Смекни!
smekni.com

Фінансовий аналіз діяльності підприємства (стр. 1 из 5)

Фінансовий аналіз діяльності підприємства

1. Характеристика об'єкта ПП «Метид»

Підприємство «Метид» було засновано у 1997 році.

Було узято в оренду приміщення, стисле повітря використовували від заводу, на якому орендовали приміщення. На той час колектив складався з вісьмох чоловік. В 1998 році було виготовлене перше оцинковане відро ( 12 літрів). На кожного працюючого випуск відер склав 150 штук в зміну. З'явилась необхідність у токарних роботах для ремонту обладнання у цеху.

Пізніше було відремонтовано і відновлено обладнання дільниці. Було придбане компресорне обладнання для виробництва стислого повітря, яке застосовується у власному виробництві.

Асортимент продукції в 2000 році був розширений (відро 7, 10, 12, літрів), обсяг виробництва був збільшений до 4880 штук за зміну.

У 2001 році на підприємстві вже працювало 20 працівників, до колективу постійно приходять нові спеціалісти. Йде підготовка до випуску першої експериментальної лопати.

Ріст продуктивності праці за рік склав 30%. Для більш якісної роботи були відокремлені служба електрики і механічна дільниця. Створені і покращені побутові умови,столова,переодягальня, душова.

У вересні 2002 року була придбана територія із спорудами на вул. Автотранспортній 19.

В одному із цехів була розташована лінія по виготовленню лопат. Це лінія покриття лопат лаком, піч для розігріву металу перед штампом, зварювальне обладнання,також різні станки для рубки заготовки лопат. У січні 2003 року Лопатний цех дав свою першу продукцію на новій території. Територія заводу приводиться у належний стан, готується до запуску цех оцинкованого посуду.

Для серійного випуску лопат необхідні кваліфіковані працівники які були запрошені додатково ще близько 10 чоловік колектив виріс до 30 працівників. В цеху посуду закінчуються монтажні роботи і підготовка до запуску.

У вересні 2003 року була випущена перша продукція посудного цеху 6000 відер за зміну і цех збільшив обсяг до 9000 штук відер за зміну. Крім цього, було налагоджено випуск нових виробів баки (32 літра), круглий таз, нові види лопат підборочна, угольна, американка.

У лопатному цеху зібрана і встановлена лінія рубки листа (оцинкованого металу) з рулону АПС (автоматична пресова станція). Нове обладнання дозволило швидше виконувати заготівку металу до виробничого процесу.

Налагоджений випуск нових виробів у цеху - оцинкована вана 75, 100, 120 літрів і овальний таз.

У 2004 році на території підприємства починається будівництво нового цеху №3.

У 2006 році були впроваджені нові технології з обробки пластмас. А також запрошувались спеціалісти на підприємство для обміну досвідом.

2007 рік. Підприємство працює стабільно. До будівлі лопатного цеху була добудована велика столова, що покращило побутові умови.

2008 рік. У 4 кварталі починається криза, але підприємство працює стабільно, незважаючи на усі труднощі.

На сьогодні організаційна структура підприємства приведена на рис 1.1:

Рисунок 1.1. Організаційна структура підприємства

Рис. 1. Організаційна структура підприємства

Тип організаційної структури-лінійно-функціональна.

Таким чином, можна зробити висновки, що підприємству вдалося пройти шлях від дрібного виробника відер з обсягом 150 відер за зміну до крупного виробника металевого посуду з обсягом виробництва до 9000 одиниць за зміну.

2. Аналітична частина

2.1 Аналіз обсягів виробництва

Динаміка обсягів виробництва (дорівнює обсягам реалізації продукції) за період 2007-2009 рік наведена у табл.2.1.

Таблиця 2.1. Обсяги виробництва (реалізації) продукції за період 2007-

2009 рік у грошовому вигляді, тис. грн:

сума тис. грн. відхилення
2008 р.- 2007р. 2009 р.- 2008р.
2007 2008 2009 сума % до минулого року сума % до минулого року
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 820 1 011 1 325 191 123% 313 131%

Як бачимо з таблиці 2.1, за розглядаємий період спостерігається стійка тенденція до зростання обсягів реалізації продукції у грошовому вигляді.

У 2008 році обсяги виробництва (реалізації) продукції збільшились на 23%, у 2009 році обсяги збільшились на 31%. Динаміка виробництва у графічному вигляді представлена на рис.2.1.

Рисунок 2.1 Динаміка виробництва продукції за період 2007-2009 рік у грошовому вигляді.

У натуральному вигляді динаміка обсягів виробництва наведена у табл. 2.2.

