Величина собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников запасов и затрат равна разнице величины соответствующих источников средств и величины внеоборотных активов, т. е. запасы и затраты обеспечены на единицы собственными и основными заемными источниками средств.
Оценивая коэффициенты автономии и соотношения заемных и собственных средств, можно сказать, обладает ли предприятие достаточной степенью независимости от заемных источников, хватает ли собственных источников на покрытие значительной части оборотных активов. Для повышения финансовой устойчивости организации необходимо наращивать долю собственных источников.
Важными показателями финансового состояния предприятия является коэффициент платежеспособности.
Коэффициент платежеспособности. Определяется путем отнесения суммы оборотных активов к внешней задолженности организации.
Если коэффициент платежеспособности больше единицы, организация является платежеспособной, если меньше единицы – не платежеспособной.
Общество с ограниченной ответственностью «МЕДИС» (в дальнейшем - «Общество»), создано в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью».
Местонахождение Общества:
Республика Беларусь, г. Минск, 220049, ул. Чайковского, 70, комната 3.4,5.
Общество является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, хозяйственном или третейском суде, открывать расчетный, валютный и другие счета в учреждениях банков, иметь печать, штампы и иные реквизиты со своим наименованием.
Для обозначения своей продукции Общество может разрабатывать и использовать собственный товарный знак в порядке, установленном законодательством. Общество имеет право в установленном законодательством порядке использовать товарные знаки иных лиц.
Имущество предприятия является собственностью Общества. Общество несет ответственность по своим обязательствам любым принадлежащим ему имуществом.
Целью деятельности Общества является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли.
Предмет деятельности Общества:
- Воспроизведение материалов с помощью копировальных машин, компьютерных воспроизводящих устройств, станков для рельефной печати, фотокопировального оборудования или станков для горячей рельефной печати;
- Подготовка текста или изображения на пленке, фотобумаге или обычной бумаге;
- Подготовка компьютерной информации;
- Графическая обработка информации;
- Производство прочих изделий из бетона, гипса, и цемента;
- Резка, расфасовка и отделка камня для использования в строительстве, дорожных работах, в качестве кровельного материала, для изготовления памятников;
- Оптовая торговля за вознаграждение или на договорной основе;
Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
Общество вправе самостоятельно определять конкретные направления своей деятельности в зависимости от конъюнктуры рынка.
Уставный фонд составляет 6395500 (шесть миллионов триста девяносто пять тысяч пятьсот) рублей, включая 10000 рублей, сформированных ранее.
Уставный фонд Общества сформирован на момент регистрации Общества в полном: объеме.
Имущество Общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе Общества.
Среднесписочная численность работников составляет - 9 человек.
Чистая прибыль Общества, образуемая в установленном порядке после уплаты налогов и других платежей в бюджет в соответствии с налоговым законодательством, принадлежит Обществу. Часть чистой прибыли по решению Общего собрания участников направляется на фондов Общества, оставшаяся часть прибыли направляется на выплату дивидендов Участникам.
Общество формирует следующие фонды:
- потребления;
- накопления;
- резервный;
- иные фонды по решению Общего собрания участников Общества.
Виды, размеры фондов, а также порядок их формирования и использования определяются Общим собранием участников Общества. Убытки, которые могут возникнуть в результате деятельности Общества, покрываются за счет резервного фонда, а в случае его недостаточности за счет других фондов Общества.
Органами управления Общества являются:
- Общее собрание участников Общества;
- Директор Общества.
Текущий контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия осуществляется Ревизионной комиссией.
Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения.
Источниками формирования имущества Общества являются:
- денежные и не денежные вклады Участников:
- доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;
- доходы от ценных бумаг;
- кредиты банков и других кредиторов;
- безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий;
- иные источники, не запрещенные законодательными актами.
По состояния на 1 января 2003 года:
Краткосрочная дебиторская задолженность – 3 936 000 руб.;
Краткосрочная кредиторская задолженность – 22 620 000 руб.;
Долгосрочные инвестиции и финансовые вложения (собственные средства организации) – 2 681 000 руб.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами =
= (9 001 + 49 + 8 583) / 23 378 = 0,75;
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами =
= (22 960 – 49) / 31 961 = 0,72;
Доля дебиторской задолженности в активе баланса =
= 4 561 / 31 961*100% = 14,3%;
Коэффициент соотношение кредиторской и дебиторской задолженности = (22 960 - 49) / 4 561 = 5,02
Для определения платежеспособности предприятия используем данные бухгалтерского баланса, форма №2 приложение к бухгалтерскому балансу “Отчет о прибыли и убытках”.
Одним из показателем, характеризующий финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близкими, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, по краткосрочным обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Медис» прдставлен в таблице 2.
Таблица 2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Медис» за 2002-2003год. (тыс. руб.)
| Наименование показателя | 2002 | расчеты | 2003 | расчеты | Отклонение |
| 1.Величина собственных оборотных средств | 449 | 7854+49-7454 | 467 | 9001+49-8583 | 18 |
| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности | 14,1 | 971 / (6 953 – 49)*100 | 49,1 | 11 239 / (22960-49) *100 | 35 |
| 3.Коэффициент промежуточной ликвидности | 96,7 | (5704+971)/(6953-49) *100 | 68,9 | (4561+11239)/ (22960- 49)*100 | -27,8 |
| 4. Коэффициент общей ликвидности | 10,6 | 7353/(6953-49)*100 | 102 | 23378 / (22960-49)*100 | 91,4 |
| 5.Коэффициент движимости | 49,6 | 7353/14807*100 | 73,1 | 23378 / 31961*100 | 23,5 |
| 6. Коэффициент текущей ликвидности | 106,5 | 7353-(6953-49)*100 | 101,1 | (23378-205) / (22960-49)*100 | -5,4 |
| 7. Коэффициент платежеспособности | 106,5 | 7353-(6953-49)*100 | 102 | 23378/(22960-49)*100 | -4,5 |
По данным таблицы видно, что величина собственных оборотных средств в 2003году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 18 тыс. руб. и составила 467тыс.руб. Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 35 и составил 49,1%, это значит, что 49,1% краткосрочных обязательств может быть погашен немедленно. Коэффициент промежуточной ликвидности уменьшился на 27,8% и составил в 2003году 68,9% и поскольку этот коэффициент больше 50% - это значит, что организация способна рассчитаться со своими краткосрочными обязательствами, денежными средствами, краткосрочными вложениями и средствами в расчетах. Коэффициент движимости увеличился на 25,5% и составил 73,1%. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 5,4% и составил 101,1%, это значит, что у предприятия есть собственные оборотные средства для ведения хозяйственной деятельности. Коэффициент платежеспособности уменьшился на 4,5%, но все равно он равен 102%, что значит, что предприятие является платежеспособности.
Для оценки уже существующей прибыли и разработки методов ее увеличения составляют проект финансового плана. В процессе составления проекта финансового плана осуществляется творческий подход к показателям производственного плана, выявляются и используются не учтенные в них внутрихозяйственные резервы, находятся методы более эффективного использования производственного потенциала компании, более рационального расходования материальных и денежных ресурсов, повышения потребительских свойств выпускаемой продукции и т.д.