Международным валютным фондом рекомендуется две классификации операций финансирования бюджетного дефицита: по типу кредитора и по типу долгового обязательства.
По типу кредитора.
Кредиторы или владельцы долговых обязательств классифицируются по принципу однородности экономического поведения, что позволяет получить информацию о вероятном воздействии на экономику. Схема классификаций операций финансирования бюджетного дефицита по типу кредитора имеет следующий вид:
I. Общее финансирование (II +III).
II.Внутреннее финансирование.
1. От других частей сектора государственного управления.
2. От органов денежно-кредитного регулирования.
3. От депозитных банков
4. Прочее внутреннее финансирование.
5. Корректировки.
III.Внешнее финансирование.
6. От международных организаций экономического развития.
7. От зарубежных учреждений управления
8. Прочее финансирование.
9. Изменения в объемах наличных денежных средств, депозитов и ценных бумаг, предназначенных для управления ликвидностью.
По внутреннему финансированию показываются все операции финансирования, осуществляемые учреждениями государственного управления и резидентами данной страны, к которым относятся частные лица, предприятия, учреждения управления или другие экономические единицы. Торговля государственными ценными бумагами, осуществляемая между резидентами и нерезидентами, также может оказывать влияние на объем внутреннего финансирования. Во внутреннее финансирование включается изменения государственных резервов национальной валюты, депозитов, хранимых в финансовых учреждениях, которые являются резидентами данной страны, и объема ценных бумаг, выпущенных резидентами и используемых учреждениями управления с целью управления ликвидностью.
По внешнему финансированию учитываются все операции финансирования, осуществляемые учреждениями государственного управления и частными лицами, предприятиями, международными организациями и другими экономическими единицами, не являющимися резидентами данной страны. Сюда же относится торговля государственными ценными бумагами. Во внешнем финансировании отражаются все изменения в государственных резервах иностранной валюты, в объеме депозитов, депонированных в финансовых учреждениях, а также в резервах ценных бумаг, выпущенных организациями и используемых учреждениями для управления ликвидностью, которые являются результатом финансовых сделок, а не стоимостных переоценок.
По типу долгового обязательства.
Классификация операций финансирования бюджетного дефицита по типу долгового обязательства позволяет получить информацию о способах, используемых государственными учреждениями для финансирования своего дефицита или распределения финансовых ресурсов, образовавшихся в результате превышения их доходов над расходами. Общая схема такой классификации включает следующие рубрики:
I. Общее финансирование (II+III).
II. Внутреннее финансирование.
1. Долгосрочные облигации.
2. Краткосрочные облигации и векселя.
3. Долгосрочные ссуды, не отнесенные к другим категориям.
4. Краткосрочные ссуды и авансы, не отнесенные к другим категориям.
5. Прочие обязательства.
6. Изменения в объемах наличных денежных средств, депозитов и ценных бумаг, предназначенных для управления ликвидностью.
III. Внешнее финансирование.
7. Долгосрочные облигации.
8. Краткосрочные облигации и векселя.
9. Долгосрочные ссуды, не отнесенные к другим категориям.
10. Краткосрочные ссуды и авансы, не отнесенные к другим категориям.
11. Прочие обязательства.
12. Изменения в объемах наличных денежных средств, депозитов и ценных бумаг, предназначенных для управления ликвидностью.
В рассматриваемой классификации различаются заимствование в форме ссуд, не предназначенных для обращения, и заимствование в форме ценных бумаг. Проводится разграничение между краткосрочными заимствованием и долгосрочным заимствованием, предусмотрена отдельная категория для прочих обязательств. Следует отметить, что в отличие от данных о финансировании по типу кредитора на итоговые показатели финансирования, осуществляемого за счет каждого типа долговых обязательств, не влияют операции с ценными бумагами, совершаемые различными кредиторами, являющимися их владельцами.
Для Республики Беларусь проблема дефицита госбюджета является одной из наиболее важных и острых. Как следствие негативных явлений в экономике дефицит создает серьезную угрозу для развития общества, поскольку расшатывает денежное обращение, усугубляет инфляционные процессы, ограничивает возможности финансирования материальной, непроизводственной сферы, социальной защиты населения.
Законом Республики Беларусь "О бюджете РБ на 2004год", исходя из доходов и расходов, консолидированный республиканский бюджет имел дефицит 690 200 000 тыс. рублей (5% расходов бюджета в 2004 г.)