Таблиця 2.2. Обсяги виробництва (реалізації) продукції за період 2007-2009 рік у натуральному вигляді, шт.

шт відхилення
2008 р.- 2007р. 2009 р.- 2008р.
2007 2008 2009 шт % до минулого року сума % до минулого року
Обсяг виробництва 68 561 79 094 85 128 10 533 115% 6 033 108%

У 2008 році обсяг виробництва в натуральних одиницях збільшився на 10 533 шт. (15 %), у 2009 році зріс на 6 033 (8 %).

Підприємство виробляє наступний асортимент продукції:

- Оцинкована тара (відра, тази, вани і т.п.);

- Лопати;

Структура реалізації та динаміка виробництва/продаж наведени у табл. 3.3.

Таблиця 2.3. Структура реалізації продукції за видами

2007 2008 2009
тис.грн Питома вага% тис.грн Питома вага% тис.грн Питома вага%
«Оцінковка» 451 55 546 54 742 56
Лопати 369 45 465 46 583 44
Усього 820 100 1011 100 1324,6 100

Як бачимо по таблиці 3.3. більше половини у структурі виробництва та продажу займає оцинкована продукція відра (об'єм 5-15 л), тази (13-27 л), ванни ( 75-120 л).

Динаміка реалізації основних видів продукції у діючих цінах неведена у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4. Динаміка реалізації основних видів продукції

Вироби Обсягі реалізації продукції, тис. грн. Темпи зростання (зниження),%
Базисні Ланцюгові
2007 2008 2009 2008/2007 2009/2007 2008/2007 2009/2008
Відро 5л 95 120 171 127% 180% 127% 142%
Відро 7 л 90 115 163 127% 181% 127% 142%
Відро 10 л 45 44 52 97% 115% 97% 119%
Відро 15 л 45 55 60 121% 133% 121% 110%
Бак 32 л 41 49 67 121% 164% 121% 136%
Таз 13 л 36 44 67 121% 185% 121% 153%
Таз 27 л 41 49 67 121% 164% 121% 136%
Вана 75 л 45 55 74 121% 164% 121% 136%
Вана 120 л 14 16 22 114% 154% 114% 134%
Лопати 369 465 583 126% 158% 126% 125%

Здійснимо факторний аналіз реалізації (дорівнює обсягам виробництва).

У таблиці 2.5 наведені вихідні данні для факторного аналізу.

Таблиця 2.5. Вихідні дані для факторного аналізу.

Показники 2007 2008 2009 Відхилення
2008 від 2007 2009 від 2008
Абс. Відн. Абс. Відн.
% %
1. Обсяг реалізації продукції ( тис. грн.) 820 1011,30 1324,60 191,3 23,33 313,30 30,98
2. Середньооблікова чисельність працюючих (R) (чол.) 49 57 62 8 16,33 5 8,77
3. Кількість робітників (r) 44 51 55 7 15,91 4 7,84
4. Питома вага робітників в загальної чисельності працюючих, % 89,80 89,47 88,71 -0,32 -0,36 -0,76 -0,85
5. Відпрацьовано днів всього одним працівником 229,89 250,58 254,87 20,69 9,00 4,29 1,71
6. Середня тривалість робочого дня (год.) 7,45 6,72 6,80 -0,73 -9,80 0,08 1,19
7. Середньогодинна продуктивність праці (грн.) 9,77 10,54 12,33 0,77 7,83 1,79 17

Розрахунок будемо здійснювати за моделлю О=R*Пв*N*Т*ПП (2007-2009 рік).

Необхідні для розрахунку данні наведені у таблиці 2.6.

Таблиця 2.6. Розрахункова таблиця для факторного аналізу

№ п/п № Підстав. Фактори Розрахункове Значення Зміна результуючого показника Вплив на результуючий показник
R Пв N Т ППгод
0 1 49 89,80 229,89 7,45 9,77 736,33
1 2 57 89,80 229,89 7,45 9,77 856,54 120,22
2 3 57 89,47 229,89 7,45 9,77 853,47 -3,07 ↓(резерв)
3 4 57 89,47 250,58 7,45 9,77 930,28 76,81
4 5 57 89,47 250,58 6,72 9,77 839,13 -91,16 ↓(резерв)
5 6 57 89,47 250,58 6,72 10,54 904,85 65,72
Баланс відхилення 168,72

Обсяг реалізації продукції збільшився на 168,72 тис. грн. Резервами підвищення обсягу реалізації продукції є збільшення: питомої ваги робітників у загальної кількості працюючих, тривалості робочого дня. Отже, сума невикористаних резервів складає 94,23 тис. грн.