Целью расчетов является оценка соотношений активов, как предназначенных для непосредственной реализации продукции, так и задействованных в технологическом процессе для погашения текущих обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время на дату составления баланса денежными средствами.
Кал = 1243 тыс. руб.: 1419 тыс. руб. = 0,87
Коэффициент промежуточной (текущей) ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть на период оборота дебиторской задолженности
Кл =(1243 тыс. руб.+540 тыс. руб.): 1419 тыс. руб. = 1,26
прогнозируемые платежные возможности предприятия оцениваются отношением всей суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам за период оборота оборотных средств.
Кп =4851 тыс. руб.: 1419 тыс. руб. =3,42
Коэффициент общей платежеспособности предприятия оценивается отношением суммы всех активов к общим обязательствам, включая задолженность по банковским кредитам.
Коп = 20456 тыс. руб.: 2419 тыс. руб. =8,46
Фактические и прогнозные коэффициенты и их нормальные ограничения представлены в таблице 16.
Таблица 16. Коэффициенты платежеспособности
| Показатели | Нормальные ограничения | Факт | Прогноз |
| Абсолютной ликвидности | ≥ 0,2 | 0,0006 | 0,87 |
| Промежуточной ликвидности | ≥ 0,21 | 0,37 | 1,26 |
| Общего покрытия | ≥ 2 | 0,97 | 3,42 |
| Общей платежеспособности | ≥ 2 | 4,40 | 8,46 |
По данным таблицы следует, что все коэффициенты по прогнозному балансу находятся в пределах нормальных ограничений, а фактические показатели по коэффициентам абсолютной ликвидности и общего покрытия не находятся в нормативных значениях.
Данные коэффициенты платежеспособности предприятия дают разностороннюю характеристику платежеспособности и отвечают интересам различных внешних пользователей. Так, для поставщиков товаров (работ, услуг) наиболее привлекателен коэффициент абсолютной ликвидности. Коммерческие банки при выдаче банковского кредита больше внимания уделяют коэффициенту промежуточной ликвидности. Потенциальные и действительные акционеры предприятия в большей мере оценивают его платежеспособность по коэффициенту общего покрытия.
Таким образом, составленный прогнозный баланс дает конкретные ориентиры развития производственной деятельности АООТ «Касимовхолод», укрепит его финансовое состояние и уменьшит зависимость от кредиторов.
Заключение
На основе проведенного анализа финансового состояния АООТ «Касимовхолод» следующие выводы.
1. Производственное предприятие «Касимовхолод» осуществляет свою деятельность неравномерно. Так, за прошедшие 2004–2005 гг. предприятие Целью является исследование финансового состояния предприятия, выявление основных проблем финансовой деятельности подготовка по управлению финансовую деятельность осуществляло с убытком, а в 2006 г. получило прибыль в сумме 1,5 млн. руб., которая пошла на покрытие убытков предшествующих лет.
2. В связи с этим у предприятия нарастают суммы неплатежей с поставщиками, в бюджет и по оплате перед персоналом.
3. Увеличивается и дебиторская задолженность, которая к концу 2006 г. составила свыше 1,8 млн. руб., что приводит к недостатку денежных средств и финансирования текущих потребностей и обязательств.
4. В целом предприятие по структуре баланса имеет предкризисный тип финансовой устойчивости и низкую платежеспособность.
На основе проведенного анализа для укрепления финансового состояния предприятия в дипломной работе предлагаются следующие мероприятия.
1. По согласованию с руководством предприятия на ближайшую перспективу установить прогнозные параметры финансовой деятельности: увеличить объем продаж на 20%, снизить себестоимость реализованной продукции на 5%, продать оборотные неиспользуемые активы на 10%, краткосрочные обязательства на 1%. Это позволит предприятию получить прибыль на сумму 2,3 млн. руб.
