Лидер в снижении издержек в области дифференциации продукции должен быть на равных со своими конкурентами или, по крайней мере, недалеко от них.
Дифференциация означает, что компания стремится к уникальности в каком-либо аспекте, который считается важным большим количеством клиентов. Она выбирает один или несколько таких аспектов и ведет себя таким образом, чтобы удовлетворить запросы потребителей. Ценой такого поведения являются более высокие издержки производства продукции.
Из вышесказанного следует, что параметры дифференциации специфичны для каждой отрасли. Дифференциация может заключаться в самой продукции, в методах доставки, в условиях маркетинга или в каких-либо других факторах. Компания, делающая ставку на дифференциацию, должна изыскивать пути для повышения эффективности производства и снижения издержек, поскольку в противном случае она рискует потерять конкурентоспособность из-за относительно высоких издержек. Разница между лидерством в ценах и дифференциацией состоит в том, что первое может быть получено только одним способом — путем, установления эффективной структуры затрат, в то время как дифференциации можно добиться разными путями.
Дифференциация сопряжена с некоторыми опасностями. Среди них:
- разрыв в издержках компании, дифференцирующей свою продукцию, и теми конкурентами, которые избрали стратегию лидерства в снижении издержек, может оказаться слишком большим для того, чтобы скомпенсировать его особым ассортиментом, услугами или престижем, которые данная компания может предложить своим покупателям;
- потребность покупателей в дифференциации продукции может снизиться, что возможно с ростом их информированности;
- имитация может скрыть ощутимую разницу, что вообще характерно для отраслей, достигающих этапа зрелости.
Первое обстоятельство настолько важно, что заслуживает особого комментария.
Компания может дифференцировать свою продукцию, но дифференциация может превзойти разницу в цене. Итак, если дифференцированная компания слишком отстает в снижении издержек в связи с изменениями в технологии или по простой невнимательности, компания с низкими издержками может перейти в сильную атакующую позицию.
Следующее направление развития компании состоит в сосредоточении усилий на каком-либо аспекте деятельности и основано на выборе узкой области конкуренции внутри отрасли.
Смысл фокусирования состоит в том, чтобы выбрать сегмент отраслевого рынка и обслуживать его с помощью вашей стратегии лучше и эффективнее, чем ваши конкуренты. Оптимизируя свою стратегию для выбранной целевой группы, компания, выбравшая этот курс, пытается достичь конкурентных преимуществ применительно к выбранной группе.
Существуют два вида стратегии фокусирования. Компания в пределах выбранного сегмента либо пытается достичь преимуществ в снижении издержек, либо усиливает дифференциацию продукции, пытаясь выделиться среди других компаний, действующих в отрасли. Таким образом, она может добиться конкурентных преимуществ, концентрируя внимание на отдельных сегментах рынка. Размер целевой группы зависит от степени, а не от вида фокусирования, при этом суть рассматриваемой стратегии состоит в работе с узкой группой потребителей, которая отличается от других групп.
Со стратегией фокусирования также связаны различного рода опасности:
- усиление различий в издержках между компаниями, выбравшими стратегию фокусирования, и другими производителями может свести на нет преимущества, связанные с обслуживанием узкой целевой группы, или же перевесить эффект дифференциации, достигнутый путем фокусирования;
- различия между видами продукции и услуг, требуемыми стратегической целевой группой и рынком в целом, могут сократиться;
- конкуренты могут найти целевые группы внутри целевой группы, обслуживаемой компанией, избравшей стратегию фокусирования, и преуспеть в их новом начинании.
Компании, замедлившей темпы своего развития, следует предпринять решительные меры. Она должна: или сделать шаги к достижению лидерства в снижении издержек, или, по крайней мере, выйти на средний уровень, что обычно влечет за собой активные инвестиции в модернизацию и, возможно, необходимость затрат на завоевание большей доли рынка, или выбрать определенную цель, т.е. сосредоточить усилия на каком-либо аспекте, либо достичь некоторой уникальности (дифференциации). Последние две альтернативы вполне вероятно могут вызвать сокращение доли компании на рынке и даже объем продаж.
Формирование системы управления финансовыми рисками необходимо, прежде всего, для таких промышленных предприятий, показатели работы которых свидетельствуют о неудовлетворительном финансовом состоянии. Данная ситуация отражена в табл. 4, 5, 6, 7.
Таблица 4. Показатели изменения прибыли
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
| Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес, % | Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес, % | Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес, % | |
| Выручка от реализации | 1255690,46 | 100 % | 1229639,96 | 100% | 115359,73 | 100% |
| Внереализационные доходы | 19714,61 | 1,64% | 24256,23 | 1,89% | 11170,54 | 0,93% |
| Операционные доходы | 5397,00 | 0,45% | 7542,00 | 0,59% | 6521,96 | 0,54% |
Анализ данных табл. 4 показывает, что выручка от реализации уменьшилась в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 2,11%, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 6,9%. Внереализационные доходы увеличились в 2007 г. на 21%, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшились на 113,3%. Операционные доходы увеличились в 2007 г. на 39%, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшились на 13,3%.
Таблица 5. Формирование затрат, произведённых организацией
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
| Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес, % | Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес, % | Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес, % | |
| Материальные затраты | 591976 | 51% | 2340130 | 76,22% | 2360492 | 72,6% |
| Затраты на оплату труда | 147802 | 13% | 327042 | 10,6% | 351665 | 10,8% |
| Отчисления | 51755 | 4,6% | 123931 | 4% | 132520 | 4% |
| Амортизация основных средств | 52907 | 4,8% | 117605 | 3,8% | 120853 | 3,7% |
| Прочие затраты | 287971 | 26% | 161442 | 5,2% | 182693 | 5,6% |
| Итого | 1132411 | 100% | 3070151 | 100% | 3251682 | 100% |
Анализ данных табл. 5 позволяет сделать вывод о том, что затраты, произведенные организацией, увеличились в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 271%, в 2008г. по сравнению с 2007 г. - на 3%. Наибольший удельный вес в составе материальных затрат составляли материальные затраты (51% в 2006 г., 76,22% в 2007 г., 72,6% в 2008 г.).
Таблица 6. Формирование дебиторской задолженности
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008г. | |||
| Абсолютное значение, тыс. руб. | Уд. вес, % | Абсолютное значение, тыс. руб. | Уд. вес, % | Абсолютное значение, тыс. руб. | Уд. вес, % | |
| Возникшая дебиторская задолженность (сроком до 12 мес.) | 531114 | 100% | 15605916 | 100% | 19272833 | 100% |
| В т.ч. просроченная | 65723 | 12,7% | 10361140 | 66% | 15398577 | 79% |
| Возникшая дебиторская задолженность (сроком более 12 месяцев) | 8160 | 100% | - | - | 723991 | 100% |
| В т.ч. просроченная | - | 0% | - | - | 367294 | 51,2% |
| Погашено в отчётном периоде (сроком до 12 месяцев) | 519945 | 100% | 2571304 | 100% | 4824196 | 100% |
| В т.ч. просроченная | 67523 | 12,7% | - | 0% | - | 0% |
| Погашено в отчётном периоде (сроком более 12 месяцев) | 533 | 100% | 387 | 100% | - | - |
| В т.ч. просроченная | - | 0% | 387 | 100% | - | - |
Анализ данных табл. 6 позволяет сделать вывод о том, что в период с 2006-2008 гг. на предприятии увеличивается уровень дебиторской задолженности сроком до 12 месяцев. По сравнению с 2006 г. в 2007 г. рост произошел на 15074802 тыс. руб. или на 2838%. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. уровень дебиторской задолженности вырос на 23,5% и составил 19272833 тыс. руб. Вместе с тем удельный вес просроченной дебиторской задолженности увеличился с 12,7% в 2006 г. до 79% в 2008 г. Погашено дебиторской задолженности сроком до 12 месяцев в 2008 г. на 384% больше, чем в 2006 г., и в 2008 г. на 87,6%, чем в 2007 г.
Анализ движения основных средств привел к следующим выводам:
- за 2006 г. - 2008 г. произошло увеличение срока обновления основных фондов, что привело к увеличению коэффициента обновления основных фондов с 2,48 в 2006 г. до 5,77 в 2008 г.
- за 2006 г. - 2008 г. произошло увеличение коэффициента выбытия основных фондов с 0,3 в 2006 г. до 0,15 в 2007 г. и увеличение коэффициента до 0,2 в 2008 г.
- за 2006 г. - 2008 г. произошло уменьшение коэффициента прироста основных фондов, с 0,4 в 2006 г. до 0,17% в 2008 г.
Одним из основных показателей активной инвестиционной деятельности предприятия являются фактические затраты в строительство объектов производственного назначения (табл. 7).
Анализ данных табл. 5 позволяет сделать вывод о том, что затраты, произведенные организацией, увеличились в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 271%, в 2008г. по сравнению с 2007 г. - на 3%. Наибольший удельный вес в составе материальных затрат составляли материальные затраты (51% в 2006 г., 76,22% в 2007 г., 72,6% в 2008 г.).
Таблица 7. Состав и динамика долгосрочных инвестиций ЗАО «ВТБ24», 2006-2008 гг.
| Средства предприятия | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
| млн. руб. | доля % | млн. руб. | доля % | млн. руб. | доля % | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 205 | 100% | 181 | 100% | 92 | 100% |
| В том числе: в совместные предприятия | 183 | 89,26% | 121 | 66,85% | 79 | 85,87% |
| займы другим объектам хозяйствования | 22 | 10,73% | 60 | 33,15 | 13 | 14,13% |
| Капитальное строительство | 368 | 100% | 301 | 100% | 233 | 100% |
| В том числе: транспортные сети | 95 | 25,8% | 163 | 54,15% | 148 | 63,5% |
| здания и сооружения | 273 | 74,2% | 138 | 45,85% | 85 | 26,5% |
Анализ данных табл. 7 позволяет сделать вывод о том, что долгосрочные финансовые вложения и капитальное строительство сокращались за анализируемый период. Уровень долгосрочных финансовых вложений за 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизился на 13,25%, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 96,73%. При этом инвестирование совместных предприятий в 2008 г. по сравнению с 2006 г. сократилось на 131,64%. Займы другим субъектам хозяйствования в 2007г. увеличились по сравнению с 2006 г. на 172,72%. Однако в 2008 г. по сравнению с 2007г. уровень займов снизился на 361,54%. Вместе с тем снизился уровень капитального строительства (в 2007 г. по сравнению с 2006 г. - на 122,26%, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 29,18%). Уровень капитального строительства транспортных сетей в 2007 г. увеличился на 71,58%. Однако в 2008 г. показатель уменьшился на 10,13%. Финансирование строительства зданий и сооружений в 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизилось на 97,8%. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 62,35%.