Смекни!
smekni.com

Оподаткування підприємств та його вплив на прийняття фінансово-господарських рішень (стр. 19 из 21)

41. Михасюк І., Залога З., Мельник А., Крупка М. Державне регулювання економіки, Київ, “ЕльгаН”, 2000.

42. Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту) // «Вісник податкової служби України», серпень 2000 р., № 30, с. 31.

43. Подання Президента України до Верховної Ради – 2005 “Про внутрішнє та зовнішнє положення України в 2004 році”(статистичні таблиці) // інформаційна система “ЛІГАЗАКОН”

44. Радіонова І. Макроекономіка та економічна політика : Підручник для студентів економічних спеціальностей ВНЗ – Київ : “Таксон”, 1996 – 238 с.

45. Римма Грачова Як нам облаштувати податкову систему // газета «Дзеркало Тижня», 19 січня 2005

46. Савченко Л. А., Цимбалюк А. В., Капіца В. А. та ін. Фінансовоправовий механізм формування дохідної частини бюджетів: Курс лекцій / Держ.

подат. адміністрація України; Акад. ДПС України. — Ірпінь: Акад. ДПС України, 2003. — 356 с.

47.Савицкая Г.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: Нов. знание, 2000. 688 с.

48.Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. К.: Издательский дом «Максимум», 2001. 600 с.

49. Статистика підприємництва: навч.посібник / під ред. П.Г.Вашківа – К.: “Слобожанщина”, 1999 – 600 с.

50. Федонін О.С., Репіна І.М., Олексик О.І. Потенціал підприємства: формування та оцінка: Навч.посібник. К.:КНЕУ,2004.316 с.

51. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ под.ред. Г.Поляка. – Москва, “Финансы”,1997

52. Фінанси підприємств.Підручник /За ред.А.М.Поддєрьогіна – К.:КНЕУ,2000

53. Чефранов О. Фіксований сільгоспподаток (частина 1) // “Бухгалтерський тиждень», 22 грудня 2004 р., № 51 (103), с. 41

54. Чефранов О. Фіксований сільгоспподаток (частина 2) // «Бухгалтерський тиждень», 5 січня 2005 р., № 1 (105), с. 37

55. Чефранов О. Перерахунок фіксованого сільгоспподатку за новою формою // «Бухгалтерський тиждень», 26 квітня 2005 р., № 17 (121), с. 12

55. Циганок Ю. Земельний податок2005: нараховуємо, звітуємо та сплачуємо // «Бухгалтерський тиждень», 5 січня 2005 р., № 1 (105), с. 12

56. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А.Швандера. 3є изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2001. – 718 с.

57. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля. 3є изд., переб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2002. 718 с

58. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И.Волкова. – М. ИНФРАМ, 2002.601 с.

59. Экономика и статистика фирм: Учебник/ В.Е.Адамов, С.Д.Ильенкова. 3е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000. 288 с.

60. WWW.LIGAZAKON.COM.UA – Законодавчо-довідкова система Верховної ради України, 2006


ДОДАТКИ

Додаток А

Декларація про податок на прибуток несільськогосподарського підрозділу ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2005 рік