2. На основе прогнозных параметров составлен прогнозный бухгалтерский баланс, который позволяет увеличить собственный капитал на 1,4 млн. руб., снизить дебиторскую задолженность, увеличить оборотные активы в структуре баланса до 23,8 процента, снизить кредиторскую задолженность с 22,6% до 6,9%.
3. Для увеличения перманентного капитала и окончания строительного объекта взят в банке долгосрочный кредит на сумму 1,0 млн. руб.
4. Анализ прогнозного баланса по внутренней финансовой сущности – финансовой устойчивости свидетельствует, что предприятие из предкризисного финансового состояния может перейти в нормальный тип финансовой устойчивости.
5. Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность предприятия, которая по основным финансовым коэффициентам: абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, покрытия и общей платежеспособности – соответствует нормальным ограничениям и предприятие является платежеспособным.
Таким образом, рекомендуемые проектные показатели позволят предприятию «Касимовхолод» укрепить финансовое состояние, быть конкурентоспособным в рыночной экономике и повысить благосостояние собственников, руководства и наемных работников.
Прогнозный баланс обсуждался в финансовой службе предприятия, и развитие основных параметров приняты к сведению и частной апробации.
В ходе выполнения работы были проведены анализ важнейших показателей деятельности филиала «ОГК-6» ГРЭС-24. Информационной базой для проведения анализа явились данные бухгалтерских балансов. По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные аналитические балансы. В ходе выполнения этой работы был выявлен недостаточный удельный вес собственного капитала. Установлен излишек собственных оборотных средств. В ходе исследования проведен анализ ликвидности баланса. Для этого была произведена группировка пассивов и активов по степени их ликвидности, были рассчитаны значения активов и пассивов, выполнен анализ результатов этих значений выявлена ликвидность первого класса предприятия. По результатам расчета текущей ликвидности сделан вывод о платежеспособности предприятия на ближайшее время. В процессе выполнения работы дана оценка финансовой устойчивости предприятия.
Cписок используемой литературы
1. Федеральный Закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями)
2. Федеральный Закон от 8 января 1998 г. №6-ФЗ «О несостоятельности /банкротстве)» РГ. 1998 №10, 11 (с последующими изменениями и дополнениями)
3. Федеральный Закон от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (С последующими изменениями и дополнениями за период с1996–2007 гг.)
4. О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. Распоряжение от 31 марта 2000 г. №13-р/ Экономика и жизнь. 2000 №22.
5. Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. №31-р / Экономика и жизнь, 2000 №31.
6. Абрютина М.С., Грачев А.В., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.-практ. пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: «Дело и Сервис», 2001
7. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. М.: Бухгалтерский учет, 2000
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учеб. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000
9. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. М.: «Проспект», 2006
10. Банк В.Р., Тараскина А.В. Сравнительные методы экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов. Экономика развития региона: проблемы, поиски, перспективы. Ежегодник. Вып. 2. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2002
11. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов: учеб. пособие. Астрахань: АГТУ, ООО «ЦНТЭП», 2003
12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие / Под ред. В.А, Новодворского. М.: ИНФРА-М, 2003
13. Быкадоров В.А., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: практ. пособие. М.: ПРИОР, 2000
14. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений: изд. 2-е перераб. и дополн. М.: «Издательский дом Герда», 2001
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 4-е изд., перераб. и дополн. М.: Дело и Сервис, 2001
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: «Финансы и статистика», 2002
17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000
18. Ковалев В.В., Паперов В.В. Как читать баланс. 4-е изд. перераб. и дополн. М.: «Финансы и статистика», 2002
19. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие/ Под ред. проф. Н.В. Колчиной. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004
20. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: учеб. пособие. М.: Эксмо, 2006
21. Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства: учеб. для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., переаб. и доп. Минск.: ООО «Новое знание», 2000
23. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
24. Сухова А.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2000
25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2000
26. Вильямс Ян. Справочник MillerGAAP с комментариями. Вып. 1. М., 1998
27. Altman G.I. Corporate Financial Distress NY: John Wiky, 1983