Анализ финансово-экономического состояния предприятия (стр. 13 из 14)
Важным шагом в развитии компании является не только развитие уже существующих направлений пассажирских перевозок, но и разработка совершенно новых маршрутов движения. С каждым годом обстановка на дорогах Брянска усложняется – растет число автомобилистов, многие улицы (особенно в центре города) слишком узкие, существуют основные направления движения автомобилистов, которые регулярно загружены транспортом, таким образом возникают заторы, «пробки» и затрудняется движение автобусов МУ БГПАТП.
Одним из наиболее загруженных направлений движения транспорта в городе является дорога из Советского района города в Бежицкий. Мы предлагаем разработать новый маршрут движения автобусов, который позволит соединить Советский и Бежицкий районы города, избежав большинства загруженных участков дорог. Предполагается проложить маршрут «Набережная – Ул. Камозина» через улицу XXIIсъезда КПСС и железнодорожный вокзал «Брянск I». Внедрение данного маршрута несет следующие преимущества:
- по маршруту движения находятся важные объекты – больница № 9, железнодорожный вокзал , гипермаркет, Брянский городской технический университет, Брянский машиностроительный завод, нефтебаза, завод «Брянский арсенал» и другие
- такой маршрут движения позволяет жителям Советского района, проживающим в районе Набережной добираться в Бежицкий район города без пересадок и «пробок»
- частные автоперевозчики еще не освоили данный маршрут, поэтому МУ БГПАТП не будет иметь конкурентов на этом направлении.
Усовершенствование существующих маршрутов и внедрение новых позволит предприятию увеличить число перевозимых пассажиров, и соответственно увеличить и выручку, получаемую от продажи билетов и месячных проездных.
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Рассмотрим влияние предложенных мероприятий на деятельность предприятия в 2011 году, для этого рассчитаем прогнозируемую величину выручки от реализации.
Таблица 17 – Прогноз основных показателей производственной программы МУ БГПАТП
| Показатели | 2010 г. | Прогноз | Отклонение |
| Среднесписочное количество автобусов, шт. | 165,8 | 170,8 | 5 |
| Общая вместимость, мест | 4515 | 5325 | 810 |
| Средняя вместимость, мест | 27,23 | 31,18 | 3,95 |
| Среднее число пассажиров на 1 машино-день в работе | 698 | 719 | 21 |
| Объем перевозок пассажиров, пасс. | 31966,4 | 36009,1 | 4042,7 |
| Машино-дней в хозяйстве, ед. | 60530 | 62415 | 1885 |
| Машино-дней в работе, ед. | 45818 | 52007 | 6189 |
| Машино-дней простоя в ремонте, ед. | 5632 | 4506 | -1126 |
| Машино-дней простоя в исправном состоянии, ед. | 9080 | 5902 | -3178 |
| Выручка на 1 машино-день в работе, руб. | 3867 | 4673 | 806 |
| Выручка, тыс. руб. | 211396 | 234049 | 22653 |
Транспортные средства МУ БГПАТП имеют высокий уровень износа и как следствие необходимо проводить политику их обновления. Так в перспективе планируется приобрести 5 автобусов, что будет способствовать увеличению пассажироперевозок и росту выручки от реализации продукции.
При увеличении количества автобусов общая вместимость автобусного парка увеличится на 810 мест, увеличится и количество машино- дней в хозяйстве. Предлагается более ответственно подойти к вопросу сокращения количества машино-дней простоя по ремонту и простоя в исправном состоянии.
Введение новых маршрутов и частичное обновление автобусного парка позволит предприятию увеличить средний объём перевозок, приходящийся на 1 машино-день в работе до 36009,1 пассажиров.
Увеличение объема перевозок пассажиров вызовет рост выручки, приходящейся на 1 машино-день на 806 руб. В итоге прогнозируемая величина выручки составит 234049 тыс.руб.
Рассчитаем величину себестоимости в прогнозируемом периоде, для этого воспользуемся трендовым анализом.
Таблица 18 - Исходные данные для трендового анализа себестоимости МУ БГПАТП
| Год | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 |
| Себестоимость, тыс.руб. | 219462 | 253474 | 303124 | 280924 | 331933 |
Рис. 3 – Трендовый анализ себестоимости МУ БГПАТП
Графически было установлено, что величина себестоимости в прогнозируемом периоде составит 353298 тыс.руб. На основе полученных данных составим отчет о прибылях и убытках на прогнозируемый период
Таблица 19 Прогноз отчета о прибылях и убытках МУ БГПАТП, тыс.руб.