(дата, штамп ДПА) УЗГОДЖЕНО.Рішення Комітету Верховної Ради Україниз питань фінансів і банківської діяльностівід 31.03.2004 № 06 10/239 Затверджено Наказ Державної податкової адміністрації України31.03.2004 №143
Показники Код рядка Сума
1 2 3
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі: 01 67072,0
доходи від продажу товарів (робіт, послуг) 01.1 67072,0
приріст балансової вартості запасів 01.2 K1
доходи від виконання довгострокових договорів 01.3 K2
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами 01.4 K3
прибуток від операцій з землею 01.5 K1
інші доходи, крім визначених у 01.1 +01.5 01.6
Коригування валових доходів, у тому числі : (+02.1+02.2+02.3) 02
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) 02.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів 02.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості 02.3 K4
Скоригований валовий дохід (01+02) 03 67072,0
Валові витрати, у тому числі: 04 66858,0
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11 04.1 62133,0
убуток балансової вартості запасів 04.2 K1 4677,0
витрати на оплату праці 04.3 48,0
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування 04.4
сума внесків на довгострокове страхування життя, додаткове пенсійне страхування 04.5 P1
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4 04.6 P2
витрати, пов'язані із виконанням довгострокових договорів 04.7 K2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг) 04.8 P3
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року 04.9
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин 04.10 K1
85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів 04.11 P4
інші витрати, крім визначених у 04.104.11 04.12
Коригування валових витрат, у тому числі: (+05.1+05.2+05.3) 05
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) 05.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів 05.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості 05.3 K4
Скориговані валові витрати (04+05) 06 66858,0
Сума амортизаційних відрахувань 07 K1 144,0
Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний () (+03(+06)07) 08 70,0
Балансові збитки, некомпенсовані прибутками до 01.01.2004 09
Прибуток, звільнений від оподаткування 10 K5
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі: (080910) 11 70,0
за базовою ставкою 11.1 70,0
за пільговою ставкою * .. .. % 11.2
Нарахована сума податку **, у тому числі: 12 18,0
за базовою ставкою 12.1 18,0
за пільговою ставкою 12.2
Зменшення нарахованої суми податку: 13 K6
Податкове зобов'язання звітного періоду ** (12 13) 14 18,0
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року 15 17,0
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)*** 16
Сума податку до сплати (позитивне значення 14 15 16) 17 1,0

* пільгові ставки зазначаються платниками самостійно

** у разі позитивного значення

*** не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Показники Код рядка На початок року Запаси, використані не у господарській діяльності На кінець звітного періоду Приріст () Убуток (+) (345)
1 2 3 4 5 6
Балансова вартість усього, у тому числі: (сума рядків A1A6 відповідної графи) A 1000100,0 995423,0 4677,0
на складах (місцях зберігання) A1 1000100,0 995423,0 4677,0
у незавершеному виробництві A2
у готовій продукції A3
малоцінні та швидкозношувані предмети на складах A4
на оптових складах (місцях зберігання) A5
у роздрібній торгівлі A6

Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань

Код рядка Показники Балансова вартість на початок роз рахункового кварталу Амортизаційні відрахування
Розрахунковий квартал Звітний період наростаючим підсумком
1 2 3 4 5
Б1 Основні фонди групи 1
Б2 Основні фонди групи 2 42800,0 144,0 144,0
Б3 Основні фонди групи 3
Б4 Основні фонди групи 4
07 Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 5) 144,0

