Смекни!
smekni.com

Задачи по бухгалтерскому учету 5 (стр. 3 из 6)

4. Составим Главную книгу счетов. (Приложение 1). При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) взяты из таблицы 6. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200х года приведена в Таблице 6.

5. Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года
Номер счета Наименование счета Сумма (руб.)
дебет кредит
1 Основные средства 24 950 000
2 Амортизация основных средств 12230500
4 Нематериальные активы 1 070 000
5 Амортизация нематериальных активов 295 000
7 Оборудование к установке 740 000
8 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000
10 Материалы 6 263 000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
20 Основное производство 25100
43 Готовая продукция 1 291 730
50 Касса 51 500
51 Расчетные счета 6 599 000
58 Финансовые вложения 1 080 500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 400 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 305 000
68 Расчеты по налогам и сборам 395 800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 127300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306100
71 Расчеты с подотчетными лицами 11 920
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15000 14800
80 Уставный капитал 23 200 000
83 Добавочный капитал 500 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2 920 000
99 Прибыли и убытки 4 373 500
Итого: 46 073 000 46 073 000

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 24 950 000 0
8 1 100 000 5 б) 710 000
8 198 000 5 в) 50 000
Оборот 1 298 000 Оборот 760 000
Сальдо на 31. 12. ОХ 25 488 000 0
СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
Оборот Оборот
Сальдо на 31. 12. ОХ
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12 ОХ 0 12 230 500
5 а) 710 000 10 а) 200 000
10 б) 55 000
Оборот 710 000 Оборот 255 000
Сальдо на 31.12. ОХ 0 11 775 500
СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1 070 000 0
30 99 540
Оборот 99 540 Оборот 0
Сальдо на 31. 12. ОХ 1 169 540 0
СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12 ОХ 0 295 000
11 340 000
Оборот 0 Оборот 340 000
Сальдо на 31.12. ОХ 0 635 000
СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 740 000 0
0 3 150 000
Оборот 0 Оборот 150 000
Сальдо на 31. 12. ОХ 590 000 0
СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1 650 000
3 150 000 8 1 100 000
4 а) 100 000 8 198 000
7 850 000 30 99540
14 500
22 е) 10 000
24 д) 2 600
25 д) 1 400
26 д) 40
Оборот 349 540 Оборот 1 397 540
Сальдо на 31. 12. ОХ 602 000 0
СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 6 263 000 0
1 а) 360 000 7 85 000
2 740 9 а) 340 000
5 г ) 60 000 9 б) 60 000
21 а) 7 200 9 в) 50 000
9 г ) 15 000
Оборот 427 940 Оборот 550 000
Сальдо на 31. 12. ОХ 6 140 940 0
СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 153 305 0
1 б) 64 800 27 138 600
4 б) 18 000
12 д) 37 800
Оборот 120 600 Оборот 138 600
Сальдо на 31. 12. ОХ 135 305 0
СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 25 100 0
9 340 000 34 1 434 100
22 а) 205 000
24 а) 53 300
25 а) 28 700
26 а) 820
33 873 380
Оборот 1 501 200 Оборот 1 434 100
Сальдо на 31. 12. ОХ 92 200 0
СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 0
9 б) 60 000 33 873 380
10 а) 200 000
11 340 000
12 б) 140 000
22 б) 95 000
24 б) 24 700
25 б) 13 300
26 б) 380
Оборот 873 380 Оборот 873 380
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 0
СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 0
9 в) 50 000 35 200 388
10 б) 55 000
12 в) 42 000
13 13 000
22 в) 22 000
24 в) 5 720
25 в) 3 080
26 в) 88
28 95 000
Оборот 200 388 Оборот 200 388
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 0
СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1 291 730 0
34 1 434 100 36 б) 1 480 000
Оборот 1 434 100 Оборот 1 480 000
Сальдо на 31. 12. ОХ 1 245 830 0
СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 0
9 г ) 15 000 38 59 848
12 г ) 28 000
22 г ) 12 000
24 г ) 3 120
25 г ) 1 680
26 г ) 48
Оборот 59 848 Оборот 59 848
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 0
СЧЕТ 50 «КАССА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 51 500 0
16 295 000 17 259 800
29 5 000 19 35 200
Оборот 300 000 Оборот 295 000
Сальдо на 31. 12. ОХ 56 500 0
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 6 599 000 0
19 35 200 15 а) 1 149 000
20 а) 2 000 000 15 б) 13 000
20 б) 10 000 15 в) 500
15 г ) 34 000
15 д) 38 600
15 е) 50 000
15 ж) 58 000
15 з) 4 150
15 и) 130 000
16 295 000
Оборот 2 045 200 Оборот 1 772 250
Сальдо на 31. 12. ОХ 6 871 950 0
СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1 080 500 0
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31. 12. ОХ 1 080 500 0
СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 1 005 000
15 а) 1 149 000 1 а) 360 000
1 б) 64 800
4 а) 100 000
4 б) 18 000
12 247 800
Оборот 1 149 000 Оборот 790 600
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 646 600
СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 2 170 745 0
36 а) 2 006 000 20а 2 000 000
Оборот 2 006 000 Оборот 2 000 000
Сальдо на 31. 12. ОХ 2 176 745 0
СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 400 000
15 б) 13 000 13 13 000
15 и) 130 000
Оборот 143 000 Оборот 13 000
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 270 000
СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 305 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 305 000
СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 395 800
15 в) 500 14 500
15 д) 38 600 23а 34 200
27 138 600 37 306 000
Оборот 177 700 Оборот 340 700
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 558 800
СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 127 300
15 е) 50 000 24 89 440
15 ж) 58 000 25 48 160
22 д) 6 000 26 1 376
Оборот 114 000 Оборот 138 976
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 152 276
СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА.»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 306 100
17 а) 245 000 22 350 000
18 5 600
23 38 600
Оборот 289 200 Оборот 350 000
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 366 900
СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 11 920 0
17 б) 14 800 2 740
23 г ) 300
28 9 500
29 5 000
Оборот 14 800 Оборот 15 540
Сальдо на 31. 12. ОХ 11 180 0
СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 1 200 0
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31. 12. ОХ 1 200 0
СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 15 000 14 800
15 з) -4 150 18 +5600
20 б) 10 000
23 б) +4 100
Оборот 4 150 Оборот 19 700
Сальдо на 31. 12. ОХ 5 000 20 350
СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 23 200 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 23 200 000
СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 500 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31. 12. ОХ 500 000
СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 2 920 000
42 4 316 464
Оборот 0 Оборот 4 316 464
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 7 236 464
СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 0
35 200 388 36а 2 006 000
36 б) 1 480 000 39 40 236
37 306 000
38 59 848
39 443 840
Оборот 2 046 236 Оборот 2 046 236
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 0
СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 0
5 в) 50 000 5 г ) 60 000
40 17200 21 а) 7 200
Оборот 67 200 Оборот 67 200
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 0
СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 0
Оборот Оборот
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 0
СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 0 4 373 500
15 г ) 34 000 40 17 200
39 40 236
42 4316464
Оборот 4390700 Оборот 17200
Сальдо на 31. 12. ОХ 0 0

5.Откроем счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», в них отразим хозяйствен­ные операции, подсчитаем обороты и остатки, составим оборот­ную ведомость по счетам аналитического учета (Приложение 2).