
| 16 | Валютный счет | 200 |
| 17 | Расчеты по авансам выданным | 60 |
| 18 | Расчеты с кредиторами (поставщиками) | 40 |
| 19 | Краткосрочные кредиты банка | 75 |
| 20 | Расчеты с бюджетом | 10 |
| 21 | Расчеты по социальному страхованию | 15 |
| 22 | Расходы будущих периодов | 10 |
| 23 | Долгосрочные займы | 100 |
| 24 | Расчеты с дебиторами (подотчетные лица) | 20 |
2. Остатки по счетам аналитического учета
Расчеты с поставщиками:
| № | Наименование поставщика | Остаток на 1/12 | Оборот за декабрь | Остаток на 1/1 | |||
| 1 | ООО "Весна" | 30 | 45 | 35,4 | 20,4 | ||
| 2 | ЗАО "АвтоМир" | 18 | 1,77 | 0,03 | |||
| 3 | ЗАО "ТекстильТорг" | 10 | 39 | 47,2 | 18,2 | ||
| ИТОГО: | 40 | 85,8 | 84,37 | 38,57 | |||
Ведомость аналитического учета по счету 10 "Материалы"
| Ед. изм. | Наименование материала | Остаток на начало | Поступление | Расход | Остаток на конец | ||||||||
| кол-во | цена | сумма | кол-во | цена | сумма | кол-во | цена | сумма | кол-во | цена | сумма | ||
| м | ткань шерстяная | 0.15 | 200 | 0.15 | 30 | 300 | 0.15 | 45 | 200 | 0.15 | |||
| м | трикотаж | 0.25 | 0.25 | 0.25 | 0.25 | ||||||||
| шт | фурнитура | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||||||
| 5 | 5 | ||||||||||||
| 15 | 15 | ||||||||||||
| 10 | 10 | ||||||||||||
| ИТОГО: | |||||||||||||
Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц
| № | Содержание хозяйственных операций | Кор-ция счетов | |||
| Дебет | Кредит | II вариант | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 6 | |
| 1 | Получены от поставщиков и оприходованы на склад | ||||
| материалы. Согласно счетов поставщиков: | 10 | 60 | |||
| от ООО "Весна" ткань шерстяная по цене 0.15 у.е. | 60 | ||||
| - покупная стоимость | 30,00 | ||||
| - НДС (налог на добавленную стоимость) | 60 | 5.4 | |||
| 2 | Получены от поставщиков и оприходованы на склад | ||||
| материалы. Согласно счетов поставщиков: | 60 | ||||
| от ЗАО "ТекстильТорг" трикотаж по цене 0.25 у.е. | 60 | ||||
| - покупная стоимость | 40,00 | ||||
| - НДС (налог на добавленную стоимость) | 19 | 60 | 7.2 | ||
| 3 | Принят к оплате счет транспортной организации | ||||
| ЗАО "АвтоМир" за доставку материалов: | 10 | 60 | |||
| - стоимость услуги | 1,50 | ||||
| - НДС (налог на добавленную стоимость) | 60 | 0.27 | |||
| 4 | Израсходованы подотчетные суммы на приобретение | ||||
| пуговиц по цене 1.00 у.е. | 10 | 71 | 8,00 | ||
| 5 | Перечислено с расчетного счета поставщикам: | ||||
| - за материалы ООО "Весна" | 51 | 45,00 | |||
| - за материалы ЗАО "ТекстильТорг" | 51 | 39,00 | |||
| - за транспортные услуги ЗАО "АвтоМир" | 51 | 1,80 | |||
| 6 | Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по | ||||
| оплаченным и оприходованным материалам и услугам. | 19 | 12.87 | |||
| 7 | Отпущены со склада в производство материалы: | ||||
| - ткань шерстяная по цене 0.15 у.е. | 10 | 45,00 | |||
| - трикотаж по цене 0.25 у.е. | 10 | 50,00 | |||
| - пуговицы по цене 1.00 у.е. | 10 | 5,00 | |||
| - на обслуживание оборудования | 10 | 5,00 | |||
| - на цеховые нужды | 10 | 15,00 | |||
| - на нужды заводоуправления | 10 | 10,00 | |||
| 8 | Начислен износ за месяц: | ||||
| - машин и оборудования | 02 | 2,00 | |||
| - сооружений цехового назначения | 02 | 3,00 | |||
| - зданий общезаводского назначения | 02 | 4,00 | |||
| 9 | Начислена заработная плата: | ||||
| - рабочим за изготовление продукции | 70 | 30,00 | |||
| - специалистам вспомогательных цехов | 70 | 15,00 | |||
| - специалистам общепроизводстенного назначения | 70 | 8,00 | |||
| - служащим общехозяйственных служб | 70 | 15,00 | |||
| 10 | Произведены отчисления единого социального налога | ||||
| (26 % от начисленного фонда заработной платы) | |||||
| - рабочих за изготовление продукции | 69 | 7.8 | |||
| - специалистов вспомогательных цехов | 3.9 | ||||
| - специалистов общепроизводстенного назначения | 2.08 | ||||
| - служащих общехозяйственных служб | 3.9 | ||||
| 11 | Произведено удержание налога на доходы физических | ||||
| лиц из заработной платы работников 13 % | 68 | 8.84 | |||
| 12 | Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию | 51 | 60,00 | ||
| 13 | Электроэнергия использована на : | ||||
| - изготовление продукции основными цехами | 60 | 25,00 | |||
| - обслуживание производственного оборудования | 15,00 | ||||
| - освещение, отопление цехов основного производства | 15,00 | ||||