Додаток Б

Декларація про податок на додану вартість ТОВ “УНІРЕМ АГРО” 2005 року

01 ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦIЯЗ ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТIСТЬ 011 Звiтна
012 Звiтна нова
013 Спецiальнi режими оподаткування:
0131 переробного пiдприємства (пункт 11.21 Закону)
0132 сільськогосподарського пiдприємства (пункт 11.21 Закону)
0133 сільськогосподарського товаровиробника (пункт 11.29 Закону)
0134 технологiчного парку (пункт 11.12 Закону)
0135 заготiвельного пiдприємства (пункт 11.35 Закону)
0136
Код рядка I. ПОДАТКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Колонка А Колонка Б
Обсяг продажу без урахування ПДВ Сума ПДВ
1 Операцiї, що оподатковуються за ставкою 20%, крiм операцiй iз ввезення iмпортних товарiв, податок на додану вартiсть за якi сплачується митним органам при розмитненнi 5031,0 1006,0
1.1 з рядка 1 передача товарiв (робiт, послуг) у межах балансу платника для невиробничого використання, витрати на яке не вiдносяться до валових витрат виробництва (обiгу) i не пiдлягають амортизацiї (п. 4.2 ст. 4 Закону)
1.2 з рядка 1 лiквiдацiя основних фондiв за рiшенням платника (п. 4.9 ст. 4 Закону)
2 Операцiї, що оподатковуються за ставкою 0% X X
2.1 експортнi операцiї 0
2.1.1 з рядка 2.1 товарообмiннi (бартернi) операцiї 0
2.1.2 з рядка 2.1 експорт робiт (послуг) 0
2.2 iншi операцiї, що оподатковуються за нульовою ставкою 0
3 Операцiї, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) X
4 Операцiї, якi звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) X
5 Загальний обсяг продажу (сума значень з 1го до 4го рядка колонки A) 5031,0 X
5.1 з рядка 5 товарообмiннi (бартернi) операцiї X
5.2 (р.1+р.2.1+р.2.2+р.4)колонки Аз рядка 5 загальний обсяг оподатковуваних операцiй звiтного перiоду 5031,0 X
6 Ввезення (пересилання) на митну територiю України протягом звiтного перiоду товарiв, сплату ПДВ за якi було вiдстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону)
Термiн погашення податкового векселя (указати дату, додати перелiк)
7 Роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента для їх використання або споживання на митнiй територiї України, та готова продукцiя, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалiзується на територiї України
8 Коригування на основi попереднiх звiтних перiодiв (+ чи ) (у разi заповнення цiєї графи обов'язковим є подання додатка 2 до декларацiї): X (+чи)
8.1 самостiйне виправлення помилки, що мiститься в ранiше поданiй податковiй декларацiї X
8.2 нецiльове використання товарiв, ввезених у пiльговому режимi
8.3 iншi випадки (п. 4.5 ст.4 Закону та iнше) X
9 Усього податкових зобов'язань (сума значень рядкiв(1 + 6 + 7 + 8 ( чи +) колонки Б) X 1006,0
Код рядка II. ПОДАТКОВЙ КРЕДИТ Колонка А Колонка Б
Обсяг придбання без урахування ПДВ Дозволений податковий кредит
10 Придбанi з податком на додану вартiсть на митнiй територiї України товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї: X X
10.1 для здiйснення операцiй, якi пiдлягають оподаткуванню 448,0 90,0
10.2 для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) X
11 Придбанi без податку на додану вартiсть на митнiй територiї України товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї: X X
11.1 для здiйснення операцiй, якi пiдлягають оподаткуванню X
11.2 для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) X
12 iмпортованi товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї (для здiйснення операцiй, якi оподатковуються за ставкою 20 % та нульовою ставкою): X X
12.1 ПДВ, сплачений митним органам
12.2 погашенi податковi векселi, що дають право на збiльшення податкового кредиту в поточному звiтному перiодi
12.3 звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) X
12.4 роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента
13 iмпортованi товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї (для здiйснення операцiй, якi не є об'єктом оподаткування та якi звiльненi вiд оподаткування): X X
13.1 з рядка 13 для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) X X
13.1.1 ПДВ, сплачений митним органам X
13.1.2 звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) X
13.1.3 роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента X
13.2 з рядка 13 для здiйснення операцiй, якi звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти): X X
13.2.1 ПДВ, сплачений митним органам X
13.2.2 звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) X
