Таблица 3.
Сравнительный аналитический баланс ООО «Светлана» за 2007 г.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
| На начало 2007 г. | На начало 2008 г. | Изменение, (+,-) | На начало 2007 г. | На начало 2008г. | Изменение, (+,-) | ||
| АКТИВ | |||||||
| 1. Внеоборотные активы | 13 049 | 12 817 | -232 | 98,22 | 64,21 | 44,73 | -19,48 |
| 2. Оборотные активы | 7 273 | 15 836 | 8 563 | 217,74 | 35,79 | 55,27 | 19,48 |
| 2.1. Запасы | 5 428 | 10 758 | 5 330 | 198,19 | 26,71 | 37,55 | 10,84 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 1768 | 3343 | 1575 | 189,08 | 8,70 | 11,67 | 2,97 |
| 2.3. Денежные средства | 77 | 1735 | 1658 | в 22,5р | 0,38 | 6,06 | 5,68 |
| Итого активы | 20 322 | 28 653 | 8 331 | 140,99 | 100,00 | 100,00 | |
| ПАССИВ | |||||||
| 1. Собственный капитал | 17625 | 23724 | 6099 | 134,60 | 86,73 | 82,80 | -3,93 |
| 2. Заемные финансовые ресурсы | 2 697 | 4 929 | 2 232 | 182,76 | 13,27 | 17,20 | 3,93 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 1 260 | 370 | -890 | 29,37 | 6,20 | 1,29 | -4,91 |
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 122 | 18 | -104 | 14,75 | 0,60 | 0,06 | -0,54 |
| 2.3. Кредиторская задолженность | 1 315 | 4541 | 3226 | 345,32 | 6,47 | 15,85 | 9,38 |
| Итого пассивы | 20 322 | 28 653 | 8 331 | 140,99 | 100,00 | 100,00 | |
В 2007 году темп роста имущества ООО «Светлана» выше аналогичного показателя 2006 года (140,99% против 124,91%). Имущество организации увеличилось на 8 331 тыс. руб. и его стоимость составила 28 653 тыс. руб. В составе активов наиболее высокими темпами выросла сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (в 22,5 раза), что конечно может положительно сказаться на платежеспособности организации. Кроме того значительно выросли и другие элементы оборотных активов – запасы в 1,98 раза, дебиторская задолженность в 1,89 раз. Таким образом, доля оборотных активов организации за 2007 год увеличилась с 35,79% до 55,27%, что характеризует повышение мобильности активов организации. В структуре пассивов как и в 2006 году произошло уменьшение доли собственного капитала (до 82,8%) и рост доли кредиторской задолженности (до 15,85%). Величина кредиторской задолженности увеличилась почти в 3,5 раза и составила на конец 2007 года 4 541 тыс. руб.
Таблица 4.
Сравнительный аналитический баланс ООО «Светлана» за 2008 г.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | |||||||
| На начало 2008 г. | На начало 2009 г. | Изменение, (+,-) | На начало 2008 г. | На начало 2009 г. | Изменение, (+,-) | |||||
| АКТИВ | ||||||||||
| 1. Внеоборотные активы | 12 817 | 21 934 | 9 117 | 171,13 | 44,73 | 42,49 | -2,25 | |||
| 2. Оборотные активы | 15 836 | 29 692 | 13 856 | 187,50 | 55,27 | 57,51 | 2,25 | |||
| 2.1. Запасы | 10 758 | 11 752 | 994 | 109,24 | 37,55 | 22,76 | -14,78 | |||
| 2.2. Дебиторская задолженность | 3 343 | 17 220 | 13 877 | 515,11 | 11,67 | 33,36 | 21,69 | |||
| 2.3. Денежные средства | 1 735 | 720 | -1015 | 41,50 | 6,06 | 1,39 | -4,66 | |||
| Итого активы | 28 653 | 51 626 | 22 973 | 180,18 | 100,00 | 100,00 | ||||
| ПАССИВ | ||||||||||
| 1. Собственный капитал | 23 724 | 33 040 | 9 316 | 139,27 | 82,80 | 64,00 | -18,80 | |||
| 2. Заемные финансовые ресурсы | 4 929 | 18 586 | 13 657 | 377,07 | 17,20 | 36,00 | 18,80 | |||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 370 | 0 | -370 | 1,29 | -1,29 | |||||
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 18 | 775 | 757 | в 43 р | 0,06 | 1,50 | 1,44 | |||
| 2.3. Кредиторская задолженность | 4541 | 17811 | 13270 | 392,23 | 15,85 | 34,50 | 18,65 | |||
| Итого пассивы | 28 653 | 51 626 | 22 973 | 180,18 | 100,00 | 100,00 | ||||
По данным аналитического баланса ООО «Светлана» за 2008 год, тенденции, наметившиеся ранее, имели продолжение: имущество организации увеличилось еще более высокими темпами (180,18%) и его стоимость на конец анализируемого периода составила 51 626 тыс. руб.