| - освещение, отопление зданий общехозяйственных служб | 5,00 | ||||
| 14 | Списываются затраты вспомогательного производства по | ||||
| оказанию услуг основным цехам | 23 | 38.9 | |||
| 15 | Списываются общепроизводственные расходы в | ||||
| себестоимость основной продукции | 20 | 25 | 43.08 | ||
| 16 | Списываются общехозяйственные расходы в | ||||
| себестоимость основной продукции | 20 | 26 | 37.9 | ||
| 17 | Выпущена из производства и оприходована на склад | ||||
| готовая продукция по фактической производственной | 43 | 20 | 304.68 | ||
| себестоимости. | |||||
| 18 | Отгружена готовая продукция покупателям | ||
| - стоимость продукции | 90 | 420,00 | |
| - НДС (налог на добавленную стоимость) | 68. 3 | 64.07 | |
| 19 | Поступило на расчетный счет от покупателей за | ||
| отгруженную продукцию | 62 | 420,00 | |
| 20 | Списывается фактическая себестоимость реализованной | ||
| продукции | 43 | 304.68 | |
| 21 | Принят к оплате счет ЗАО "АвтоМир" за услуги по | ||
| доставке готовой продукции к покупателям | |||
| - стоимость услуги | 44 | 60/2 | 5,00 |
| - НДС (налог на добавленную стоимость) | 60 | 0.9 | |
| 22 | Списывается часть незавершенного производства | 20 | 20,00 |
| 23 | Оплачен с расчетного счета счет ЗАО "АвтоМир" | 51 | 5.9 |
| 24 | Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный | 19 | 0. 9 |
| ЗАО "АвтоМир" за доставку материалов: | |||
| 25 | Списываются коммерческие расходы на себестоимость | ||
| реализованной продукции | 44 | 5 | |
| 26 | Выявляется финансовый результат от реализации | 99 | ? |
| 27 | Получены с расчетного счета в кассу денежные средства | 51 | 37,50 |
| 28 | Выданы из кассы: | ||
| - заработная плата персоналу | 50 | 35,00 | |
| - подотчет на командировочные расходы | 50 | 2,50 | |
| 29 | Перечислены с расчетного счета: | ||
| - налог на доходы физических лиц | 51 | 2,00 | |
| - единый социальный налог | 51 | 8,00 | |
| - в погашение задолжности банку краткосрочной ссуды | 51 | 15,00 | |
| Закрытие 99 счета | 90 | 99 | 46,25 |
| №Сч. | Наименование | Остаток на 01.01.08 | Оборот за декабрь | Остаток на 01.01.09 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 200 | 200 | ||||
| 10 | Материалы | 140 | 78 | 130 | 88 | ||
| 97 | Расходы будущих периодов | 10 | 10 | ||||
| 20 | Основное производство | 20 | 284,68 | 304,68 | |||
| 43 | Готовая продукция | 110 | 304,68 | 304,68 | 110 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 10 | 420 | 420 | 10 | ||
| 58 | Финансовые вложения | 40 | 40 | ||||
| 51 | Расчетные счета | 250 | 420 | 214,2 | 455,8 | ||
| 52 | Валютные счета | 200 | 200 | ||||
| 76 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | 60 | 60 | ||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 20 | 2,5 | 8 | 14,5 | ||
| 80 | Уставной капитал | 300 | 300 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 150 | 150 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 100 | 100 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль отчетного периода | 50 | 46,25 | 96,25 | |||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 100 | 100 | ||||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 75 | 15 | 60 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 46,25 | 46,25 | ||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 40 | 43,84 | 68 | 64,16 | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 80 | 80 | ||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 40 | 85,8 | 84,37 | 38,57 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 10 | 14,87 | 8,84 | 3,97 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15 | 8 | 17,68 | 24,68 | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 13,77 | 13,77 | ||||
| 10/тзр | Материалы | 1,5 | 1,5 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 43,08 | 43,08 | ||||
| 23 | Вспомогательные производства | 38,9 | 38,9 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 37,9 | 37,9 | ||||
| 02 | Амортизационные отчисления | 9 | 9 | ||||
| 60 | Расчеты за электроэнергию | 60 | 60 | ||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 0,9 | 64,07 | 63,17 | |||
| 90 | Продажи | 420 | 420 | ||||
| 44 | Расходы на продажи | 5 | 5 | ||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 5,9 | 5,9 | ||||
| 50 | Касса | 37,5 | 37,5 | ||||
| ИТОГО | 1060 | 1060 | 2388,07 | 2388,07 | 1189,8 | 1189,8 | |
Вопрос № 1: что такое учетная политика предприятия?