13.2.3 роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента X
14 Придбанi з податком на додану вартiсть вiтчизнянi та iмпортнi товари (роботи, послуги), вартiсть яких не включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi не пiдлягають амортизацiї: X X
14.1 на митнiй територiї України X
14.2 ввезенi (пересланi) зза меж митної територiї України X
14.3 роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента X
15 Придбанi без податку на додану вартiсть вiтчизнянi та iмпортнi товари (роботи, послуги), вартiсть яких не включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi не пiдлягають амортизацiї: X X
15.1 на митнiй територiї України X
15.2 ввезенi (пересланi) зза меж митної територiї України X
15.3 роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента X
16 Коригування податкового кредиту за попереднi звiтнi перiоди (у разi заповнення цiєї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларацiї): X (чи+)
16.1 самостiйне виправлення платником помилки, що мiститься в ранiше поданiй податковiй декларацiї X
16.2 iншi випадки (п. 4.5 ст.4 Закону та iншi) X
17 Усього податкового кредиту (Сума значень рядкiв (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 16 ( чи +) колонки Б) X 90,0
Код рядка III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВIТНИЙ ПЕРIОД Колонка А Колонка Б
18 (рядок 9 рядок 17)Чиста сума зобов'язань з ПДВ за поточний звiтний перiод: X X
18.1 позитивне значення (+) 0 916,0
18.2 вiд'ємне значення () 0
19 Коригування платежiв з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартiсть при ввезеннi (пересиланнi) товарiв на митну територiю України (п. 11.5 ст. 11 Закону): X X
19.1 до зменшення (): суми податку на додану вартiсть, якi не пiдлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звiтному перiодi (податковi векселi, виданi за поточний звiтний перiод /рядок 6 декларацiї/) 0
19.2 до збiльшення (+): суми податку на додану вартiсть, якi пiдлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звiтному перiодi (податковi векселi, термiн погашення яких припадає на поточний звiтний перiод) 0 +
20 (позитивне значеннясуми рядкiв 18 i 19)Сума ПДВ, яка в поточному звiтному перiодi пiдлягає нарахуванню 0 916,0
21 (вiд'ємне значеннясуми рядкiв 18 i 19)Сума ПДВ, яка зменшує податковi зобов'язання наступних звiтних перiодiв 0
22* Вiдповiдно до окремого рiшення Уряду вiд № отримано в звiтному перiодi через галузеве мiнiстерство чи iнший центральний орган виконавчої влади фiнансування в рахунокцентралiзованого повернення з Державного бюджету України вiдшкодування податку на додану вартiсть
* У разi заповнення рядка 22 вiдшкодуванню пiдлягає позитивна рiзниця рядкiв 21 i 22
Вiдмiтка платника про порядок здiйснення вiдшкодування вiдповiдно до термiнiв проведення вiдшкодування % Сума
23 Сума бюджетного вiдшкодування, яка може бути вiдшкодована платнику протягом 30 календарних днiв вiд датиподання цiєї декларацiї (рядок 6 Розрахунку експортного вiдшкодування /додаток 1/) 100%
23.1 зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: X X
23.1.1 з податку на додану вартiсть X
23.1.2 iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) X
23.2 перерахування на рахунок в установi банку X
23.3 видача казначейського чека X
24 Сума бюджетного вiдшкодування, яка може бути вiдшкодована платнику протягом мiсяця, що настає пiсля подання цiєї декларацiї (рядок 6 Розрахунку бюджетного вiдшкодування /додаток 3/) 100%
24.1 зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: X X
24.1.1 з податку на додану вартiсть X
24.1.2 iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) X
24.2 перерахування на рахунок в установi банку X
24.3 видача казначейського чека X
25 (рiзниця рядкiв(21222324)колонки Б)Залишок суми ПДВ, що пiдлягає вiдшкодуванню пiслпогашення податкових зобов'язань платника протягом трьох наступних звiтних перiодiв 100%
25.1 зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: X X
25.1.1 з податку на додану вартiсть X
25.1.2 iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) X
25.2 перерахування на рахунок в установi банку X
25.3 видача казначейського чека X
26 (рядок 26.1 + рядок 26.2)Сума штрафiв та пенi, самостiйно нарахованих платником X
26.1 сума штрафу, нарахована платником самостiйно у зв'язку з виправленням помилки X
26.1.1 (рядок 8.1 рядок 16.1)загальна сума помилки: X X
26.1.2 позитивне значення (+) X
26.1.3 вiд'ємне значення () X
26.2 пеня за операцiї, указанi в рядку 8.2 (розрахунок додається) X

Додаток В