При этом покрытие дефицита в 2004 году осуществлялось за счет:
Таблица 1. Финансирование бюджетного дефицита
| МЛН.РУБ | в % к ВВП | в % к дефициту | |
| ОБЩЕЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ | 690200,00 | 1,40% | |
| ВНУТРЕННЕЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ | 238504,15 | 0,48% | 34,56% |
| Источники, получаемые от Национального банка Республики Беларусь | -0,91 | ||
| Кредиты Национального банка Республики Беларусь на финансирование дефицита республиканского бюджета | -0,91 | ||
| погашение основного долга по долгосрочным кредитам | -0,91 | ||
| Источники, получаемые от банков, иных юридических и физических лиц | 97705,06 | 0,20% | 14,16% |
| привлечение средств | 754192,90 | ||
| погашение основного долга | 656487,84 | ||
| Прочие источники внутреннего финансирования | 0,00 | ||
| получение средств | 500,00 | ||
| в том числе: | |||
| поступления непогашенной задолженности за энергоносители, образовавшейся по состоянию на 1 февраля 1996 года | 500,00 | ||
| погашение основного долга | -500,00 | ||
| в том числе: | |||
| погашение задолженности юридическим лицам по заблокированным счетам во Внешэкономбанке СССР по состоянию на 1 января 1992 года | -500,00 | ||
| Поступления от реализации принадлежащего государству имущества | 100000,00 | 0,20% | 14,49% |
| Изменение остатков средств бюджета | 40800,00 | 0,08% | 5,91% |
| остатки на начало отчетного периода | 40800,00 | ||
| ВНЕШНЕЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ | 451695,85 | 0,91% | 65,44% |
| Кредиты международных финансовых организаций | -31604,65 | ||
| использование кредитов | 34656,00 | ||
| погашение основного долга | -66260,65 | ||
| Кредиты правительств иностранных государств | -109511,09 | ||
| погашение основного долга | -109511,09 | ||
| Прочие источники внешнего финансирования | 592811,60 | 1,20% | 85,89% |
| получение средств | 647531,60 | ||
| погашение долга | -54720,00 |
Как видим, внутреннее финансирование в отличие от 2003 года(64%) снизилось до 34%. Это говорит о еще большем привлечении внешнего финансирования. Намечается отрицательная тенденция: с каждым годом растут белорусские внешние заимствования, а кредиты с процентами можно будет отдать лишь добившись реального роста экономики.
Если в 2003 году основными источниками покрытия дефицита в 2004 году являлись долгосрочные кредиты Национального Банка РБ (44% от объема дефицита 2003 года) и выпуск ГКО (22%), то в 2004 году, как и в текущем, не предусматривалось привлечение кредитов Национального банка на финансирование дефицита бюджета. В этих целях привлекаются внутренние источники (государственные ценные бумаги, доходы от реализации государственного имущества и другие) в сумме 386,3 млрд. рублей(42,6%) и внешние — в сумме 523,7 млрд. рублей(57,6%).
При этом дефицит бюджета был увеличен погашением основной суммы внутреннего долга.
Задачей бюджетной политики РБ в области регулирования дефицита государственного бюджета является дальнейшее его сокращение.
Палата представителей Национального собрания в первом чтении одобрила проект Закона "О бюджете на 2005 год". Бюджет на текущий год сохраняет социальную направленность, способствует экономическому росту в стране, обеспечивает экономическую безопасность республики. Так, удельный вес расходов на социально-культурную сферу, субсидии жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту, дотации по топливу, а также расходов по кредитованию жилищного строительства, предоставлению льгот и компенсаций населению, пострадавшему от катастрофы на ЧАЭС, достигнут 65,7% в общем объеме консолидированного бюджета в 2005 году.
Кроме того, для дальнейшей консолидации в бюджете государственных фондов и усиления контроля за использованием собираемых средств в состав республиканского бюджета включен Фонд социальной защиты населения с объемом средств в сумме 6,7 трлн. рублей, что составит 10,7% ВВП в текущем году. Также с этого года в состав доходов государственных целевых бюджетных фондов были включены поступления в инновационные фонды республиканских органов государственного управления и других организаций в размере 897,8 млрд. рублей(1,4% ВВП). В текущем году произошло снижение налоговой нагрузки около 0,5% к ВВП за счет уменьшения ставки чрезвычайного налога с 4 до 3% от фонда заработной платы, ставки сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда с 0,75 до 0,5% от выручки, полученной от реализации товаров.
В целом доходы консолидированного бюджета в 2005 году прогнозируются в объеме 25,9 трлн. рублей, а их удельный вес составит 44,1% ВВП. В 2004 году такой показатель оценочно составил 40,9% ВВП. При этом основными источниками доходов консолидированного бюджета являются налог на добавленную стоимость (30,6% в общих доходах бюджета без доходов фондов), налоги на доходы и прибыль — 13,1%, подоходный налог — 11,8%, доходы от внешней торговли и внешнеэкономических операций — 9,5%, акцизы — 8,1%, чрезвычайный налог — 2,4%. Расходы по проекту консолидированного бюджета в 2005 году возросли против уточненного плана 2004 года на 30,4% и прогнозируются в размере 26,9 трлн. рублей. Из них расходы государственных целевых бюджетных фондов — 4,3 трлн. рублей и Фонда социальной защиты населения — 6,8 трлн. рублей.