Лизинг доступен малым и средним предприятиям, в то время как получение банковских кредитов на благоприятных для них условиях проблематично, так как они не являются "первоклассными" заемщиками.
ООО «Сапсан-регион» нуждается в приобретении собственного автотранспорта. И здесь можно воспользоваться услугами лизинга.
Преимущество покупки автотранспорта в лизинг, очевидно, нет налога на имущество, лизинговые платежи входят в себестоимость. Стоимость имущества, приобретенного в лизинг не включается в остаток кредиторской задолженности, что улучшает финансовые показатели предприятия-арендатора, и следовательно, позволяет ему привлечь дополнительные кредитные ресурсы.
ООО «Сапсан-регион» одновременно решает две проблемы: приобретение и финансирование основных средств и использование их без мобилизации крупных финансовых ресурсов и без привлечения кредитов, что позволяет сохранить соотношение собственных и заемных средств без риска нарушения финансовой устойчивости предприятия.
Еще можно порекомендовать ООО «Сапсан-регион», если появятся свободные денежные средства, вкладывать их в краткосрочные ценные бумаги. Любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Имея достаточное количество денежных средств на расчетном счете предприятие обладает способностью оплачивать краткосрочные обязательства. Но с другой стороны, омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте.
Поэтому было бы не плохо, предварительно изучив рынок ценных бумаг, вложить денежные средства в краткосрочные ценные бумаги. И таким образом пополнить наиболее ликвидные активы. Что, несомненно, улучшит картину платежеспособности организации, а также позволит получить дополнительный доход в ближайшем будущем.
Список использованной литературы
1.Методика проведения ФНС учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. Утверждена Приказом Минэкономразвития России № 104 от 21 апреля 2006г.
2.Артеменко В.Г.Финансовый анализ.- М.: ДИС,2000 .
3.Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика,2006 .
4.Бочаров В.В.Финансовый анализ.- СПб:Питер ПрессЮ 2007.
5.Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2004.
6.Грачев А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях / Менеджмент в России и за рубежом.- 2006, № 5, с. 89-99
7.Ермолович Л.Л. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2001 .
8. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2004.
9.Козлова О. И. Оценка кредитоспособности предприятий. - М.: Финансы, 2000.
10.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.:Новое знание, 2005.
11.Кушубакова Б.К. Финансы и кредит (схемы, комментарии). - Уфа:Китап, 2003. - 88 с.
12.Любушин Н. П. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004.
13.Нешитой А.С. Инвестиции: Учебник- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006
14.Почекутов М.П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия.
15.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск.: ООО «Новое знание», 2005.
16.Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2006.
17.Чернов В.А. Экономический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2003.
18.Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА – М, 2002.
19.Шеремет А.Д. Комплексный аналих хозяйственной деятельности.-М.: РИОР, 2007
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| КОДЫ | |||
| Форма №1 поОКУД | 0710001 | ||
| Дата(год,месяц,число) | |||
| Организация «Сапсан-регион» | По ОКПО | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 0277178322 | |
| Вид деятельности торговля | По ОКВЭД | 52.2 | |
| Организационно-правовая форма форма собственности | По ОКВЭД/ОКФС | ||
| общество с ограниченной ответственностью | |||
| Единица измерения: тыс. руб | По ОКЕЙ | 384 | |
| Местонахождение (адрес): 450044, Республика Башкортостан,г.Уфа, Орджоникидзевский район, ул. Новочеркасская, д. 13/1. | |||
| Дата утвержденияДата отправки/принятия | |||
| АКТИВ | Кодпоказ. | На началоотчетногогода | На конецотчетного года | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I.Внеоборотные активыНематериальные активы | 110 | - | - | |
| Основные средства | 120 | - | - | |
| Незавершённое строительство | 130 | - | - | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |
| Итого по разделу | 190 | 0 | 0 | |
| II.Оборотные активыЗапасы | 210 | 43271 | 48322 | |
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 7 | 14 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 43260 | 48292 | |
| товары отгруженные | 215 | |||
| расходы будущих периодов | 216 | 4 | 16 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 8425 | 9759 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |
| в том числе:покупатели и заказчики | 231 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6329 | 14744 | |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 5990 | 14691 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |
| Денежные средства | 260 | 188 | 8 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |
| Итого по разделу II | 290 | 58213 | 72833 | |
| БАЛАНС | 300 | 58213 | 72833 | |
| ПАССИВ | Кодпоказ. | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. Капитал и резервыУставной капитал | 410 | 30 | 30 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| в том числерезервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 2 599 | 5 632 |
| Итого по разделу III | 490 | 2 629 | 5 662 |
| IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | - | - |
| V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты | 610 | - | 284 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 55 584 | 66 887 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 55 415 | 66 328 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 53 | 104 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | - | 24 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 4 | 319 |
| прочие кредиторы | 625 | 112 | 112 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 55 584 | 67 171 |
| БАЛАНС | 700 | 58213 | 72833 |
| СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ,УЧИТЫВАЕМЫХ НАЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | |||
| Арендованные основные средства | 910 | 15136 | 16127 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичныхобъектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
Руководитель___________________ Главный бухгалтер _________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
______» __________________ 200__ г.
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
| КОДЫ | |||
| Форма №1 поОКУД | 0710001 | ||
| Дата(год,месяц,число) | |||
| Организация «Сапсан-регион» | По ОКПО | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||
| Вид деятельности торговля | По ОКВЭД | ||
| Организационно-правовая форма форма собственности | По ОКВЭД/ОКФС | ||
| общество с ограниченной ответственностью | |||
| Единица измерения: тыс. руб | По ОКЕЙ | 384 | |
| Показатель | За отчетныйПериод | Зааналогичныйпериодпредыдущегогода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров,продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 593588 | 206659 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 586688 | 203026 |
| Валовая прибыль | 029 | 6900 | 3633 |
| Коммерческие расходы | 030 | 2824 | 2357 |
| Управленческие расходы | 040 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 4076 | 1276 |
| Прочие доходы и расходыПроценты к получению | 060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие доходы | 090 | 236 | 1 |
| Прочие расходы | 100 | 79 | 44 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 4154 | 1302 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 1121 | 401 |
| 180 | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода | 190 | 3033 | 901 |
| СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | - | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | - | - | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | - | - | |
| Расшифровка отдельных прибылей и убытков | ||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный периодПредыдущего года | ||||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Штрафы, пени и неустойки. признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании | 210 | |||||
| Прибыль(убыток) прошлых лет | 220 | |||||
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или не надлежащим исполнением обязательств | 230 | |||||
| Курсовые разницы по опирациям в иностранной валюте | 240 | |||||
| Отчисление в оценочные резервы | ||||||
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которой истёк срок исковой давности | 260 | |||||
| 270 | ||||||
Руководитель__________________ Главный бухгалтер____________________