Смекни!
smekni.com

Управление активами фирмы (стр. 8 из 9)

На нашем предприятии наблюдается существенное увеличение запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей на 51461 тыс. руб. до 105443 тыс. руб. (36,32% к итогу баланса), что является негативным моментом, так как деньги изъяты из оборота, и остаются неподвижны в сырье и материалах. Проблема оптимизации уровня запасов встает в связи с общеизвестной проблемой содержания запасов. В основе оптимизации уровня запасов лежит расчет оптимального размера заказа (ОРЗ), восполняющего запас до оптимального уровня. ООО «Техномир», как одним из видов деятельности, занимается торговлей песком. Годовая потребность организации в закупках песка - 40000 куб.м. Все поставщики, с которыми работает организация, размещены в Белоруссии. Вопрос определения ОРЗ стоял перед организацией довольно актуально в связи с необходимостью определиться с видом наиболее экономичного вида

транспорта. В результате применения формулы Вильсона было выявлено, что целесообразно производить поставки автомобильным транспортом, крытыми грузовиками грузоподъемностью 40 куб.м.. Рассчитанный ОРЗ был скорректирован с 277 куб.м.до 280 куб.м.


Список литературы

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 768с.

2. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т.: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Ковалева. – СПб: Экономическая школа, 2003. – 833с.

3. Иванов А.Н. Анализ платежеспособности предприятия. // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. –С.4-8.

4. Овсийчук Н. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. - 2006г - N4 – с.34 - 38.

5. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 392с.

6. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. - 2002г - N2 – с. 80 - 81.

7. Современная экономика / Учебный курс. - Ростов на Дону. Феникс, 2002. – 325с.

8. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003 - 518с.

9. Финансы / Под редакцией Родионовой В.М.- М.: Финансы и статистика,2005. – 153с.

10. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 336с.

11. Финансы предприятий: Учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н. В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 103с.

12. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 307с.

13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208с.


Приложения 1
Бухгалтерский баланс (годовой)
Актив Код 2005 2006
стр.
1 2 3 4
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 59 116
В том числе :
патенты, лицензии и др. 112 59 116
Основные средства 120 88051 91704
В том числе :
здания, машины, оборудование 122 88051 91704
Незавершенное строительство 130 51121 43549
Долгосрочные финансовые вложения 140 7932 9507
В том числе :
прочие долгосрочные фин-е вложения 145 7932 9507
Итого по разделу I 190 147163 144876
II. Оборотные активы
Запасы 210 48479 50416
В том числе :
сырье, материалы и др. 211 13829 28281
малоценные и быстроизнашив. предметы 213 2745 3367
затраты в незавершенном производстве 214 9843 9965
готовая продукция и товары для перепродажи 215 13546 8722
товары отгруженные 216 8461
расходы будущих периодов 217 55 81
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям 220 3838 4353
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) 240 4838 58972
В том числе :
покупатели и заказчики 241 3316 58383
задолженность дочерних и зависимых обществ 243 919
прочие дебиторы 246 603 589
Краткосрочные финансовые вложения 250 200 200
В том числе :
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 200 200
Денежные средства 260 1964 1722
В том числе :
касса 261 6 4
расчетные счета 262 1910 1489
валютные счета 263 46 226
прочие денежные средства 264 2 3
Итого по разделу II 290 59319 115663
Баланс 300 206482 260539
Пассив Код стр. 1998 1999
III. Капитал и резервы
Уставной капитал 410 44941 44941
Добавочный капитал 420 75600 75630
Резервный капитал 430 4892 4965
В том числе:
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. 431
резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. 432 4892 4965
Фонды накопления 440 4782 5309
Фонд социальной сферы 450 15523 16735
Целевые финансирование и поступления 460 146
Итого по разделу IV 490 145884 147580
IV.Долгосрочные пассивы
Заемные средства 510 1414 1414
В том числе:
кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес. 511 1414 1414
Итого по разделу V 590 1414 1414
V. Краткосрочные пассивы
Заемные средства 610 16806 21803
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. 611 16806 21803
Кредиторская задолженность 620 40479 86630
В том числе:
поставщики и подрядчики 621 13886 13547
векселя к уплате 622 754 823
по оплате труда 623 1952 1342
по социальному страхованию и обеспечению 624 4767 818
задолженность перед дочерними и зависим. обществами 625 160
задолженность перед бюджетом 626 8315 17907
авансы полученные 627 5301 47507
прочие кредиторы 628 5504 4526
Фонды потребления 650 1899 3110
Резервы предстоящих расходов и платежей 660 2
Итого по разделу V 690 59184 111545
Баланс 700 206482 260539
Приложение 2
Бухгалтерский баланс (годовой)
Актив Код 2006 2007
стр.
1 2 4 5
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 116 254
В том числе :
патенты, лицензии и др. 112 116 254
Основные средства 120 91704 89209
В том числе :
здания, машины, оборудование 122 91704 89209
Незавершенное строительство 130 43549 43523
Долгосрочные финансовые вложения 140 9507 13426
В том числе :
прочие долгосрочные фин-е вложения 145 9507 10043
Итого по разделу I 190 144876 143029
II. Оборотные активы
Запасы 210 50416 105443
В том числе :
сырье, материалы и др. 211 28281 65290
малоценные и быстроизнашив. предметы 213 3367
затраты в незавершенном производстве 214 9965 24258
готовая продукция и товары для перепродажи 215 8722 15804
расходы будущих периодов 217 81 91
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям 220 4353 6846
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) 240 58972 27324
В том числе :
покупатели и заказчики 241 58383 25718
задолженность дочерних и зависимых обществ 243 31
прочие дебиторы 246 589 1575
Краткосрочные финансовые вложения 250 200 3374
В том числе :
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 200 3374
Денежные средства 260 1722 4284
В том числе :
касса 261 4 1
расчетные счета 262 1489 318
валютные счета 263 226 3964
прочие денежные средства 264 3 1
Итого по разделу II 290 115663 147271
Баланс 300 260539 290300
Пассив Код стр. 1999 2000
III. Капитал и резервы
Уставной капитал 410 44941 44941
Добавочный капитал 420 75630 75698
Резервный капитал 430 4965 6741
В том числе:
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. 431
резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. 432 4965 6741
Фонды накопления 440 5309
Фонд социальной сферы 450 16735 12351
Нераспределенная прибыль прошлых лет 470 1822
Нераспределенная прибыль отчетного года 480 18882
Итого по разделу IV 490 147580 160435
IV.Долгосрочные пассивы
Заемные средства 510 1414
В том числе:
кредиты банков, подлеж.погашен. более, чем через 12 мес. 511 1414
Итого по разделу V 590 1414
V. Краткосрочные пассивы
Заемные средства 610 21803 38749
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. 611 21803 38749
Кредиторская задолженность 620 86630 87971
В том числе:
поставщики и подрядчики 621 13547 33287
векселя к уплате 622 823 1058
по оплате труда 623 1342 1973
по социальному страхованию и обеспечению 624 818 1223
задолженность перед дочерними и зависим. обществами 625 160
задолженность перед бюджетом 626 17907 18873
авансы полученные 627 47507 29063
прочие кредиторы 628 4526 2494
Фонды потребления 650 3110
Резервы предстоящих расходов и платежей 660 2 3145
Итого по разделу V 690 111545 129865
Баланс 700 206482 260539

Приложение 3