Учет материалов ведется по фактическим ценам, списываются на расходы по методу ФИФО.
Учет товаров ведется по фактическим ценам, списываются на расходы по методу ФИФО на конец месяца по результатам инвентаризации.
В качестве форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, по учету основных средств, по учету товарных операций и их инвентаризации, по учету кассовых операций используются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом РФ.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
| № | Дата | Наименование операции | Вар. 5 |
| 1 | 01.янв | Приходный кассовый ордер №1 и выписка банка. Получены из банка наличные денежные средства в кассу на выплату заработной платы работникам за декабрь 200__ г. | 30 700,00 |
| Не будет внесено в книгу доходов и расходов | |||
| 2 | 01.янв | Расходный кассовый ордер №1. Выдана из кассы заработная плата работникам за декабрь 200__ г. | 30 700,00 |
| Сумма 30 700,00 определена исходя из того, что в операции №1 получено на выплату з/п 30 700,00 | |||
| Не будет внесено в книгу доходов и расходов, т. к. начисление з/п относится к периоду до перехода на УСН, следовательно учтено при расчете налога на прибыль в предыдущем периоде. (согласно ст. 346.25 п. 5 НК РФ «Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения») | |||
| 3 | 01.янв | Приходный кассовый ордер №2 с приложением Z-отчета №345. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 1 690,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 4 | 01.янв | Накладная №34 ООО «Волна». Получен товар в магазин печенье в ассортименте (200 упаковок) (включая НДС) | 11 760,00 |
| Не будет включено в состав расходов до момента реализации (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 5 | 02.янв | Расходный кассовый ордер №2. Выдано в подотчет завхозу Иванову И.И. на оплату расходов предприятия | 130,00 |
| Не будет включено в состав расходов до момента отчета подотчетного лица | |||
| 6 | 02.янв | Приходный кассовый ордер №3 с приложением Z-отчета №346. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 5 000,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 7 | 02.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №1. С расчетного счета оплачено частично ООО «Волна» за товар печенье в ассортименте | 9 800,00 |
| Не будет включено в состав расходов до момента реализации (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 8 | 05.янв | Накладная №76 ООО «Волна». Получен товар в магазин сухари в ассортименте (2000 упаковок) (включая НДС) | 122 000,00 |
| Не будет включено в состав расходов до момента реализации (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 9 | 06.янв | Приходный кассовый ордер №4 с приложением Z-отчета №347. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 750,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 10 | 06.янв | Накладная №186 ООО «Волна». Получен товар в магазин печенье (1800 упаковок) и сухари (2000 упаковок) в ассортименте (включая НДС) | 317 000,00 |
| Не будет включено в состав расходов до момента реализации (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 11 | 07.янв | Накладная №456 ООО «Матрикс». Получен холодильник «Хелкама» для отдела в торговом павильоне и введен в эксплуатацию (включая НДС) | 11 160,00 |
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 12 | 07.янв | Авансовый отчет №1. Утвержден авансовый отчет завхоза Иванова И.И., списываются израсходованные подотчетные суммы на расходы по управлению предприятием | 120,00 |
| Будет включено в состав расходов (согласно ст. 346.17 п. 2.1 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 13 | 09.янв | Приходный кассовый ордер №5. Внесен в кассу остаток аванса Ивановым И.И. | 10,00 |
| Сумма определена как разница между выданной и списанной суммой | |||
| Не будет внесено в книгу доходов и расходов | |||
| 14 | 09.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №2. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Матрикс» за приобретенный холодильник | 11 160,00 |
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 15 | 09.янв | Приходный кассовый ордер №6 с приложением Z-отчета №348. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 1 120,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 16 | 16.янв | Приходный кассовый ордер №7 с приложением Z-отчета №349. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 1 280,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 17 | 18.янв | Приходный кассовый ордер №8 с приложением Z-отчета №1. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 20 000,00 |
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 18 | 20.янв | Расходный кассовый ордер №3. Выдан из кассы аванс работникам магазина за январь 200__ г. | 60 000,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 19.1 | 20.янв | Расходный кассовый ордер №4. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за январь 200__ г. | 4 095,00 |
| Доход полученный от деятельности облагаемой УСН = 11490 руб. (п. 3 + 6 +15+16+22+26). Доход полученный от деятельности облагаемой ЕНВД = 18000 руб. (площадь павильона 10 кв. м. * на ставку 1800). Следовательно согласно п. 1 ст. 272 НК РФ можно распределить з/п управленческому персоналу по доходам в пропорции: магазин – 39%, павильон 61% | |||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 19.2 | 20.янв | Расходный кассовый ордер №4. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за январь 200__ г. | 6 405,00 |
