Покупатель: Поставщик:
ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО «Корона»
| Наименование товара | Ед.изм. | Кол-во | Цена,руб. | Сумма,руб. | Ставка НДС | Сумма НДС | Всего с НДС |
| Кабель | 1 метр | 90 | 60-00 | 5 400 | 18% | 972 | 6 372 |
| Фонари | 1 шт. | 200 | 100-00 | 20 000 | 18% | 3 600 | 23 600 |
| Всего к оплате | - | - | - | 25 400 | - | 4 572 | 29 972 |
Акт о выполнении работ
Поставщик: Объект:
ОАО «Спецэлектромонтаж» ЗАО «Х»
Заказчик: ЗАО «Х»
| I. Выполнение работ | Стоимость, руб. |
| 1. Подвод питания к зданию | 43 000 |
| 2. Прокладка кабеля для освещения территории | 16 000 |
| 3. Прокладка кабеля для освещения фасада корп.№1 | 17 800 |
| 4. Установка розеток | 4 500 |
| 5. Монтаж фонарей наружного освещения | 800 |
| 6. Установка люминисц.ламп | 2 900 |
| К оплате:К оплате с НДС: | 85 000100 300 |
| II. Приобретенные, используемые при выполнении работ, товары | Стоимость, руб. |
| 1. Кабель | 11 280 |
| 2. Фонари | 26 600 |
| 3. Розетки | 78 000 |
| 4. Лампы (люминисц.) | 35 000 |
| К оплате | 150 880 |
| + НДС 18 % | 27 158 |
| К оплате с НДС | 178 038 |
| III. Всего к оплате с НДС | 278 338 |
| в том числе НДС | 42 458 |
ЗАДАНИЕ №2
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данному работнику, подлежащий уплате в бюджет за 2006 год.
Исходные данные:
Работнику организации «Х» за 2006 год была начислена следующая заработная плата, тыс.руб., табл.1.
Таблица 1
| МесяцВариант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 2 | 2,5 | 2,5 | 3,5 | 3,5 | 3,5 | 3,5 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 |
Наличие детей у работника представлено в табл.2.
Таблица 2
| Вариант | Количество детей (всего) | В возрасте до 18 лет | В возрасте до 24 лет, учащихся на д/о ВУЗа |
| 2 | 1 | - | - |
Работник из варианта № 2 - одинокий родитель.
Данному работнику стандартные вычеты предоставляются на общих основаниях.
Январь – 1300р. (2500-1200)р.
Февраль – 2600р (5000-2400)р.
Март – 4900р. (8500-3600)р.
Апрель – 7200р. (12000-4800)р.
Май – 9500р. (15500-6000)р.
Июнь – 11800р. (19000-7200)р.
Июль – 14600р. (23000-8400)р.
Август – 17400р. (27000-9600)р.
Сентябрь – 20200р. (31000-10800)р.
Октябрь – 23000р. (35000-12000)р.
Январь-Ноябрь – 25800р. (39000-13200)р.
25800*0,13% = 3354 руб.
4000*0,13 = 520 руб.
Сумма налога на доходы за 2006 год – 3354 + 520 = 3874 руб.
Дополнительные данные для расчета налога в 2006 г.:
Вариант 2 – Работник является почетным донором РФ и в апреле получил вознаграждение за сданную кровь в размере 1 200 руб.
В июне получил российскую премию за выдающиеся достижения в области образования в размере 5 000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.
1) Расчет НДФЛ по основному месту работы представить в табл.3.
Таблица 3
| Месяц | Совокупный доход нарастающим итогом с начала года,руб. | Налоговые вычеты,руб. | Налоговая база,руб. | Ставка налога,% | Сумма налога нарастающим итогом с начала года,руб. | Сумма налога, подлежащая уплате за месяц,руб. |
| 1 | 2500 | 1200 | 1300 | 13 | 169 | 169 |
| 2 | 5000 | 1200 | 2600 | - | 338 | 169 |
| 3 | 8500 | 1200 | 4900 | - | 637 | 299 |
| 4 | 12000 | 1200 | 7200 | - | 936 | 299 |
| 5 | 15500 | 1200 | 9500 | - | 1235 | 299 |
| 6 | 19000 | 1200 | 11800 | - | 1534 | 299 |
| 7 | 22500 | 1200 | 14600 | - | 1898 | 364 |
| 8 | 26500 | 1200 | 17400 | - | 2262 | 364 |
| 9 | 30500 | 1200 | 20200 | - | 2626 | 364 |
| 10 | 34500 | 1200 | 23000 | - | 2990 | 364 |
| 11 | 38500 | 1200 | 25800 | - | 3354 | 364 |
| 12 | 42500 | - | 29800 | - | 3874 | 520 |
| ИТОГО | - | 13200 | - | - | - | 3874 |
2) Расчет НДФЛ по другим видам дохода.
5000*0,35 = 1750 руб. (налог на премию)
Итого совокупный годовой доход за 2006 год и сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период.
Совокупный годовой доход за 2006 год – 42500р.+1200р.+5000р. = 48700 руб.
Сумма НДФЛ за 2006 год – 3874р.+1750р. = 5624руб.