В составе имущества оборотные активы росли более высокими темпами, чем внеоборотные (187,5% и 171,13% соответственно), вследствие чего доля оборотных активов увеличилась с 55,27 до 57,51%.
Доля собственного капитала снизилась с 82,8 до 64%, несмотря на увеличение его абсолютной величины на 9 316 тыс. руб. или на 39,27%. К концу анализируемого периода значительно увеличилась сумма краткосрочных кредитов и займов (в 43 раза) и кредиторской задолженности (в 3,92 раза), их доля в общей величине пассивов увеличилась до 36%.
Таким образом, проведенный анализ показывает, что в 2006-2008 годах ООО «Светлана» динамично развивалось.
Стоимость имущества за три года выросла более чем в 3 раза. Наблюдается увеличение по всем группам активов. Структура активов стала более мобильной – доля оборотных активов выросла с 25 до 57,5%.
В составе источников финансирования имущества также наблюдаются значительные изменения: величина собственного капитала выросла в 2 раза, что обусловлено получением организацией прибыли, однако его доля снизилась с 93 до 64%. Изменение структуры пассивов может отрицательно отразиться на финансовой устойчивости организации. В связи с этим, необходимо провести оценку финансовой устойчивости, используя анализ абсолютных и относительных показателей.
Метод оценки финансовой устойчивости предприятия с помощью использования абсолютных показателей достаточно удобен, однако, он не объективен и позволяет выявить лишь только внешне стороны факторов, влияющих на финансовую устойчивость. Анализ с помощью относительных показателей дает базу и для исследований, и для аналитических выводов, т.к. при данном методе используется более широкий набор показателей.
Для определения типа финансовой устойчивости ООО «Светлана» в анализируемом периоде используем таблицу 5. Данная таблица и представляет собой 1 метод.
Таблица 5.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Светлана» за 2006-2008 гг.
| Показатели | На начало 2006г. | На начало 2007г. | На начало 2008г. | На начало 2009г. | Изменение (+, -) | |||
| за 2006г. | за 2007г. | за 2008г. | всего | |||||
| Запасы | 3 171 | 5 428 | 10 758 | 11 752 | 2 257 | 5 330 | 994 | 8 581 |
| Собственный капитал | 14 708 | 17 439 | 23 649 | 32 918 | 2 731 | 6 210 | 9 269 | 18 210 |
| Внеоборотные активы | 12 186 | 13 049 | 12 817 | 21 934 | 863 | -232 | 9 117 | 9 748 |
| Собственный оборотный капитал | 2 522 | 4 390 | 10 832 | 10 984 | 1 868 | 6 442 | 152 | 8 462 |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 1 260 | 370 | 0 | 1 260 | -890 | -370 | 0 |
| Собственные и долгосрочные источники формирования запасов | 2 522 | 5 650 | 11 202 | 10 984 | 3 128 | 5 552 | -218 | 8 462 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 187 | 122 | 18 | 775 | -65 | -104 | 757 | 588 |
| Общая величина основных источников формирования запасов | 2 709 | 5 772 | 11 220 | 11 759 | 3 063 | 5 448 | 539 | 9 050 |
| Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала (СОС – З) | -649 | -1 038 | 74 | -768 | -389 | 1112 | -842 | -119 |
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (СДИЗ – З) | -649 | 222 | 444 | -768 | 871 | 222 | -1212 | -119 |
| Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (ВИ – З) | -462 | 344 | 462 | 7 | 806 | 118 | -455 | 469 |
Финансовое состояние ООО «Светлана» характеризуется как:
На начало 2006 года – кризисное финансовое состояние, при котором предпринимательская фирма находится на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже ее кредиторской задолженности и просроченных ссуд: З > СОС + ЗС.
На начало 2007 года – нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность, соответствует следующему условию: З= СОС+ ЗС. Приведенное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия запасов и затрат успешно использует и комбинирует различные источники средств, как собственные, так и привлеченные.
На начало 2008 года – абсолютная устойчивость финансового состояния, задается условием: З < СОС. Данное соотношение показывает, что все запасы полностью, покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие совершенно не зависит от внешних кредиторов.
На начало 2009 года – неустойчивое финансовое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения СОС: З= СОС + ЗС + ИО, где ИО — источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства, привлеченные средства, кредиты банков на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства).
Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции.