Фінансовий аналіз діяльності підприємства (стр. 4 из 5)

Взагалі у 2008 році середньооблікова чисельність штатних працівників збільшилась 16%, у 2009 році на 9%.

Коефіцієнт обороту кадрів по прийому розраховується за формулою:

, (2)

де

- кількість прийнятих на роботу, чол;

- середньооблікова чисельність працівників, чол.

У 2007 році був найменший приток кадрів, у 2008 році найбільший.

Коефіцієнт обороту кадрів за вибуттям знаходимо на основі залежності:

, (3)

де

– кількість звільнених, чол.

Коефіцієнт плинності кадрів – це відношення кількості звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни до середньо облікової чисельності працюючих:

, (4)

де

– кількість звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни, чол.

Коефіцієнт плинності має стійку тенденцію до зниження у 2009 році він бум мінімальним, що пояснюється кризою у результаті якої, збільшилась кількість безробітних, та знизилась текучість кадрів (особливо звільнення за власним бажанням).

Для того, щоб виявити резерви подальшого зростання ефективності використання трудових ресурсів підприємства, детально проаналізуємо стан використання працівниками робочого часу, головним чином — причини його непродуктивних витрат.

На підприємстві практично немає простоїв, з причин, пов'язаних з матеріально-технічним постачанням, у тому числі через відсутність енергоносіїв.

Для характеристики стану використання на підприємстві трудових ресурсів і виявлення резервів збільшення обсягу виробництва та підвищення рентабельності роботи проаналізуємо показники, пов'язані з рухом, якістю робочої сили, її продуктивністю, а також її вартістю.

У таблиці 2.18 наведені дані для аналізу показників використання робочого часу.

Таблиця 2.18. Аналіз відносних показників використання фондів часу

№	2007 рік	2008 рік	2009 рік	Відхилення 2007 від 2008	Відхилення 2009 від 2008
1.	Коефіцієнт використання календарного фонду робочого часу	0,65	0,59	0,59	-0,06	0
2.	Коефіцієнт використання табельного фонду робочого часу	0,93	0,84	0,85	-0,09	0,01
3.	Коефіцієнт використання максимально можливого фонду робочого часу	0,94	0,94	0,95	0	0,01
4.	Коефіцієнт використання фондів часу	0,996	0,996	0,996	0	0

Фонди часу на даному підприємстві досить високі, хоча відхилення присутнє, але коефіцієнт використання фондів часу практично дорівнює 1, що є відмінним показником, який говорить про чітку і стабільну організацію праці.

Продуктивність праці — головний фактор зростання обсягів виробництва, найважливіша характеристика ефективності використання трудових ресурсів підприємства. Аналіз її стану і динаміки має на меті виявити резерви зростання продуктивності праці на підприємстві.

Аналіз показників продуктивності праці наведений у таблиці 2.19.

Таблиця 2.19. Аналіз продуктивності праці

№	Показники	2007	2008	2009	Відхилення
										2007 від 2008		2008 від 2009
					Абс.	Відн.	Абс.	Відн.
						%		%
					1.	Обсяг реалізації продукції ( тис. грн.)	820	1011,3	1324,6	191	123	313	131
2.	Середньооблікова чисельність працюючих (R) (чол.)	49	57	62	8	116	5	109
3	Середньорічна продуктивність праці (Тис.грн)	16,7	17,7	21,4	1	106	4	120
4	Відпрацьовано днів всього одним працівником	229,89	250,58	254,87	21	109	4	102
5	Відпрацьовано людино-днів	11264,61	14283,06	15802	3018	127	1519	111
6	Середньоденна продуктивність праці (грн.)	76	81	97	5	106	16	120
6	Середня тривалість робочого дня (год.)	7,45	6,72	6,8	-1	90	0	101
7	Відпрацьовано людино-годин	77391	81204	89379	3814	105	8175	110
8	Середньогодинна продуктивність праці (грн.)	10	12	14	2	118	2	119

Наведені дані свідчать про те, що підприємство має стійки тенденції зростання продуктивності праці. Це свідчить, що підприємству вдалося задіяти резерви зростання продуктивності праці, які враховані при плануванні діяльності на звітний рік.

2.5 Аналіз доходів, собівартості та рентабельності підприємства

Розглянемо аналіз формування доходів підприємства. Необхідні данні наведені у таблиці у таблиці 2.19.

Таблиця 2.19. Аналіз динаміки доходів підприємства

Доходи	сума тис. грн.			Структура доходу (питома вага), %			відхилення
							2008 р.- 2007р.		2009 р.- 2008р.
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	сума	% до минулого року	сума	% до минулого року
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	820	1 011	1 325	X	X	X	191	123	313	131
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	683	843	1 104	100	100	100	159	123	261	131
Інші операційні доходи	0	0	0	0	0	0	0
Доход від участі в капіталі	0	0	0	0%	0%	0%	0	0
Інші фінансові доходи	1,1	2,3	1,2	0	0,0	0,0	1,2	209	-1,1	0,5
Інші доходи	0	0	0	0%	0%	0%	0	0
Надзвичайний прибуток	0	0	0	0%	0%	0%	0	0
Разом доход:	684,4	845,1	1105,0	100	100	100	161	123	260	131
Чистий прибуток	12,6	18,2	21,3	2%	2%	2%	5,6	144	3,1	117

У структурі доходів також присутні інші фінансові доходи (відсотки за депозитом), але їх питома вага дуже не значна.

Чистий прибуток збільшився на 5,6 тис.грн (44%) у 2008 році, та на 3,1 тис. грн (17%) у 2009 році.

Структура витрат згідно форми 2 наведена у таблиці 2.20

Таблиця 2.20. Витрати підприємства.

сума тис. грн.			Структура витрат (питома вага), %			відхилення
						2008 р.- 2007р.		2009 р.- 2008р.
2007	2008	2009	2007	2008	2009	сума	% до минулого року	сума	% до минулого року
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	581	710	895	72%	71%	69%	129	122%	185	126%
Адміністративні витрати	65	84	125	8%	8%	10%	19	129%	41	149%
Витрати на збут	15	20	40	2%	2,0%	3%	5	133%	20	197%
Фінансові витрати	9,50	10,70	20,30	0,01	0,01	0,02	1,20	1,13	9,60	190%
Податок на прибуток від звичайної діяльності	1,30	2,00	3,20	0,16%	0,20%	0,25%	0,7	1,5	1,2	1,6
Всего :	808	995	1 304	100%	100%	100%	187	123%	309	131%

Собівартість збільшилась на 22% у 2008 році, та на 26% у 2009.