Смекни!
smekni.com

Активы, капитал и обязательства ОАО (стр. 2 из 9)

Таблица 5

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2009 г.

операции

Дата операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

01.12

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

520 000

10

60

б) налог на добавленную стоимость

93 600

19

60

ИТОГО

613 600

2

01.12

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов

920

10

71-2

3

01.12

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

07

08-1

4

02.12

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ

175 000

08-1

60

б) налог на добавленную стоимость

31 500

19

60

5

03.12

Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость

760 000

01-2

01-1

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

710 000

02

01-2

в) списана остаточная стоимость оборудования

50 000

91

01-2

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

37 000

10

91

6

04.12

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

100 000

08-1

60

б) налог на добавленную стоимость

18 000

19

60

7

04.12

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08-2

10

8

05.12

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: – здание цеха

1600000

01-1

08-1

– производственное оборудование

400 000

01-1

08-1

ИТОГО

2000000

9

08.12

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве

320 000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

70 000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

40 000

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

10 000

44

10

ИТОГО

440 000

10

09.12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания

30 000

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

155 000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

35 000

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

10 000

44

60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

41 400

19

60

ИТОГО

271 400

11

10.12

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15 000

91

66

12

11.12

Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

08-2

76-1

13

12.12

Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

15 000

66

51

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

76-1

51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

32 000

68

51

д) налог на доходы физических лиц

42 600

68

51

е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2009 г.

115 000

69

51

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам

3 050

76-1

51

з) в погашение краткосрочных кредитов банка

150 000

66

51

ИТОГО

1633650

14

12.12

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

50

51

15

12.12

Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г.

255 000

70

50

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С.

4 000

71-1

50

технологу Ахатовой А.Р.

8 500

71-3

50

ИТОГО

267 500

16

14.12

Депонирована невыданная заработная плата

51 100

70

76-2

17

14.12

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

51

50

18

17.12

Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию

2100000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

51

76-1

ИТОГО

2110000

19

18.12

Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

1 200

10

91

б) недостача готовой продукции на складе

2 500

94

43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

2 500

73

94

20

21.12

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

8 000

26

71-3

б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

2 000

26

71-1

21

21.12

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.

500

50

71-3

22

22.12

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98 140

04

08-2

23

23.12

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000

94

73

24

25.12

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45 600

58-2

76

25

28.12

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45 600

76

51

26

31.12

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

225 000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80 000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

32 000

26

70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

8 000

44

70

д) пособия по временной нетрудоспособности

10 000

69

70

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10 000

08-2

70

ИТОГО

365 000

27

31.12

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц

37 100

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

6 600

70

76-2

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица

3 700

70

73

г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С.

2 000

70

71-1

ИТОГО

49 400

28

31.12

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) за изготовление продукции в основном производстве

58 500

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

20 800

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

8 320

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

2 080

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2 600

08-2

69

ИТОГО

92 300

29

31.12

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) за изготовление продукции в основном производстве

900

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

320

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

128

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

32

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40

08-2

69

ИТОГО

1 420

30

31.12

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000

70

94

31

31.12

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500

68

19

32

31.12

Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

245 000

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

30 000

26

02

ИТОГО

275 000

33

31.12

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

29 000

25

05

34

31.12

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

600 120

20

25

35

31.12

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.)

1 137 420

43

20

36

31.12

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

185 448

90

26

37

31.12

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2655000

62

90

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1620000

90

43

38

31.12

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%

405 000

90

68

39

31.12

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции

30 112

90

44

40

31.12

Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь

414 440

90

99

41

31.12

Списан результат по прочим доходам и расходам

26 800

99

91

42

31.12

Доначислен налог на прибыль за декабрь 2009 г. в размере 20%

77 298

99

68

43

31.12

Списана нераспределенная прибыль отчетного года

2 188 079

99

84

4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 6.