| Доход полученный от деятельности облагаемой УСН = 11490 руб. (п. 3 + 6 +15+16+22+26). Доход полученный от деятельности облагаемой ЕНВД = 18000 руб. (площадь павильона 10 кв. м. * на ставку 1800). Следовательно согласно п. 1 ст. 272 НК РФ можно распределить з/п управленческому персоналу по доходам в пропорции: магазин – 39%, павильон 61% | |||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 20 | 20.янв | Расходный кассовый ордер №5. Выдан из кассы аванс работникам павильона за январь 200__ г. | 12 000,00 |
| Даная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 21 | 20.янв | Приходный кассовый ордер №9 с приложением Z-отчета №2. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 40 000,00 |
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 22 | 21.янв | Приходный кассовый ордер №10 с приложением Z-отчета №350. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 1 250,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 23 | 23.янв | Приходный кассовый ордер №11 с приложением Z-отчета №3. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 2 500,00 |
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 24 | 26.янв | Приходный кассовый ордер №12 с приложением Z-отчета №4. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 9 500,00 |
| Даная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 25 | 27.янв | Приходный кассовый ордер №13 с приложением Z-отчета №5. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 20 000,00 |
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 26 | 27.янв | Приходный кассовый ордер №14 с приложением Z-отчета №351. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 400,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 27 | 30.янв | Расходный кассовый ордер №6. Выдана из кассы зарплата работникам магазина за январь 200__ г. | 60 000,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 28 | 30.янв | Расходный кассовый ордер №7. Выдана из кассы зарплата управленческому персоналу за январь 200__ г. | 4 095,00 |
| 39% от общей выплаченной з/п | |||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 28 | 30.янв | Расходный кассовый ордер №7. Выдана из кассы зарплата управленческому персоналу за январь 200__ г. | 6 405,00 |
| 61% от общей выплаченной з/п | |||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 29 | 30.янв | Расходный кассовый ордер №8. Выдана из кассы зарплата работникам павильона за январь 200__ г. | 12 000,00 |
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 30 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №3. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДФЛ с зарплаты работников | 20 450,00 |
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 31.1 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Пенсионный фонд РФ с зарплаты работников (14%) (для рабочих магазина) | 16 800,00 |
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п работников магазина (120000 * 14%) | |||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 31.2 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Пенсионный фонд РФ с зарплаты работников (14%) (для УП магазина) | 1 146,60 |
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п УП магазина (8190 * 14%) | |||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 31.2 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Пенсионный фонд РФ с зарплаты работников (14%) (для рабочих павильона) | 3 360,00 |
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п работников павильона (24000 * 14%) | |||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 31.3 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Пенсионный фонд РФ с зарплаты работников (14%) (для УП павильона) | 1 793,40 |
| Сумма рассчитана исходя из начисленной з/п УП павильона (12810* 14%) | |||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 32.1 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Фонд социального страхования и обеспечения по несчастным случаям на производстве с зарплаты работников (0,3%) (для работников магазина) | 3 600,00 |
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п работников магазина (120000 * 0,3%) | |||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 32.2 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Фонд социального страхования и обеспечения по несчастным случаям на производстве с зарплаты работников (0,3%) (для УП магазина) | 245,70 |
| Сумма рассчитана исходя из начисленной з/п УП магазина (8190 * 0,3%) | |||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 32.3 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Фонд социального страхования и обеспечения по несчастным случаям на производстве с зарплаты работников (0,3%) (для работников павильона) | 720,00 |
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п работников павильона (24000 * 0,03%) | |||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 32.4 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Фонд социального страхования и обеспечения по несчастным случаям на производстве с зарплаты работников (0,3%) (для УП павильона) | 384,30 |
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п УП павильона (12810* 0,3%) | |||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||
| 33 | 30.янв | Акт инвентаризации №1 и накладная №76 от 05.01.200__ г. от ООО «Волна». Списана стоимость товаров, проданных в розницу в магазине | 6 127,00 |
| Включено в состав расходов (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||
| 34 | 30.янв | Акт инвентаризации №2 и накладная №186 от 06.01.200__ г. от ООО «Волна». Списана стоимость товаров, проданных в розницу в торговом павильоне | 53 333,00 |
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД |
Заключение