Смекни!
smekni.com

Расчеты по хозяйственным операциям предприятиям (стр. 4 из 4)

1 января 1 февраля 1 марта 1 апреля
Первоначальная стоимость 216975 216975 216975+19665=236640 236640
Амортизация 82555 82555+2260= 84815 84815+2260=87075 87075+2465=89540
Остаточная стоимость 216975-82555= 134420 216975-84815=132160 236640-87075=149565 236640-89540=147100

Расчет налога на прибыль организации

В соответствии с гл.25 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Рассматривая суммы по дебету и кредиту счета 99, получаем:

Расчет постоянного налогового обязательства

Операция в январе: Начислена материальная помощь Шустову.

БУ НУ


Расходы=750 руб. Расходов нет

Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 750 рублей является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:

В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:

Дт 99 ПНО – Кт 68 – 180 руб.

Операция в марте: Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода.


БУ НУ

Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 6563 рубля является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство:

В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку:

Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1576 руб.

Итого в результате трех операций в бухгалтерском учете необходимо добавить операцию:

● Начислено постоянное налоговое обязательство на сумму (180+1576) =1756 руб., т.е. Дт 99 ПНО – Кт 68 – 1756 руб.


Расчет отложенного налогового обязательства

БУ НУ

Продажа: Доход: 13983

Дт 62 – Кт 91.1. – 16500 Расход: 14300

Дт 91.3. – Кт 68 – 2517 Результат в момент

Выбытие: продажи=0

Дт 01в - Кт 01 – 22000

Дт 02 – Кт 01в – 7700

Дт 91.2. – Кт 01 – 14300

Убыток: 317

В бухгалтерском учете делаем проводку:

Дт 99 – Кт 91.9

В результате получаем вычитаемую временную разницу:

УДНП ОНА

Дт 68 – Кт 99 Дт 09 – Кт 68

Ведомость начисления заработной платы

ФИО Оклад Начислено по окладу Материальная помощь Итого начислено Удержано НДФЛ К выдаче
Январь
Иванов 7000 7000 -- 7000 702 6298
Тимушев 4500 4500 -- 4500 533 3967
Петрова 4200 4200 -- 4200 260 3940
Шустов 3300 3300 -- 3300 234 3066
Михеев 1900 1900 750 2650 117 1783
Итого 20900 20900 750 21650 1846 19054
Февраль
Иванов 7000 7000 -- 7000 702 6298
Тимушев 4500 4500 -- 4500 533 3967
Петрова 4200 4200 -- 4200 260 3940
Шустов 3300 3300 -- 3300 234 3066
Михеев 1900 1900 -- 1900 117 1783
Итого 20900 20900 -- 20900 1846 19054
Март
Иванов 7000 7000 -- 7000 754 6246
Тимушев 4500 4500 -- 4500 533 3967
Петрова 4200 4200 -- 4200 260 3940
Шустов 3300 3300 -- 3300 234 3066
Михеев 1900 1900 -- 1900 117 1783
Итого 20900 20900 -- 20900 1898 19002