| Показатели | 2010 г. | Прогноз | Отклонение |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 211396 | 234049 | 22653 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 331933 | 353298 | 21365 |
| Валовая прибыль | -120537 | -119249 | 1288 |
| Прибыль (убыток) от продаж | -120537 | -119249 | 1288 |
| Прочие доходы | 130377 | 130377 | - |
| Прочие расходы | 2420 | 2420 | 1288 |
| Проценты к уплате | 2936 | 2936 | - |
| Прибыль до налогообложения | 4484 | 5952 | 1288 |
| Налог на прибыль | - | 1190 | 1190 |
| Отложенные налоговые активы | 34 | - | -34 |
| Отложенные налоговые обязательства | 516 | - | -516 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 3968 | 4762 | 796 |
Внедрение предложенных мероприятий приведет к увеличению выручки от реализации на 22653 тыс.руб., а себестоимость увеличится на 21365 тыс.руб. более значительный прирост выручки обеспечивает предприятию увеличение прибыли от продаж на 1288 тыс.руб.
Величина прочих доходов и расходов при этом остаются на прежнем уровне. При неизменных прочих расходах, прибыль до налогообложения увеличится, а чистая прибыль составит 4762 тыс. руб., что на 796 тыс.руб. больше чем в 2010 году.
Составим прогноза баланса предприятия на предстоящий период, с учетом влияния мероприятий к внедрению.
Таблица 20 – Прогнозный баланс МУ БГПАТП, тыс.руб.
| Показатели | 2010 год | прогноз | Отклонение прогноз к 2010гг. |
| I Внеоборотные активы | |||
| Отложенные налоговые активы | 1 | 1 | - |
| Основные средства | 149843 | 193218 | 43375 |
| Незавершённое производство | 11131 | 11131 | - |
| Итого по разделу I | 160975 | 204350 | 43375 |
| II Оборотные активы | |||
| Запасы | 9863 | 10138 | 275 |
| Дебиторская задолженность | 2574 | 2679 | 105 |
| Денежные средства | 1238 | 2352 | 1114 |
| Итого по разделу II | 13675 | 15169 | 1494 |
| Итого активов | 174650 | 219519 | 44869 |
| III Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 28534 | 28534 | - |
| Резервный капитал | 32987 | 32987 | - |
| Добавочный капитал | 22728 | 22728 | - |
| Нераспределённая прибыль | 3968 | 8730 | 4762 |
| Итого по разделу III | 88217 | 92979 | 4762 |
| IV Долгосрочные обязательства | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | - | 43375 | 43375 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1608 | - | -1608 |
| Итого по разделу IV | 1608 | 44983 | 43375 |
| V Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 14936 | 8754 | -6182 |
| Кредиторская задолженность | 27758 | 30672 | 2914 |
| Доходы будущих периодов | 44410 | 44410 | - |
| Итого по разделу V | 87104 | 83836 | -3268 |
| Итого пассивов | 176929 | 221798 | 44869 |
Прогноз баланса предприятия на предприятия на предстоящий период позволяет оценить предполагаемые изменения в составе имущества и источников его формирования.
В составе активов значительно увеличится стоимость основных средств – на 43375 тыс.руб., что составляет полную стоимость пяти новых автобусов, приобретенных предприятием. Так как собственных средств предприятию недостаточно для финансирования данной покупки, то планируется привлечь долгосрочный кредит на сумму 43375 тыс.руб.
Величина нераспределенной прибыли увеличится на 4762 тыс.руб. (величина чистой прибыли) и составит в прогнозируемом периоде 8730 тыс.руб.
Увеличение объемов реализации услуг по перевозке пассажиров вызовет необходимость увеличивать запасы сырья и материалов, поэтому прогнозируется увеличение данного показателя на 275 тыс.руб. Величина дебиторской и кредиторской задолженности также зависит от изменения объемов реализации предприятия. В прогнозируемом периоде ожидается увеличение кредиторской задолженности на 2914 тыс.руб., а дебиторской на 105 тыс.руб.
Для оценки эффективности предложенных мероприятий рассчитаем наиболее значимые для предприятия показатели финансового состояния и оценим их динамику.
Таблица 21 – Динамика показателей финансового состояния МУ БГПАТП в предстоящем периоде (прогноз)
| Показатели | 2010 год | прогноз | Отклонение |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,157 | 0,181 | 0,024 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,014 | 0,028 | 0,014 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,508 | 0,622 | 0,114 |
| коэффициент финансового риска | 1,006 | 1,385 | 0,379 |
| Коэффициент оборачиваемости активов, оборотов | 1,150 | 1,174 | 0,024 |
| Период оборота активов, дней | 317 | 311 | -6 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов | 13,11 | 16,23 | 3,12 |
| Период оборота оборотных активов, дней | 28 | 22 | -6 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 1,31 | 1,28 | -0,03 |
| Фондорентабельность, % | 2,37 | 2,56 | 0,19 |
| Рентабельность продаж, % | 1,88 | 2,00 | 0,12 |
Проанализировав данные таблицы 21, можно сделать следующие выводы: